Scenario degli investimenti USA-Germania
Conto di intermediazione statunitense dopo il trasferimento in Germania
Un conto di intermediazione statunitense può solitamente rimanere aperto dopo un trasferimento in Germania, ma il trattamento fiscale cambia. La residenza tedesca può sottoporre i dividendi, gli interessi e le plusvalenze del conto statunitense al sistema fiscale tedesco, mentre gli Stati Uniti potrebbero continuare a tassare o applicare ritenute su determinati redditi. Il costo fiscalmente riconosciuto, le aliquote dei trattati e i crediti d'imposta esteri sono quindi importanti.
Panoramica
L'account rimane negli Stati Uniti — ma la Germania potrebbe tassare il reddito da investimento
Una volta che il titolare del conto diventa residente in Germania, il reddito derivante da attività di intermediazione mobiliare statunitense deve essere riesaminato ai fini della tassazione nel paese di residenza tedesco, in aggiunta alle continue norme statunitensi applicabili all'investitore.
I principali problemi di coordinamento sono i dividendi, gli interessi, le plusvalenze realizzate, le ritenute fiscali statunitensi, i registri delle basi di costo e il trattamento dei fondi o degli ETF detenuti prima e dopo il trasferimento.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla tassazione tedesca dei redditi da intermediazione statunitense, sulle ritenute fiscali estere e sulla rendicontazione degli investimenti dopo essere diventati residenti in Germania.
Reddito da investimenti
Differenti tipi di reddito richiedono un trattamento distinto tra Stati Uniti e Germania
Dividendi
I dividendi statunitensi possono essere tassati in Germania dopo il trasferimento, pur rimanendo soggetti alla tassazione o alla ritenuta alla fonte statunitense a seconda dello status statunitense dell'investitore.
Interesse
Gli interessi derivanti da disponibilità liquide, obbligazioni o investimenti a reddito fisso dovrebbero essere esaminati alla luce delle norme di entrambi i Paesi e delle disposizioni applicabili del trattato.
Plusvalenze
Le plusvalenze realizzate dopo l'inizio della residenza tedesca possono avere conseguenze fiscali in Germania, anche se i titoli sono stati acquistati anni prima del trasferimento.
Ritenute e crediti d'imposta esteri
L'imposta trattenuta in un paese non salda automaticamente l'altra dichiarazione dei redditi
ritenuta fiscale statunitense
Il reddito da investimento di fonte statunitense può rimanere soggetto a ritenuta. L'aliquota applicabile dipende dallo status statunitense dell'investitore e dalla sua posizione in base ai trattati.
Dichiarazione dei redditi tedesca
In genere, il reddito derivante da attività di intermediazione mobiliare negli Stati Uniti deve essere analizzato ai fini della rendicontazione tedesca, anziché affidarsi esclusivamente al pacchetto del Modulo 1099 statunitense.
Crediti d'imposta esteri
L'imposta statunitense o tedesca pagata sullo stesso reddito può essere rilevante per lo sgravio del credito, ma la provenienza, la tempistica e le limitazioni del credito devono essere abbinate correttamente.
Documenti fiscali del broker
I moduli 1099 sono documenti di origine utili, ma non sostituiscono il calcolo delle tasse tedesche.
Fondi ed ETF
La struttura degli investimenti conta su entrambe le sponde dell'Atlantico
ETF e fondi comuni di investimento statunitensi esistenti
I fondi esistenti domiciliati negli Stati Uniti devono essere rivisti per quanto riguarda il trattamento fiscale tedesco e le restrizioni pratiche di intermediazione dopo il trasferimento.
Investimenti e Ritenute alla FonteFondi tedeschi o europei
I soggetti statunitensi dovrebbero prestare attenzione ai fondi non statunitensi, poiché la classificazione come PFIC può comportare l'obbligo di presentare il modulo 8621 e un trattamento fiscale sfavorevole negli Stati Uniti.
Modulo 8621 e ETF tedeschiLimitazioni dell'account dopo il trasferimento
Le politiche dei broker possono cambiare quando il titolare del conto ha un indirizzo tedesco, anche se la legge fiscale statunitense in sé non richiede la chiusura del conto.
Broker statunitense e residenza tedescaRendicontazione transfrontaliera annuale
I conti di investimento devono essere coordinati con il Modulo 1040, la dichiarazione dei redditi tedesca e qualsiasi altra segnalazione di beni esteri richiesta.
Dichiarazioni fiscali e rendicontiPianificazione e Registri
Conserva la cronologia degli investimenti prima che diventi difficile da ricostruire
Base di costo
Conservare le date di acquisto originali e i costi di acquisizione per ogni posizione di titoli materiali.
Portafoglio con data di trasferimento
Mantenere una dichiarazione completa che mostri le posizioni e i valori intorno alla data in cui inizia la residenza tedesca.
Registri di dividendi e interessi
Conservare il reddito lordo, la ritenuta d'acconto e le date di pagamento anziché solo il contante netto ricevuto.
Operazioni effettuate
Registra vendite, ricavi, costi fiscali e date delle transazioni in un formato adatto alle dichiarazioni fiscali sia degli Stati Uniti che della Germania.
Nuovi investimenti dopo il trasferimento
Esamina i nuovi fondi e tipi di conto prima dell'acquisto sia dal punto di vista fiscale statunitense che tedesco.
Monitoraggio del credito d'imposta estero
Coordinare le tasse pagate e accreditate per tipo di reddito e anno anziché trattare il conto di intermediazione come un'unica categoria combinata.
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