Scénario de transfert d'entreprise entre les États-Unis et l'Allemagne
Parts de GmbH allemandes héritées ou données à une personne américaine
La réception de parts sociales d'une GmbH allemande par succession ou donation peut créer une exposition aux droits de mutation allemands et des problèmes immédiats de déclaration de sociétés étrangères aux États-Unis. L'évaluation, le pourcentage de participation, les droits de vote, la base fiscale, les futurs dividendes et une revente ultérieure doivent être coordonnés à compter de la date de transfert.
Vue d'ensemble
Le transfert peut modifier à la fois les droits de mutation et les déclarations continues des actionnaires.
L'impôt allemand sur les successions ou les donations doit être analysé séparément des conséquences américaines en matière d'impôt sur le revenu et de déclaration d'informations liées au fait de devenir actionnaire d'une société étrangère.
L'analyse américaine dépend fortement du pourcentage acquis, des règles d'attribution, du contrôle ainsi que de la classification et des activités de la GmbH. Un transfert qui génère peu d'impôt sur le revenu immédiat aux États-Unis peut tout de même déclencher des obligations déclaratives annuelles importantes.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand TaxRep se concentre sur l'impôt allemand sur les successions et les donations, l'évaluation des biens professionnels, les dispositions d'exonération possibles et les obligations déclaratives en Allemagne.
Impôt sur les mutations immobilières en Allemagne
Les transferts d'actions d'entreprise nécessitent une évaluation et une analyse des exonérations
Droits de succession ou de donation
Les parts d'une GmbH allemande peuvent être pertinentes pour l'impôt allemand sur les successions ou les donations, selon les parties et la structure du transfert.
Évaluation des entreprises
La valeur d'impôt sur les mutations allemande peut différer sensiblement de la valeur comptable, des attentes en matière de prix d'achat ou de la valeur américaine utilisée à des fins fiscales ultérieures.
Exonération des biens professionnels
Les dispositions allemandes d'allègement fiscal pour les actifs commerciaux éligibles peuvent être importantes, mais l'éligibilité dépend de l'entreprise spécifique, de l'actionnariat et des conditions légales.
Rapports des États-Unis
Devenir actionnaire d'une GmbH peut déclencher des obligations de déclaration pour les entités étrangères.
Formulaire 5471
Selon les événements liés à la propriété, au contrôle, à l'attribution et à l'acquisition, le formulaire 5471 peut devenir pertinent pour une personne américaine détenant des parts dans une GmbH allemande.
Seuils de participation
Les conséquences déclaratives peuvent changer lorsque des pourcentages de participation ou des seuils de contrôle sont franchis, y compris par l'attribution de parts de personnes apparentées.
Autres formes d'entités
Si l'intérêt transféré ne concerne pas réellement une société, d'autres formulaires tels que le formulaire 8865 ou le formulaire 8858 peuvent s'appliquer selon la classification.
Formulaire 3520
Lorsque les actions sont reçues sous forme de don ou de succession provenant de l'étranger, une déclaration distincte au moyen du formulaire 3520 peut également s'avérer pertinente en plus de la déclaration relative à l'entité.
Future taxation des actionnaires
La date de transfert initie un nouveau profil d'actionnaire transfrontalier
Distributions futures de la GmbH
La retenue à la source allemande, l'imposition des dividendes aux États-Unis et les crédits d'impôt étranger doivent être coordonnés.
Explorer la création d'entrepriseCession ultérieure de parts de GmbH
Les calculs de plus-values en Allemagne et aux États-Unis peuvent différer car la base de calcul, la devise et les règles d'origine ne sont pas identiques.
Explorer les participationsValeur soumise aux droits de mutation par rapport à la base fiscale américaine
Il ne faut pas supposer automatiquement que la valeur fiscale allemande des successions ou des donations est égale à la base d'imposition du revenu aux États-Unis.
Consultez le guide d'évaluationFormulaire 5471 pour les GmbH allemandes
La déclaration des sociétés étrangères dépend de la propriété, du contrôle, de l'attribution et des catégories de dépôt annuel.
Consulter le guide du formulaire 5471Le formulaire 3520 pour le transfert lui-même
Un don ou un héritage de l'étranger peut nécessiter des déclarations d'information distinctes aux États-Unis.
Lire le guide du formulaire 3520Convention fiscale concernant les successions et les donations
L'allègement conventionnel peut s'avérer important lorsque les systèmes d'impôt sur les transferts des deux pays s'appliquent à la même participation dans une société.
Lire le guide du traitéDocuments et planification
Documenter l'entreprise et la positionn de propriété à la date de transfert
Registres des actionnaires
Conservez la liste des actionnaires, les statuts, les documents de transfert ainsi que les justificatifs des droits de vote et des droits économiques.
Évaluation d'entreprise
Conserver les documents de travail d'évaluation allemands et toute évaluation indépendante utilisée lors d'un héritage ou d'une donation.
Propriété historique
Propriété du document immédiatement avant et après le transfert, car la déclaration aux États-Unis peut dépendre des événements et des seuils d'acquisition.
Dossiers fiscaux allemands
Conserver les déclarations, avis d'imposition et calculs de dégrèvement relatifs aux droits de succession ou de donation.
Base américaine
Établir les informations de base et d'acquisition nécessaires pour de futures analyses de dividendes et de cessions.
Calendrier des rapports annuels
Déterminez si le formulaire 5471 ou un autre formulaire relatif à une entité étrangère sera requis pour les années fiscales américaines ultérieures.
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