Dichiarazione PFIC USA-Germania
ETF tedeschi: Modulo 8621 e rendicontazione PFIC
Molti fondi di investimento tedeschi ed europei possono essere trattati come società di investimento estere passive ai fini fiscali statunitensi. Una persona statunitense che detiene tali fondi può trovarsi ad affrontare l'obbligo di rendicontazione del Modulo 8621, calcoli speciali del reddito e un trattamento fiscale che differisce notevolmente dal risultato dell'imposta sugli investimenti tedesca.
Panoramica
I fondi di investimento tedeschi possono creare un problema di PFIC negli Stati Uniti
Un fondo che è ordinario ed efficiente dal punto di vista fiscale da una prospettiva tedesca può essere estremamente oneroso per un contribuente statunitense. La classificazione statunitense dipende dall'entità estera sottostante e dalle norme PFIC piuttosto da come il prodotto viene commercializzato in Germania.
Il risultato pratico è che molti fondi comuni di investimento e ETF non statunitensi richiedono un'analisi prima dell'acquisto e potrebbero necessitare di una rendicontazione annuale tramite il Modulo 8621 dopo l'acquisizione.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla tassazione dei fondi di investimento tedeschi, sui redditi da capitale e sull'interazione con il trattamento delle PFIC negli Stati Uniti.
Classificazione PFIC
La classificazione fiscale statunitense è separata dall'etichetta del prodotto tedesco
ETF tedeschi e UCITS
Molti ETF e fondi di investimento non statunitensi possono rientrare nel regime PFIC per gli azionisti statunitensi.
Modulo 8621
Un azionista statunitense potrebbe dover presentare il Modulo 8621 per ciascun PFIC pertinente, a seconda dei fatti e delle norme di reporting applicabili.
Più fondi
Un portafoglio tedesco diversificato può creare molteplici analisi PFIC separate e potenzialmente molteplici Moduli 8621.
Metodi fiscali statunitensi
Il metodo PFIC disponibile può modificare in modo sostanziale il risultato negli Stati Uniti.
Regime PFIC predefinito
Senza una valida elezione, le distribuzioni e i guadagni possono essere soggetti alle regole predefinite PFIC, che possono determinare risultati fiscali e oneri per interessi sfavorevoli.
Elezione QEF
Un'elezione QEF può modificare il trattamento fiscale annuale, ma in genere dipende dall'ottenimento delle informazioni necessarie dal fondo.
opzione mark-to-market
Il trattamento mark-to-market può essere disponibile per determinate azioni negoziabili di PFIC, soggetti ai requisiti statunitensi applicabili.
Elezioni ritardate
La correzione di una posizione PFIC esistente dopo diversi anni può essere più complicata rispetto alla pianificazione prima che l'investimento venga acquisito.
Coordinamento tedesco e statunitense
Lo stesso ETF può generare un reddito imponibile diverso in ogni paese
Tassazione dei fondi di investimento tedeschi
La Germania applica le proprie norme fiscali sugli investimenti indipendentemente dal regime statunitense delle PFIC.
ETF tedeschi per i contribuenti statunitensiMonitoraggio separato della base imponibile statunitense
La base imponibile statunitense può divergere dai valori fiscali tedeschi poiché il riconoscimento del reddito e le opzioni differiscono.
Guida ai conti di investimentoCalcoli in euro e dollari
Gli acquisti, le distribuzioni e le vendite possono richiedere la conversione in dollari statunitensi anche quando il conto tedesco è interamente basato sull'euro.
Leggi la guida agli investimentiRapporti a livello di account
Anche il conto di intermediazione in sé potrebbe essere rilevante per la dichiarazione del Modulo 8938 e FBAR.
Conti tedeschi: FBAR e Modulo 8938Crediti d'imposta esteri
Le imposte tedesche e il reddito da PFIC statunitense potrebbero non coincidere perfettamente per anno o categoria, pertanto l'agevolazione tramite credito d'imposta richiede un'analisi separata.
Leggi la guida al Modulo 1116Revisione prima dell'acquisto
Per i contribuenti statunitensi, controllare un fondo tedesco o europeo prima dell'acquisto è spesso molto più semplice che correggerne la rendicontazione in seguito.
Esplora gli investimentiElenco di controllo annuale per le PFIC
Mantieni registrazioni a livello di fondo per ogni investimento pertinente
Identificazione del fondo
Registrare il nome legale del fondo, l'ISIN/ticker, il domicilio e il conto in cui è detenuto l'investimento.
Cronologia acquisti
Traccia le date di acquisizione, le unità, i prezzi di acquisto e i tassi di cambio ai fini della base imponibile statunitense.
Distribuzioni
Conservare le registrazioni delle distribuzioni annuali anziché affidarsi esclusivamente alla dichiarazione dei redditi tedesca.
Valori di fine anno
Conservare i valori di fine anno e di vendita necessari per qualsiasi calcolo o elezione PFIC applicabile.
Sostegno alle elezioni
Conservare tutte le informazioni sui fondi necessarie per supportare un'elezione QEF o di altro tipo, ove applicabile.
Registri fiscali tedeschi
Conservare gli estratti conto dei broker e le dichiarazioni dei redditi tedeschi per l'analisi della doppia imposizione e del credito d'imposta estero.
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