US-deutsches Investitionsszenario
Deutsche Anlagekonten für US-Bürger
Ein US-Bürger, der in Deutschland lebt, kann deutsche Bank-, Broker- und Anlagekonten führen, aber diese Konten können erhebliche steuerliche und melderechtliche Konsequenzen in den USA nach sich ziehen. Zinsen, Dividenden, Gewinne, ausländische Fonds und Kontostände müssen möglicherweise über Formular 1040, FBAR, Formular 8938, Formular 8621 und die deutsche Steuererklärung hinweg koordiniert werden.
Übersicht
Deutsche Konten sind im Inland gewöhnlich – aber für steuerliche Zwecke der USA ausländisch
Ein deutsches Girokonto, Sparkonto oder Depotkonto kann aus deutscher Sicht alltäglich sein und gleichzeitig für US-Meldepflichten ein ausländisches Finanzkonto darstellen.
Die US-Analyse geht daher über die Einkommensteuer hinaus. Kontostände, Eigentumsverhältnisse, Zeichnungsberechtigungen, Fondsanlagen und Unternehmensbeteiligungen können separate jährliche Meldeplichten begründen.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf die deutsche Investmentbesteuerung, Kapitaleinkünfte, Broker-Abrechnungen und die Besteuerung von ausländischen und inländischen Investmentkonten.
Deutsche Finanzkonten
Verschiedene Kontotypen können unterschiedliche steuerliche Folgen in den USA nach sich ziehen
Deutsche Bankkonten
Giro-, Sparkonten und Einlagenkonten können je nach Saldo und den allgemeinen ausländischen Vermögenswerten des Steuerzahlers zu einer FBAR- und Formular 8938-Meldepflicht führen.
Deutsche Wertpapierdepots
Depotkonten können den grundlegenden Offenlegungspflichten für ausländische Konten Berichte über Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne und ausländische Fonds hinzufügen.
Gemeinschaftskonten oder Konten mit Zeichnungsberechtigung
Die US-Berichterstattung kann von der Inhaberschaft und der Verfügungsgewalt über das Konto abhängen, nicht nur davon, ob das Konto steuerpflichtiges Einkommen generiert.
US-amerikanische Informationsberichterstattung
Die Meldepflicht für Einkünfte und die Kontenmeldung sind getrennte Verpflichtungen
FBAR
Deutsche Finanzkonten können auf dem FinCEN Formular 114 meldepflichtig sein, wenn der Schwellenwert für ausländische Konten insgesamt überschritten wird.
Formular 8938
Spezifizierte ausländische Finanzwerte müssen möglicherweise auch im Formular 8938 zur US-Einkommensteuererklärung angegeben werden, wenn der entsprechende Schwellenwert erreicht wird.
Formular 1040
Zinsen, Dividenden und realisierte Gewinne aus deutschen Konten bleiben im Allgemeinen für die US-Bundessteuererklärung eines US-Staatsbürgers relevant.
Ausländische Steuergutschriften
Die deutsche Steuer auf dieselbe Anlageertrag kann für die Anrechnung der US-ausländischen Steuer im Rahmen der Einkunftskategorie und anderer Beschränkungen von Bedeutung sein.
Fonds & ETFs
Deutsche Anlageprodukte können PFIC-Probleme verursachen
Deutsche und europäische ETFs
Viele Fonds außerhalb der USA können unter das PFIC-Regime fallen und für US-Steuerzahler eine Meldepflicht über das Formular 8621 nach sich ziehen.
Deutsche ETFs für US-SteuerzahlerPFIC-Berichterstattung
Jach relevante PFIC-Bestand sollte separat im Hinblick auf Berichterstattung, Wahlen und US-steuerliche Behandlung überprüft werden.
Formular 8621 und deutsche ETFsDeutsche Fondsbesteuerung
Deutsche Investmentfonds-Steuerregeln funktionieren unabhängig vom US-PFIC-Regime und können Erträge anders ansetzen.
Kapitalanlagen und QuellensteuernJährliche Abstimmung
Deutsche Brokerabrechnungen, Formular 1040, FBAR, Formular 8938 und die PFIC-Berichterstattung sollten auf Basis eines gemeinsamen Anlageverzeichnisses erstellt werden.
Steuererklärungen und BerichterstattungPlanung & Aufzeichnungen
Neue deutsche Anlageprodukte vor dem Kauf prüfen
Maximale Kontostände
Erfassen Sie die jährlichen Höchststände für jedes ausländische Finanzkonto.
Eigentum und Befugnis
Dokumentieren Sie für jedes Konto, ob es sich um ein Einzelkonto, ein Gemeinschaftskonto oder ein Konto handelt, das nur mit Zeichnungsberechtigung gehalten wird.
Anschaffungskosten
Behalten Sie die Anschaffungsdaten und die steuerlichen Anschaffungskosten für alle Wertpapier- und Fonds positionen bei.
Bruttoeinkommen und deutsche Steuer
Bruttodividenden, -zinsen, -erträge und die deutsche Steuer separat ausweisen, anstatt nur die Netto-Brokerbeträge.
Fondsdomizil
Prüfen Sie, wo ein Fonds rechtlich organisiert ist, bevor Sie ihn als US-Steuerzahler erwerben.
Jahresberichterstattungskarte
Führen Sie eine Liste der Konten und Bestände, aus der hervorgeht, welche Posten in das Formular 1040, den FBAR, das Formular 8938 und das Formular 8621 einfließen.
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