Déclaration des sociétés étrangères États-Unis–Allemagne
GmbH allemande : Déclaration du formulaire 5471 pour les contribuables américains
Un ressortissant américain qui détient des parts dans une GmbH allemande peut être soumis à l'obligation de déclaration du formulaire 5471, même si la société elle-même paie tous les impôts sur les sociétés allemands. La déclaration aux États-Unis dépend de la participation, du contrôle, de l'attribution et des événements d'acquisition, et peut également soulever des questions relatives aux CFC, au Subpart F, au GILTI, aux dividendes et à la base fiscale.
Vue d'ensemble
La conformité des entreprises allemandes ne remplace pas les déclarations des actionnaires américains.
Une GmbH est généralement considérée comme une société étrangère aux fins fiscales américaines, mais les conséquences exactes en matière de déclaration aux États-Unis dépendent du pourcentage de participation de l'actionnaire, de ses droits de vote, de l'attribution des parts et du calendrier des changements de propriété.
Le formulaire 5471 est une déclaration d'information jointe à la déclaration de revenus américaine. Il peut exiger des informations détaillées sur le bilan, le compte de résultat et les actionnaires en plus de la déclaration de propriété.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie allemande de TaxRep se concentre sur la fiscalité des sociétés allemandes, la fiscalité des actionnaires et l'interaction avec les obligations de déclaration américaines.
Catégories de déclaration du formulaire 5471
Les événements de propriété et d'acquisition déterminent le profil de dépôt
Seuils de participation
Le dépôt peut être déclenché lorsqu'une personne américaine acquiert, détient ou se dessaisit d'une participation importante dans une société étrangère, selon la catégorie.
Contrôle
Le contrôle d'une société étrangère peut créer une obligation de déclaration plus étendue sur le formulaire 5471 et un reporting financier plus large.
Propriété de CFC
Les actionnaires américains d'une société étrangère contrôlée peuvent être soumis à des règles de déclaration annuelle et d'inclusion de revenus, même en l'absence de distributions en espèces.
Imposition des sociétés étrangères contrôlées (SEC) et des actionnaires
Le formulaire 5471 ne peut être que le début de l'analyse fiscale américaine
Société étrangère contrôlée
Si la GmbH est une société étrangère contrôlée (CFC), les actionnaires américains peuvent être confrontés à des problèmes d'inclusion de revenus annuels, même lorsque la société conserve ses bénéfices.
Sous-partie F
Certaines catégories de revenus passifs ou de sociétés liées peuvent déclencher des inclusions au titre de la sous-partie F en fonction des activités et de la composition des revenus de la GmbH.
GILTI
Le régime GILTI peut devenir pertinent pour les actionnaires américains d'une CFC et doit être modélisé séparément du résultat de l'impôt sur les sociétés allemand.
Dividendes et PTPN
Les distributions ultérieures doivent être suivies par rapport aux inclusions américaines antérieures, aux bénéfices et aux bénéfices non répartis, ainsi qu'aux bénéfices non répartis déjà imposés, le cas échéant.
Rapports et archives
Les états financiers allemands nécessitent une couche de papier de travail pour le reporting aux États-Unis.
Compte de résultat et bilan
Le formulaire 5471 peut exiger des informations financières détaillées traduites dans le format et la devise de reporting des États-Unis.
Explorer la création d'entrepriseModifications de l'actionnariat
Les augmentations de capital, les cessions, les donations et les successions peuvent modifier la catégorie de déclaration de l'actionnaire.
Parts sociales de GmbH par succession ou donationSuivi du prix de revient des actions
La base fiscale américaine doit être suivie indépendamment des capitaux propres comptables allemands et du capital-actions nominal.
Lire le guide du propriétaireImpôts sur les sociétés et sur le revenu des actionnaires en Allemagne
Les impôts allemands peuvent interagir différemment avec les inclusions et l'imposition des dividendes aux États-Unis selon la structure et le contribuable.
Consulter le guide du formulaire 1116Formulaire 8865 ou formulaire 8858 à la place ?
Si l'entité allemande n'est pas traitée comme une société de capitaux aux fins de l'impôt américain, une autre forme d'entité étrangère pourrait s'appliquer.
Explorer le reporting d'entitésCoordination du retour aux États-Unis
Le formulaire 5471 doit être coordonné avec le formulaire 1040, les crédits d'impôt étrangers et toute déclaration d'actifs étrangers associée.
Lire le guide du dépôt annuelListe de contrôle annuelle du formulaire 5471
Tenir les registres des actionnaires et de l'entreprise tout au long de l'année
Tableau de propriété
Suivre la propriété directe, indirecte et attribuée au début et à la fin de l'année.
Modifications du capital
Documenter les transferts d'actions, les augmentations de capital, les rachats et les modifications des droits de vote.
Finances allemandes
Conserver les états financiers annuels, les balances de vérification et les déclarations fiscales pour les dossiers de travail relatifs aux rapports américains.
Transactions intersociétés
Identifier les prêts, paiements, services et transferts entre apparentés susceptibles d'affecter les calendriers de reporting.
Bénéfices et distributions
Suivre les dividendes, les bénéfices non répartis et les inclusions américaines antérieures aux fins de la base et du PTEP.
Taux de change
Utilisez un support de conversion de devises cohérent pour les revenus, les postes du bilan et les distributions.
Guides connexes États-Unis-Allemagne
Continuer avec les questions pertinentes concernant les sociétés étrangères
Déclarations fiscales et rapports
Retourner au pôle complet des reportages États-Unis–Allemagne.
Explorer les rapportsEntreprises et participations
Propriété d'entreprise transfrontalière et imposition des actionnaires.
Explorer les entreprisesParts sociales de GmbH par donation ou succession
Conséquences en matière de droits de mutation et de déclaration aux États-Unis de la réception de parts de GmbH.
Explorer les actions transféréesFormulaire 1116
Crédits d'impôt étranger pour l'impôt allemand.
Explorer le formulaire 1116Déclaration des sociétés étrangères États-Unis–Allemagne
Détenir des parts dans une GmbH allemande ?
Nous pouvons examiner les catégories de déclaration du formulaire 5471, l'attribution de propriété, le statut de CFC, le sous-partie F, le GILTI, la base, les dividendes et les documents de travail pour la déclaration annuelle.
Discutez de votre reporting de GmbH