Dichiarazione delle società estere USA-Germania
GmbH tedesca: Dichiarazione con il Modulo 5471 per i contribuenti statunitensi
Un cittadino statunitense che possiede azioni in una GmbH tedesca potrebbe essere tenuto alla presentazione del Modulo 5471, anche quando la società stessa paga tutte le tasse societarie tedesche. Gli obblighi dichiarativi statunitensi dipendono da proprietà, controllo, attribuzione ed eventi di acquisizione, e possono anche sollevare questioni relative a CFC, Subpart F, GILTI, dividendi e base imponibile.
Panoramica
La conformità aziendale tedesca non sostituisce la rendicontazione per gli azionisti statunitensi
Una GmbH è generalmente trattata come una società estera ai fini fiscali statunitensi, ma le esatte conseguenze di rendicontazione negli Stati Uniti dipendono dalla percentuale di proprietà dell'azionista, dai diritti di voto, dall'attribuzione e tempistica dei cambiamenti di proprietà.
Il modulo 5471 è una dichiarazione informativa allegata alla dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti. Può richiedere informazioni dettagliate sullo stato patrimoniale, sul conto economico e sugli azionisti, oltre alla segnalazione della proprietà.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulla tassazione delle società tedesche, sulla tassazione degli azionisti e sull'interazione con gli obblighi di rendicontazione statunitensi.
Categorie di deposito del Modulo 5471
Gli eventi di proprietà e acquisizione determinano il profilo di deposito
Soglie di proprietà
L'obbligo di dichiarazione può essere attivato quando un cittadino o residente statunitense acquisisce, possiede o aliena una quota rilevante in una società estera, a seconda della categoria.
Controllo
Il controllo di una società estera può comportare un obbligo di dichiarazione più esteso con il Modulo 5471 e una più ampia rendicontazione dei bilanci.
proprietà CFC
Gli azionisti statunitensi di una società estera controllata possono essere soggetti a norme annuali di rendicontazione e di inclusione del reddito anche in assenza di distribuzioni in contanti.
Tassazione delle CFC e degli azionisti
Il modulo 5471 può essere solo l'inizio dell'analisi fiscale statunitense
Società estera controllata
Se la GmbH è una CFC, gli azionisti statunitensi potrebbero avere problemi di inclusione del reddito annuale anche laddove la società trattenga i propri profitti.
Sottoparte F
Determinate categorie di reddito passivo o proveniente da parti correlate possono attivare inclusioni ai sensi della Subpart F a seconda delle attività della GmbH e della combinazione di redditi.
GILTI
Il regime GILTI può diventare rilevante per gli azionisti statunitensi di una CFC e dovrebbe essere modellato separatamente rispetto al risultato dell'imposta sulle società tedesca.
Dividendi e PTEP
Le distribuzioni successive devono essere riconciliate con le precedenti inclusioni negli Stati Uniti, gli utili e i profitti e gli utili e i profitti tassati in precedenza, ove pertinente.
Rendicontazione e Registri
I bilanci tedeschi necessitano di un livello di foglio di lavoro per la rendicontazione statunitense
Conto economico e stato patrimoniale
Il Modulo 5471 può richiedere informazioni finanziarie dettagliate tradotte nel formato e nella valuta di rendicontazione degli Stati Uniti.
Esplora la proprietà d'impresaVariazioni azionarie
Aumenti di capitale, trasferimenti, donazioni ed eredità possono modificare la categoria di deposito dell'azionista.
Quote di GmbH per successione o donazioneTracciamento della base delle azioni
La base fiscale statunitense deve essere tracciata indipendentemente dal patrimonio netto contabile tedesco e dal capitale sociale nominale.
Leggi la guida alla proprietàImposte sulle società e sugli azionisti in Germania
Le tasse tedesche possono interagire diversamente con le inclusioni e la tassazione dei dividendi statunitensi a seconda della struttura e del contribuente.
Leggi la guida al Modulo 1116Il modulo 8865 o il modulo 8858?
Se l'entità tedesca non viene trattata come una società ai fini fiscali statunitensi, potrebbe trovare applicazione una diversa forma di entità estera.
Esplora la rendicontazione delle entitàCoordinamento del ritorno negli Stati Uniti
Il modulo 5471 deve essere coordinato con il modulo 1040, i crediti d'imposta esteri e qualsiasi altra dichiarazione di beni esteri correlata.
Leggi la guida al deposito annualeChecklist per il Modulo Annuale 5471
Aggiornare i registri degli azionisti e della società nel corso dell'anno
Calendario della proprietà
Traccia la proprietà diretta, indiretta e attribuita all'inizio e alla fine dell'anno.
Variazioni di capitale
Trasferimenti di quote di documenti, aumenti di capitale, rimborsi e modifiche dei diritti di voto.
Finanziari tedeschi
Conservare i bilanci annuali, i bilanci di verifica e le dichiarazioni dei redditi per i documenti di lavoro relativi alla rendicontazione negli Stati Uniti.
Transazioni infragruppo
Identificare prestiti, pagamenti, servizi e trasferimenti tra parti correlate che possono influenzare i prospetti di rendicontazione.
Utili e distribuzioni
Traccia dividendi, utili non distribuiti e precedenti inclusioni negli Stati Uniti ai fini della base e dei PTEP.
Tassi di cambio
Utilizza un supporto coerente di conversione valutaria per entrate, voci di bilancio e distribuzioni.
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