Déclaration des PFIC entre les États-Unis et l'Allemagne
ETFs allemands : Formulaire 8621 et déclaration PFIC
De nombreux fonds d'investissement allemands et européens peuvent être traités comme des sociétés étrangères d'investissement passif à des fins fiscales américaines. Une personne américaine détenant de tels fonds peut faire face à des obligations de déclaration via le formulaire 8621, à des calculs de revenus spéciaux et à un traitement fiscal qui diffère radicalement du résultat fiscal des investissements allemands.
Vue d'ensemble
Les fonds d'investissement allemands peuvent poser un problème de PFIC aux États-Unis
Un fonds ordinaire et fiscalement avantageux du point de vue allemand peut s'avérer extrêmement lourd pour un contribuable américain. La classification américaine dépend de l'entité étrangère sous-jacente et des règles relatives aux PFIC, plutôt que de la manière dont le produit est commercialisé en Allemagne.
Le résultat pratique est que de nombreux fonds communs de placement et ETF non américains nécessitent une analyse avant l'achat et peuvent nécessiter une déclaration annuelle sur le formulaire 8621 après l'acquisition.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie allemande de TaxRep se concentre sur la fiscalité des fonds d'investissement allemands, les revenus de capitaux et l'interaction avec le régime américain des PFIC.
Classification PFIC
La classification fiscale américaine est distincte de l'étiquette de produit allemande
ETF allemands et UCITS
De nombreux ETF et fonds d'investissement non américains peuvent être soumis au régime des PFIC pour les actionnaires américains.
Formulaire 8621
Un actionnaire américain peut devoir déposer le formulaire 8621 pour chaque PFIC concernée, selon les faits et les règles de déclaration applicables.
Plusieurs fonds
Un portefeuille allemand diversifié peut générer plusieurs analyses PFIC distinctes et potentiellement plusieurs formulaires 8621.
Méthodes fiscales américaines
La méthode PFIC disponible peut modifier de manière significative le résultat aux États-Unis.
Régime PFIC par défaut
Sans option valide, les distributions et les gains peuvent être assujettis aux règles par défaut applicables aux PFIC, ce qui peut entraîner des conséquences fiscales et des intérêts de retard défavorables.
Élection du QEF
Une élection QEF peut modifier le traitement fiscal annuel, mais cela dépend généralement de l'obtention des informations requises auprès du fonds.
Choix de la valorisation à la valeur de marché
Le traitement à la valeur de marché peut être disponible pour certaines actions de PFIC négociables, sous réserve des exigences américaines applicables.
Élections tardives
Corriger une position existante dans une PFIC après plusieurs années peut s'avérer plus compliqué que de planifier avant l'acquisition de l'investissement.
Coordination germano-américaine
Le même ETF peut générer un revenu imposable différent dans chaque pays
Fiscalité des fonds d'investissement allemands
L'Allemagne applique ses propres règles fiscales en matière d'investissement indépendamment du régime américain des PFIC.
ETFs allemands pour les contribuables américainsSuivi séparé de la base de coût américaine
Les bases fiscales américaines peuvent différer des valeurs fiscales allemandes en raison de divergences dans la constatation des revenus et les options fiscales.
Guide des comptes d'investissementCalculs en euros et en dollars
Les achats, les distributions et les ventes peuvent nécessiter une conversion en dollars américains, même lorsque le compte allemand est entièrement libellé en euros.
Lire le guide d'investissementRapports au niveau du compte
Le compte-titres lui-même peut également être pertinent pour la déclaration du formulaire 8938 et du FBAR.
Comptes en Allemagne : FBAR & Formulaire 8938Crédits d'impôts étrangers
L'impôt allemand et le revenu des PFIC américaines ne s'alignant pas parfaitement par année ou par catégorie, l'allègement fiscal nécessite une analyse distincte.
Consulter le guide du formulaire 1116Vérifier avant l'achat
Pour les contribuables américains, vérifier un fonds allemand ou européen avant l'achat est souvent bien plus simple que de corriger les déclarations par la suite.
Explorer les investissementsListe de contrôle annuelle des PFIC
Tenir des registres au niveau des fonds pour chaque investissement pertinent
Identification du fonds
Enregistrer le nom légal du fonds, le code ISIN/le ticker, le domicile et le compte sur lequel l'investissement est détenu.
Historique des achats
Suivez les dates d'acquisition, les unités, les prix d'achat et les taux de change à des fins fiscales américaines.
Distributions
Conserver les registres de distribution annuelle plutôt que de se fier uniquement à l'avis d'imposition allemand.
Valeurs de fin d'année
Conservez la valeur de fin d'année et les valeurs de vente nécessaires pour tout calcul ou toute option de PFIC applicable.
Soutien aux élections
Conservez toutes les informations relatives aux fonds requises pour étayer une QEF ou toute autre option, le cas échéant.
Dossiers fiscaux allemands
Conservez les relevés de courtage et fiscaux allemands pour l'analyse de la double imposition et du crédit d'impôt étranger.
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