Scenario di plusvalenza USA–Germania
Vendita di titoli statunitensi da parte di un residente tedesco
La vendita di azioni, obbligazioni o altri titoli statunitensi dopo essere diventati residenti in Germania può generare un risultato fiscale diverso rispetto a una vendita effettuata prima del trasferimento. La Germania potrebbe tassare la plusvalenza in quanto paese di residenza, mentre il trattamento fiscale negli Stati Uniti dipende fortemente dal fatto che l'investitore mantenga la cittadinanza statunitense, lo status di titolare di carta verde (Green Card) o sia invece un soggetto non statunitense.
Panoramica
La data della vendita dopo il trasferimento può importare più di dove si trova l'agente immobiliare
Un titolo detenuto in un conto di intermediazione statunitense non rimane escluso dalla tassazione tedesca semplicemente perché il broker si trova negli Stati Uniti. Una volta iniziata la residenza in Germania, le plusvalenze realizzare sui titoli possono entrare nel sistema fiscale tedesco.
Il risultato transfrontaliero dipende dallo stato fiscale statunitense dell'investitore, dal tipo di titolo, dalla cronologia di acquisizione, dalla data di vendita e da qualsiasi imposta sovrapposta applicata negli Stati Uniti.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla tassazione tedesca delle plusvalenze derivanti da titoli statunitensi, sulla base dei costi, sui crediti d'imposta esteri e sulla rendicontazione dei redditi da investimento in Germania.
Trattamento fiscale statunitense
Lo status di cittadinanza statunitense modifica sostanzialmente l'analisi
Cittadino statunitense o titolare di carta verde
Un cittadino statunitense in genere continua a dichiarare le plusvalenze mondiali nella dichiarazione dei redditi federale statunitense mentre vive in Germania.
Persona non statunitense residente in Germania
Un residente tedesco che non è una persona statunitense può avere un risultato fiscale statunitense molto diverso sui guadagni derivanti da titoli di portafoglio, subordinatamente ai fatti precisi e a qualsiasi regola speciale di fonte o presenza negli Stati Uniti.
Attivi speciali
Gli interessi in società di persone, società di detenzione di beni immobili negli Stati Uniti o titoli legati ad attività commerciali possono richiedere un'analisi separata rispetto alle normali azioni di portafoglio quotate in borsa.
Tassazione tedesca
La Germania potrebbe tassare le plusvalenze realizzate dopo l'inizio della residenza tedesca
tassazione nel paese di residenza in Germania
Un residente in Germania deve generalmente dichiarare i redditi derivanti da titoli statunitensi nella dichiarazione dei redditi tedesca, anche quando il conto rimane presso un broker statunitense.
I proventi lordi non sono il guadagno
L'utile imponibile dipende dai proventi, dal costo di acquisto e da altri adeguamenti della base imponibile rilevanti anziché dall'importo trasferito dal broker.
Effetti di valuta
La rendicontazione tedesca in euro può produrre un guadagno o una perdita economica diversi rispetto al risultato in dollari statunitensi, poiché gli importi di acquisto e vendita vengono convertiti separatamente.
Gli estratti conto dei broker tedeschi potrebbero non essere disponibili
I report fiscali delle società di intermediazione statunitensi non sono progettati per la legislazione fiscale tedesca, quindi la cronologia delle acquisizioni e i dati a livello di transazione devono spesso essere ricostruiti.
Base di costo e coordinamento
I dati di base sono la chiave per un calcolo transfrontaliero difendibile
Cronologia degli acquisti
Le date di acquisto, i costi di acquisizione, le distribuzioni reinvestite e le operazioni societarie devono essere conservate per ogni posizione rilevante.
Intermediazione mobiliare statunitense dopo il trasferimento in GermaniaSgravio della doppia imposizione
Laddove entrambi i Paesi tassano la stessa plusvalenza, il credito d'imposta estero e il coordinamento dei trattati devono essere esaminati attentamente.
Modulo 1116 e imposta tedescaAzioni e partecipazioni di ETF e fondi
La vendita di fondi tedeschi o europei può creare ulteriori problemi relativi alle PFIC per i contribuenti statunitensi, oltre al normale calcolo delle plusvalenze.
ETF tedeschi per i contribuenti statunitensiCoordinamento dei rendimenti annuali
La vendita dovrebbe essere riportata in modo coerente nel Modulo 1040, nella dichiarazione dei redditi tedesca e in qualsiasi segnalazione internazionale associata.
Dichiarazioni fiscali e rendicontiPianificazione prima della vendita
Esamina i grandi guadagni non realizzati prima di eseguire l'operazione
Data di residenza
Confermare se la residenza in Germania è già iniziata o se la vendita avviene prima del trasferimento.
Base di costo
Ricostruire il prezzo di acquisto originale e tutte le successive rettifiche della base imponibile prima di stimare l'imposta.
Conversione di valuta
Modella il guadagno dell'euro tedesco separatamente dal guadagno del dollaro USA.
Stato del contribuente
Confermare se il venditore è un cittadino statunitense, un titolare di carta verde (Green Card) o un soggetto non statunitense.
Tipo di sicurezza
Determina se l'attività è un'azione ordinaria, un fondo, una quota di partecipazione o un altro strumento con regole speciali.
Crediti d'imposta esteri
Valuta se l'imposta pagata in un paese possa effettivamente essere utilizzata nell'altro prima di fare affidamento su un'ipotesi di imposta netta.
Guide correlate tra Stati Uniti e Germania
Continuare con le questioni di investimento pertinenti
Investimenti e Ritenute alla Fonte
Plusvalenze, dividendi, interessi e ritenute alla fonte transfrontaliere.
Esplora gli investimentiBrokeraggio statunitense dopo il trasferimento in Germania
Tassazione dei conti di investimento statunitensi dopo l'inizio della residenza in Germania.
Esplora i problemi di intermediazioneModulo 1116 e tasse tedesche
Coordinamento del credito d'imposta estero per i contribuenti statunitensi in Germania.
Esplora i crediti d'imposta esteriETF tedeschi per contribuenti statunitensi
Implicazioni PFIC durante la vendita di partecipazioni in fondi non statunitensi.
Esplora le questioni relative alle PFICPlusvalenze USA-Germania
Stai pianificando di vendere titoli statunitensi risiedendo in Germania?
Possiamo coordinare il calcolo dei guadagni negli Stati Uniti e in Germania, la base di costo, la conversione valutaria, i crediti d'imposta esteri e la relativa rendicontazione prima o dopo la transazione.
Discutere la vendita di titoli pianificata