US-amerikanisch-deutsche PFIC-Berichterstattung
Deutsche ETFs: Formular 8621 & PFIC-Berichterstattung
Viele deutsche und europäische Investmentfonds können für steuerliche Zwecke der USA als passive ausländische Investmentgesellschaften (Passive Foreign Investment Companies) eingestuft werden. Eine US-Person, die solche Fonds hält, muss möglicherweise das Formular 8621 einreichen, spezielle Einkommensberechnungen vornehmen und eine steuerliche Behandlung anwenden, die sich stark von dem deutschen investmentsteuerlichen Ergebnis unterscheidet.
Übersicht
Deutsche Investmentfonds können ein US-PFIC-Problem verursachen
Ein aus deutscher Sicht gewöhnlicher und steuerlich effizienter Fonds kann für einen US-Steuerzahler eine große Belastung darstellen. Die US-Klassifizierung hängt von der zugrunde liegenden ausländischen Gesellschaft und den PFIC-Vorschriften ab und nicht davon, wie das Produkt in Deutschland vertrieben wird.
Das praktische Ergebnis ist, dass viele nicht-US-amerikanische Investmentfonds und ETFs vor dem Kauf analysiert werden müssen und nach dem Erwerb möglicherweise eine jährliche Meldung über das Formular 8621 erfordern.
Deuerliche Sichtweise
Der deutsche TaxRep-Gegenpart konzentriert sich auf die Besteuerung deutscher Investmentfonds, Kapitaleinkünfte und das Zusammenspiel mit der US-amerikanischen PFIC-Behandlung.
PFIC-Klassifizierung
Die US-Steuerklassifizierung ist unabhängig vom deutschen Produktetikett.
Deutsche und OGAW-ETFs
Viele ausländische ETFs und Investmentfonds können für US-Aktionäre unter die PFIC-Regelung fallen.
Formular 8621
Ein US-Aktionär muss je nach Sachverhalt und den geltenden Meldevorschriften möglicherweise für jede relevante PFIC das Formular 8621 einreichen.
Mehrere Fonds
Ein diversifiziertes deutsches Portfolio kann mehrere separate PFIC-Analysen und potenziell mehrere Formulare 8621 erfordern.
US-amerikanische Steuermethoden
Die verfügbare PFIC-Methode kann das US-Ergebnis wesentlich beeinflussen
Standardregelung für passive ausländische Investitionsgesellschaften
Ohne eine gültige Wahl können Ausschüttungen und Gewinne den Standard-PFIC-Regeln unterliegen, was zu ungünstigen Steuer- und Zinsbelastungsergebnissen führen kann.
QEF-Wahl
Eine QEF-Wahl kann die jährliche steuerliche Behandlung ändern, hängt jedoch im Allgemeinen davon ab, die erforderlichen Informationen von dem Fonds zu erhalten.
Mark-to-Market-Wahlrecht
Die Mark-to-Market-Bewertung kann für bestimmte börsengängige PFIC-Anteile vorbehaltlich der geltenden US-Vorschriften verfügbar sein.
Späte Wahlen
Die Korrektur einer bestehenden PFIC-Position nach mehreren Jahren kann komplizierter sein als die Planung vor dem Erwerb der Anlage.
Deutsch-amerikanische Abstimmung
Derselbe ETF kann in jedem Land ein unterschiedliches steuerpflichtiges Einkommen erzielen.
bestehende Investmentbesteuerung
Deutschland wendet seine eigenen Investmentsteuerregeln unabhängig vom US-amerikanischen PFIC-Regime an.
Deutsche ETFs für US-SteuerzahlerGetrennte Erfassung der US-Anschaffungskosten
US-Steuerwerte können von deutschen Steuerwerten abweichen, da sich die Gewinnrealisierung und Wahlrechte unterscheiden.
Leitfaden für AnlagekontenEuro- und Dollar-Berechnungen
Käufe, Ausschüttungen und Verkäufe können eine US-Dollar-Umrechnung erfordern, selbst wenn das deutsche Konto vollständig auf Euro basiert.
Anlagestrategie lesenBerichterstattung auf Kontoebene
Das Wertpapierdepot selbst kann auch für die Meldung im Rahmen von Formular 8938 und FBAR von Bedeutung sein.
Deutsche Konten: FBAR & Formular 8938Ausländische Steuergutschriften
Die deutsche Besteuerung und die US-amerikanischen PFIC-Einkünfte stimmen möglicherweise nach Jahr oder Kategorie nicht perfekt überein, weshalb eine Anrechnungsentlastung eine separate Analyse erfordert.
Lies die Anleitung zu Formular 1116Vor dem Kauf prüfen
Für US-Steuerzahler ist es oft weitaus einfacher, einen deutschen oder europäischen Fonds vor dem Kauf zu überprüfen, als die Berichterstattung nachträglich zu korrigieren.
Investitionen erkundenJährliche Checkliste für PFIC
Führen Sie Aufzeichnungen auf Fondsebene für jede relevante Investition
Fondsidentifikation
Erfassen Sie den rechtlichen Namen des Fonds, die ISIN/den Ticker, das Domizil und das Konto, auf dem die Anlage gehalten wird.
Kaufhistorie
Erfassen Sie Anschaffungsdaten, Stückzahlen, Kaufpreise und Wechselkurse für steuerliche Zwecke in den USA.
Vertriebsformen
Bewahren Sie jährliche Ausschüttungsnachweise auf, anstatt sich nur auf die deutsche Steuerbescheinigung zu verlassen.
Jahresendwerte
Bewahren Sie die Jahresultimo- und Verkaufswerte auf, die für eine etwaige PFIC-Berechnung oder -Wahl erforderlich sind.
Wahlunterstützung
Bewahren Sie alle Fondsangaben auf, die gegebenenfalls zur Unterstützung eines QEF- oder anderen Antrags erforderlich sind.
Deutsche Steuerunterlagen
Bewahren Sie deutsche Broker- und Steuerabrechnungen für die Doppelbesteuerungs- und Anrechnungsausländischersteuern-Analyse auf.
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Wir können die PFIC-Klassifizierung, das Formular 8621, verfügbare Wahlmöglichkeiten, die deutsche steuerliche Behandlung, die Anschaffungskostenverfolgung und damit zusammenhängende Meldungen über ausländische Konten überprüfen.
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