Scénario de plus-value États-Unis–Allemagne
Vente de titres américains par un résident allemand
La vente d'actions, d'obligations ou d'autres titres américains après être devenu résident en Allemagne peut entraîner un résultat fiscal différent d'une vente effectuée avant le déménagement. L'Allemagne peut imposer la plus-value en tant que pays de résidence, tandis que le traitement américain dépend grandement du fait que l'investisseur demeure citoyen américain, titulaire d'une carte verte ou qu'il soit plutôt une personne non américaine.
Vue d'ensemble
La date de la vente après le déménagement peut avoir plus d'importance que l'endroit où se trouve le courtier
Un titre détenu dans un compte de courtage américain ne reste pas en dehors de la fiscalité allemande du simple fait que le courtier se trouve aux États-Unis. Dès que la résidence fiscale allemande commence, les plus-values réalisées sur des titres peuvent entrer dans le système fiscal allemand.
Le résultat transfrontalier dépend du statut fiscal américain de l'investisseur, du type de titre, de l'historique d'acquisition, de la date de vente et de toute imposition concurrente aux États-Unis.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand de TaxRep se concentre sur l'imposition en Allemagne des plus-values sur les titres américains, la base de coût, les crédits d'impôt étranger et la déclaration des revenus de capitaux mobiliers en Allemagne.
Traitement fiscal américain
Le statut de citoyen américain modifie sensiblement l'analyse
Citoyen américain ou titulaire d'une carte verte
Une personne américaine continue généralement de déclarer ses gains en capital mondiaux sur sa déclaration fédérale américaine tout en vivant en Allemagne.
Personne non-américaine résidant en Allemagne
Un résident allemand qui n'est pas une personne des États-Unis peut avoir un résultat fiscal américain très différent sur les plus-values de titres de portefeuille, sous réserve des faits précis et de toute règle spéciale américaine relative à la source ou à la présence.
Actifs spéciaux
Les participations dans des partenariats, des sociétés holding immobilières américaines ou des titres liés à des entreprises peuvent nécessiter une analyse distincte de celle des actions de portefeuille ordinaires négociées en bourse.
Fiscalité allemande
L'Allemagne peut taxer les plus-values réalisées après le début de la résidence en Allemagne.
Imposition dans le pays de résidence en Allemagne
Un résident allemand doit généralement déclarer les gains provenant de valeurs mobilières américaines dans sa déclaration de revenus allemande, même si le compte reste auprès d'un courtier américain.
Le produit brut n'est pas le gain
Le gain imposable dépend du produit de la cession, du coût d'acquisition et d'autres ajustements de base pertinents plutôt que du montant transféré par le courtier.
Effets de change
Le reporting allemand en euros peut produire un gain ou une perte économique différent du résultat en dollars américains, car les montants d'achat et de vente sont convertis séparément.
Les relevés des courtiers allemands peuvent être indisponibles
Les rapports fiscaux des courtiers américains ne sont pas conçus pour le droit fiscal allemand, de sorte que l'historique des acquisitions et les données au niveau des transactions doivent souvent être reconstitués.
Base de coût et coordination
Les registres de base sont la clé d'un calcul transfrontalier défendable.
Historique des acquisitions
Les dates d'achat, les coûts d'acquisition, les distributions réinvesties et les opérations sur titres doivent être conservés pour chaque position importante.
Courtage américain après un déménagement en AllemagneAllégement de la double imposition
Lorsque les deux pays imposent la même plus-value, le crédit d'impôt étranger et la coordination des traités doivent être examinés attentivement.
Formulaire 1116 et impôt allemandActifs des ETF et des fonds
La vente de fonds allemands ou européens peut créer des problèmes de PFIC supplémentaires pour les contribuables américains, au-delà du calcul ordinaire des gains en capital.
ETFs allemands pour les contribuables américainsCoordination du rendement annuel
La vente doit être répercutée de manière cohérente dans le formulaire 1040, la déclaration allemande et toute déclaration internationale associée.
Déclarations fiscales et rapportsPlanification avant la vente
Examiner les gains non réalisés importants avant d'exécuter la transaction
Date de résidence
Confirmez si la résidence allemande a déjà commencé ou si la vente a lieu avant le déménagement.
Prix de revient fiscal
Reconstituez le prix d'achat initial et toutes les modifications ultérieures de la base avant d'estimer l'impôt.
Conversion de devises
Modélisez le gain de l'euro allemand séparément de celui du dollar américain.
Statut de contribuable
Confirmez si le vendeur est un citoyen américain, un titulaire de carte verte ou une personne non américaine.
Type de sécurité
Déterminez si l'actif est une action ordinaire, un fonds, une part de société de personnes ou un autre instrument soumis à des règles particulières.
Crédits d'impôts étrangers
Estimez si l'impôt payé dans un pays peut effectivement être utilisé dans l'autre avant de vous fier à une hypothèse d'impôt net.
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