US-amerikanisch-deutsches Unternehmensmanagement-Szenario
Von Deutschland aus verwaltete US-amerikanische Kapitalgesellschaft
Ein in den Vereinigten Staaten gegründetes Unternehmen kann eine deutsche Steuerpflicht begründen, wenn wesentliche Managementfunktionen von Deutschland aus ausgeübt werden. Unternehmenssitz, Fragen zu Betriebsstätten, Lohnbuchhaltung, Geschäftsführungsvergütung, Doppelbesteuerungsabkommen und jährliche Steuererklärungen sollten überprüft werden, bevor man davon ausgeht, dass das Unternehmen nur in den Vereinigten Staaten steuerpflichtig ist.
Übersicht
Eine US-amerikanische Gründung beendet die deutsche steuerliche Prüfung nicht
Deutschland kann prüfen, wo strategische und operative Managemententscheidungen tatsächlich getroffen werden. Wenn das Unternehmen faktisch von Deutschland aus gesteuert wird, können sich Fragen zum deutschen steuerlichen Wohnsitz oder zur Betriebsstätte ergeben.
Das US-Unternehmen unterliegt gleichzeitig weiterhin den US-Steuervorschriften, sodass die Struktur zu einer Überschneidung der Compliance führen kann, anstatt eine einfache Wahl zwischen dem einen oder dem anderen Land zu ermöglichen.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland, den Ort der Geschäftsleitung, Betriebsstätten und die deutsche Besteuerung von ausländischen Kapitalgesellschaften, die von Deutschland aus gesteuert werden.
Deutsche Körperschaftsteuerbelastung
Managementtätigkeit in Deutschland kann mehr als nur ein einfaches Homeoffice-Problem verursachen
Ort der Geschäftsleitung
Wenn die zentrale Geschäftsleitung des Unternehmens von Deutschland aus ausgeübt wird, können sich je nach Sachverhalt Fragen hinsichtlich des steuerlichen Sitzes in Deutschland ergeben.
Betriebsstätte
Selbst ohne einen deutschen Unternehmenssitz kann eine in Deutschland ausgeübte Geschäftstätigkeit eine Betriebsstättenprüfung nach sich ziehen.
Deutsche Unternehmenssteuern
Wenn Deutschland Besteuerungsrechte an dem Unternehmen oder einer deutschen Betriebsstätte hat, können Körperschaftsteuer und möglicherweise Gewerbesteuer relevant werden.
US-Unternehmenssteuer
Das Unternehmen hat weiterhin steuerliche Erklärungspflichten in den USA.
US-amerikanische Körperschaftsteuererklärung
Ein US-Unternehmen reicht seine US-Körperschaftsteuererklärung im Allgemeinen unabhängig davon ein, wo sich das Führungspersonal physisch befindet.
Staatsbesteuerung
Körperschaftsteuern der Bundesstaaten sollten separat überprüft werden, da bundesstaatliche Vertragspositionen die Behandlung auf Bundesstaatsebene nicht automatisch bestimmen.
Ausländische Steuergutschriften
Deutsche Steuern auf dasselbe oder damit zusammenhängende Einkommen können vorbehaltlich der geltenden Bestimmungen auf Unternehmensebene Probleme im Zusammenhang mit der US-amerikanischen ausländischen Steuergutschrift verursachen.
Vertragskoordinierung
Wenn beide Länder Besteuerungsrechte beanspruchen, müssen das US-deutsche Abkommen und die Grundsätze der zuständigen Behörden möglicherweise sorgfältig geprüft werden.
Management, Gehaltsabrechnung & Substanz
Wer das Unternehmen leitet und von wo aus, ist von Bedeutung
Managemententscheidungen aus Deutschland
Vorstands- und Führungskräfteaktivitäten sollten dokumentiert werden, da der Ort der Unternehmensführung die Analyse des steuerlichen Sitzes beeinflussen kann.
Unternehmertum erkundenVergütung für in Deutschland geleistete Arbeit
Gehalt, das von einer US-amerikanischen Kapitalgesellschaft an jemanden gezahlt wird, der in Deutschland arbeitet, kann Fragen bezüglich der deutschen Lohnbuchhaltung und Lohnsteuer aufwerfen.
US-amerikanischer Arbeitgeber mit Arbeitnehmer in DeutschlandHomeoffice-Management
Die Arbeit aus einem deutschen Homeoffice kann je nach Sachverhalt das Risiko einer Betriebsstätte und von Lohnsteuerpflichten erhöhen.
Heimarbeit in DeutschlandArbeitnehmer- und Inhaberschutz
Die Vergütung von Führungskräften kann auch eine Analyse der Sozialversicherung zwischen den USA und Deutschland erfordern.
Soziale Sicherheit erkundenEntlastung von Körperschaftssteuern bei Doppelbesteuerung
Die deutschen und die US-amerikanischen Körperschaftsteuern erfordern möglicherweise eine getrennte Analyse der ausländischen Steuergutschrift und der Einkunftsquellen.
Steuerberichterstattung erkundenUS-amerikanische Kapitalgesellschaft vs. deutsches Unternehmen
Wenn sich das langfristige Management in Deutschland befindet, muss möglicherweise die Rechts- und Steuerstruktur überdacht werden, anstatt sich allein auf eine US-amerikanische Gründung zu verlassen.
Unternehmensstrukturen erkundenPlanung & Aufzeichnungen
Belegen, wo Geschäftsführung und Geschäftstätigkeit tatsächlich stattfinden
Vorstandsprotokolle
Führen Sie Protokolle und Beschlüsse des Vorstands, aus denen hervorgeht, wo wichtige Entscheidungen getroffen wurden.
Polizeitätigkeit
Dokument, in dem Beamte strategische und operative Funktionen ausüben.
Nur für den Dienstgebrauch
Erfassen Sie, ob ein deutsches Zuhause oder Büro regelmäßig für die Geschäfte des Unternehmens genutzt wird.
Entgeltabrechnungen
Führen Sie Vergütungs- und Arbeitsortdatensätze für Geschäftsführer, leitende Angestellte und Arbeitnehmer in Deutschland.
Konzerninterne Datensätze
Wenn deutsche und US-amerikanische Unternehmen nebeneinander existieren, dokumentieren Sie Dienstleistungen, Gebühren und die Verrechnungspreisunterstützung.
Jährliche Aufenthaltsprüfung
Überprüfen Sie den Ort der Geschäftsleitung und das Risiko einer Betriebsstätte neu, wenn sich Personal oder Geschäftstätigkeiten ändern.
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Fragen im Zusammenhang mit Homeoffice und Betriebsstätte.
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