Scénario de mission États-Unis–Allemagne
Affectation des États-Unis en Allemagne
Une mission temporaire d'un employeur américain en Allemagne peut créer des obligations fiscales sur les salaires, de paie et de sécurité sociale en Allemagne, même lorsque l'employé reste rattaché à la paie américaine. La mission doit être structurée avant son début afin que la résidence fiscale, la paie, les avantages sociaux, la sécurité sociale et les risques au niveau de l'employeur soient coordonnés dès le départ.
Vue d'ensemble
Une affectation temporaire n'est pas la même chose qu'un transfert permanent
L'employé peut rester contractuellement lié à l'entreprise américaine tout en travaillant physiquement en Allemagne pour une période déterminée. Cela n'empêche pas l'application des règles fiscales, de paie ou de sécurité sociale allemandes.
La tâche principale consiste à aligner la structure de la mission juridique avec le modèle de travail réel, la durée prévue, la couverture de sécurité sociale et le processus de paie. Si ces éléments divergent, des problèmes de conformité surviennent souvent plus tard dans la mission.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie allemande de TaxRep se concentre sur les conséquences en matière d'impôt sur les salaires, de paie, de résidence et de sécurité sociale pour les salariés détachés en Allemagne.
Structure du devoir
L'accord de cession doit refléter le modèle fiscal et de paie envisagé.
L'employeur à domicile reste aux États-Unis.
L'entreprise américaine peut rester l'employeur légal pendant que l'employé travaille en Allemagne. L'accord doit documenter la durée, les fonctions, les liens hiérarchiques et la prise en charge des coûts de l'emploi.
Entreprise d'hébergement allemande
Si une entreprise du groupe allemand supervise le salarié ou supporte les coûts liés à l'emploi, l'analyse de la paie et de l'établissement stable peut changer.
Retour prévu aux États-Unis.
Une mission temporaire définie et un retour prévu peuvent compter pour la couverture de sécurité sociale et la planification pratique de la résidence, mais les conséquences fiscales dépendent toujours des faits réels.
Paie et impôt sur le revenu
La paie américaine peut continuer pendant que la déclaration fiscale allemande est ajoutée
impôt sur les salaires allemand
La rémunération des services exécutés en Allemagne peut engendrer des obligations fiscales en matière d'impôt sur le revenu et de retenue à la source en Allemagne, même si le salaire est versé depuis les États-Unis.
Paie fantôme
Un processus de paie fictive (shadow-payroll) peut préserver la paie américaine tout en calculant la rémunération imposable en Allemagne, les retenues à la source et les déclarations locales.
Péréquation fiscale ou protection fiscale
Les politiques de l'employeur doivent préciser la manière dont l'impôt théorique, l'impôt réel, les remboursements et les passifs additionnels sont répartis entre l'employeur et le salarié.
Avantages et allocations
Le logement, la réinstallation, les frais de scolarité, les voyages, les primes et autres avantages liés à la mission peuvent avoir un traitement fiscal différent aux États-Unis et en Allemagne.
Liste de contrôle des devoirs
Éléments à régler avant que l'employé ne commence à travailler en Allemagne
Dates des devoirs
Date de début du document, date de fin prévue, retour planifié et mécanismes de prolongation possibles.
Emploi et structure des coûts
Identifier l'employeur légal, l'entité d'accueil, les modalités de refacturation et la partie qui prend en charge le salaire et les avantages sociaux.
Lieu de travail et fonctions
Définissez le lieu de travail du salarié, si le télétravail est autorisé et si le salarié peut négocier ou conclure des contrats.
Modèle de paie
Choisissez uniquement la paie américaine, la paie allemande, la paie fantôme ou un autre arrangement conforme avant la première période de paie allemande.
Attestation de sécurité sociale
Déterminer le régime applicable et obtenir le certificat d'assujettissement là où l'accord bilatéral s'applique.
Politique d'affectation
Documenter la péréquation fiscale, les indemnités, les prestations de déménagement, le logement, les voyages et la préparation des déclarations de revenus payée par l'employeur.
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Le certificat doit être obtenu et conservé lorsque la mission repose sur le maintien de la couverture américaine.
Attestation d'assujettissementRisque d'établissement stable
Le rôle, le lieu de travail et l'autorité du salarié peuvent exposer l'employeur américain à l'impôt sur les sociétés allemand.
Risque d'établissement stable lié au télétravailDéclarations des employeurs et des employés
Les déclarations des salariés, l'établissement de la paie et les immatriculations d'employeur doivent être planifiés comme un seul et même processus de mission.
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