Scenario di lavoro da remoto tra Stati Uniti e Germania
Lavoro da remoto in Germania per un datore di lavoro statunitense
Un dipendente che vive e lavora da remoto dalla Germania per un datore di lavoro statunitense può creare obblighi fiscali sui salari, contributivi e previdenziali in Germania, anche quando il contratto di lavoro, i pagamenti degli stipendi e l'amministrazione delle risorse umane rimangono negli Stati Uniti. Il lavoro da casa a lungo termine richiede inoltre una valutazione separata dei rischi di stabile organizzazione e di registrazione in Germania per il datore di lavoro statunitense.
Panoramica
Il lavoro da remoto dalla Germania non è solo un problema di gestione stipendi statunitense
Se il dipendente svolge servizi fisicamente in Germania su base continuativa, la Germania può diventare il paese di lavoro pertinente ai fini dell'imposta sul reddito, delle retribuzioni e della previdenza sociale.
La sede del datore di lavoro non determina di per sé il risultato. L'analisi dovrebbe concentrarsi su dove il dipendente lavora effettivamente, sulla permanenza dell'accordo, sulla disponibilità effettiva dell'ufficio domestico per il datore di lavoro e sull'autorità esercitata dal dipendente.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulla residenza in Germania, sull'imposta sui salari, sulle paghe, sulla sicurezza sociale e sugli obblighi del datore di lavoro quando il lavoro viene svolto fisicamente dalla Germania.
Posizione fiscale del dipendente
Lavorare dalla Germania può alterare l'analisi delle tasse sul reddito da lavoro dipendente
Lavoratore residente in Germania
Un residente tedesco generalmente entra nel sistema fiscale tedesco sul reddito mondiale. Lo stipendio del datore di lavoro statunitense deve quindi essere considerato nella dichiarazione dei redditi tedesca, anche se il pagamento rimane in dollari USA.
Lavoro svolto fisicamente in Germania
Il reddito da lavoro dipendente è strettamente connesso al luogo in cui i servizi vengono effettivamente resi. Il lavoro da remoto dalla Germania non dovrebbe pertanto essere analizzato come se il dipendente stesse ancora lavorando fisicamente negli Stati Uniti.
Cittadino statunitense o titolare di carta verde
I cittadini statunitensi possono continuare a presentare le dichiarazioni dei redditi federali statunitensi vivendo in Germania, rendendo pertinenti i crediti d'imposta esteri e altri meccanismi di sgravio transfrontaliero.
Libro paga e imposte sulle retribuzioni
La gestione delle retribuzioni negli Stati Uniti può continuare, ma potrebbero comunque insorgere obblighi retributivi in Germania
ritenuta d'acconto tedesca sullo stipendio
A seconda della presenza del datore di lavoro in Germania e della disposizione di fatto, potrebbero essere necessari la registrazione dell'imposta sui salari tedesca e la ritenuta alla fonte.
Payroll ombra
Un processo di shadow payroll può essere utilizzato quando lo stipendio continua tramite il sistema di retribuzione statunitense, ma il compenso imponibile tedesco e le ritenute alla fonte devono essere calcolati localmente.
Valuta e benefici
Stipendi, bonus, compensi in azioni e benefici aziendali pagati negli Stati Uniti potrebbero dover essere convertiti e classificati ai fini fiscali e delle buste paga tedesche.
Registrazione del datore di lavoro
Il datore di lavoro statunitense potrebbe dover valutare le registrazioni fiscali, previdenziali e relative alle retribuzioni in Germania anche senza costituire una filiale tedesca.
Rischio a livello di datore di lavoro
Il lavoro da casa in Germania può avere importanza per il datore di lavoro statunitense
stabile organizzazione basata sul lavoro da casa
Un ufficio domestico ricorrente può richiedere l'analisi per stabilire se la sede sia effettivamente a disposizione dell'azienda statunitense.
Stazione appaltante
Un dipendente che negozia o conclude regolarmente contratti può aumentare il rischio di stabile organizzazione tramite agente dipendente.
Funzioni aziendali principali
La direzione generale, le vendite, le funzioni tecniche chiave o altre attività centrali svolte dalla Germania possono aumentare l'esposizione all'imposta sulle società.
Registrazioni locali e conformità
Gli obblighi relativi alle retribuzioni, le registrazioni aziendali e le dichiarazioni dei redditi societari dovrebbero essere valutati prima che il lavoro da remoto diventi un accordo a lungo termine.
Lavoro da casa imposto dal datore di lavoro
Il fatto che il datore di lavoro richieda o supporti materialmente il teleavoro in Germania può essere rilevante per l'analisi della sede fissa.
Documenta l'accordo
Una politica di lavoro da remoto scritta dovrebbe definire la posizione, la durata, le mansioni, l'autorità, le aspettative di viaggio e il diritto del datore di lavoro di modificare l'accordo.
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Lavorare da remoto dalla Germania per un datore di lavoro statunitense?
Possiamo coordinare la posizione fiscale tedesca e statunitense del dipendente con i rischi del datore di lavoro relativi a libro paga, sicurezza sociale, registrazione e stabile organizzazione.
Discutere la disposizione per il lavoro da remoto
Previdenza sociale
Il lavoro da remoto a lungo termine è diverso da un incarico temporaneo
Possibile copertura continuata degli Stati Uniti
Un incarico temporaneo qualificato può consentire la continuazione della copertura della previdenza sociale statunitense in base all'accordo bilaterale.
Incarico negli Stati Uniti in GermaniaLa copertura tedesca potrebbe diventare rilevante
Un accordo di lavoro da remoto a tempo indeterminato non dovrebbe essere automaticamente trattato come un distacco temporaneo dagli Stati Uniti.
Accordo di totalizzazione tra Stati Uniti e GermaniaCertificato di copertura
Laddove si richiede una copertura continuativa da parte degli Stati Uniti, il certificato di copertura dovrebbe a supporto di tale posizione.
Certificato di coperturaProblemi occupazionali più ampi
Le questioni relative a busta paga, residenza e previdenza sociale dovrebbero essere esaminate insieme anziché separatamente.
Lavoro e previdenza sociale