Scenario di assegnazione USA-Germania
Incarico negli Stati Uniti in Germania
Un incarico temporaneo da parte di un datore di lavoro statunitense in Germania può generare obblighi fiscali sui salari, di gestione paghe e di sicurezza sociale in Germania, anche quando il dipendente rimane nel payroll statunitense. L'incarico dovrebbe essere strutturato prima del suo inizio in modo tale che la residenza fiscale, le paghe, i benefit, la sicurezza sociale e i rischi a livello di datore di lavoro siano coordinati fin dall'inizio.
Panoramica
Un incarico temporaneo non è la stessa cosa di un trasferimento permanente
Il dipendente può rimanere assunto contrattualmente dalla società statunitense pur lavorando fisicamente in Germania per un periodo definito. Ciò non impedisce l'applicazione delle norme fiscali, previdenziali o relative alle buste paga tedesche.
Il compito principale è allineare la struttura dell'incarico legale con l'effettivo modello di lavoro, la durata prevista, la copertura previdenziale e il processo di elaborazione delle paghe. Se questi elementi divergono, spesso sorgono problemi di conformità più avanti nell'incarico.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulle conseguenze relative all'imposta sui salari tedesca, alle retribuzioni, alla residenza e alla sicurezza sociale per i dipendenti distaccati in Germania.
Struttura del compito
L'accordo di cessione dovrebbe riflettere il modello fiscale e retributivo previsto
Il datore di lavoro domestico rimane negli Stati Uniti.
L'azienda statunitense può rimanere il datore di lavoro formale mentre il dipendente lavora in Germania. L'accordo dovrebbe documentare durata, mansioni, linee di reporting e dove sono sostenuti i costi del lavoro.
società di hosting tedesca
Se una società del gruppo tedesca supervisiona il dipendente o sostiene i costi di impiego, l'analisi relativa alle paghe e alla stabile organizzazione può cambiare.
Previsto ritorno negli Stati Uniti.
Un incarico temporaneo definito e un rientro previsto possono essere importanti per la copertura previdenziale e la pianificazione pratica della residenza, ma le conseguenze fiscali dipendono comunque dai fatti reali.
Buste paga e imposte sul reddito
È possibile continuare con le buste paga statunitensi mentre si aggiunge la dichiarazione dei redditi tedesca
imposta sui salari tedesca
Il compenso per i servizi resi in Germania può generare obblighi fiscali relativi all'imposta sul reddito e all'imposta sui salari in Germania, anche se lo stipendio viene pagato dagli Stati Uniti.
Payroll ombra
Un processo di shadow payroll può preservare le buste paga statunitensi calcolando al contempo il compenso imponibile tedesco, le ritenute e la rendicontazione locale.
Equalizzazione fiscale o protezione fiscale
Le politiche aziendali dovrebbero specificare come l'imposta ipotetica, l'imposta effettiva, i rimborsi e le passività aggiuntive siano ripartiti tra datore di lavoro e dipendente.
Vantaggi e indennità
Alloggi, trasferimento, spese scolastiche, viaggi, bonus e altri benefici legati all'incarico possono avere trattamenti fiscali diversi negli Stati Uniti e in Germania.
Lista di controllo dei compiti
Questioni da risolvere prima che il dipendente inizi a lavorare in Germania
Date di assegnazione
Data di inizio del documento, data di fine prevista, ritorno pianificato e possibili meccanismi di proroga.
Occupazione e struttura dei costi
Identificare il datore di lavoro legale, l'entità ospitante, gli accordi di ridebiti e chi sostiene il costo dello stipendio e dei benefici.
Luogo di lavoro e mansioni
Definire il luogo di lavoro del dipendente, se è consentito il lavoro da casa e se il dipendente può negoziare o concludere contratti.
Modello di busta paga
Scegliere solo il payroll statunitense, il payroll tedesco, lo shadow payroll o un altro accordo conforme prima del primo periodo di paga tedesco.
Certificato di previdenza sociale
Determinare il regime applicabile e ottenere il certificato di copertura ove si applica l'accordo bilaterale.
Politica di assegnazione
Documentare la perequazione fiscale, le indennità, i benefici di trasferimento, l'alloggio, i viaggi e la preparazione delle tasse pagata dal datore di lavoro.
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Lavoro e previdenza sociale
Occupazione transfrontaliera, gestione paghe e coordinamento della sicurezza sociale.
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Possiamo coordinare la struttura dell'assegnazione, le buste paga, l'imposta sui salari, la sicurezza sociale, il certificato di copertura, i benefit e i rischi fiscali a livello di datore di lavoro.
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Previdenza sociale e rischio del datore di lavoro
Gli incarichi temporanei possono spesso essere strutturati attorno all'accordo bilaterale
Previdenza sociale degli Stati Uniti continuata
Un incarico temporaneo idoneo può consentire il proseguimento della copertura della previdenza sociale statunitense anziché l'immediata copertura tedesca.
Accordo di totalizzazione tra Stati Uniti e GermaniaCertificato di copertura
Il certificato deve essere ottenuto e conservato laddove l'incarico si basi sulla continua copertura statunitense.
Certificato di coperturaEsposizione a stabile organizzazione
Il ruolo, il luogo di lavoro e l'autorità del dipendente possono creare un'esposizione fiscale aziendale in Germania per il datore di lavoro statunitense.
Rischio PE per il lavoro da casaDichiarazioni dei dipendenti e dei datori di lavoro
Le dichiarazioni dei redditi del dipendente, la rendicontazione delle paghe e le registrazioni del datore di lavoro dovrebbero essere pianificate come un unico processo di assegnazione.
Lavoro e previdenza sociale