Scenario occupazionale USA-Germania
Datore di lavoro statunitense – Dipendente che lavora in Germania
Un dipendente di un'azienda statunitense che lavora dalla Germania può far sorgere obblighi relativi alle paghe, alle imposte sui salari e alla sicurezza sociale tedesche, anche quando il contratto di lavoro e l'elaborazione delle buste paga rimangono negli Stati Uniti. Il datore di lavoro dovrebbe anche verificare se le attività del dipendente creano una stabile organizzazione in Germania o altra esposizione all'imposta sulle società.
Panoramica
Il luogo in cui lavora il dipendente conta più del luogo in cui viene elaborato il cedolino paga
Se un dipendente svolge fisicamente servizi in Germania, la Germania può acquisire diritti fiscali e di conformità anche se il datore di lavoro è una società statunitense senza alcuna filiale tedesca.
L'analisi dovrebbe separare la posizione fiscale personale del dipendente dall'esposizione del datore di lavoro in materia di busta paga, sicurezza sociale e imposte societarie. Un risultato corretto richiede spesso che entrambi i lati siano esaminati insieme.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte TaxRep tedesca si concentra sugli obblighi tedeschi di elaborazione delle paghe, imposta sui salari, sicurezza sociale e registrazione del datore di lavoro per i dipendenti che lavorano dalla Germania.
Libro paga e imposte sulle retribuzioni
Una busta paga statunitense non esclude automaticamente gli obblighi fiscali e contributivi in Germania.
Giorni lavorativi tedeschi
Lo stipendio attribuibile al lavoro svolto fisicamente in Germania può essere soggetto all'imposta sul reddito tedesca. Il numero e la distribuzione dei giorni lavorativi in Germania devono essere documentati.
ritenuta d'acconto tedesca sullo stipendio
A seconda della presenza del datore di lavoro in Germania e della situazione di fatto, la registrazione e la ritenuta dell'imposta sui salari tedesca potrebbero essere richieste anche se lo stipendio continua a essere pagato dagli Stati Uniti.
Dichiarazione dei redditi del dipendente
Il dipendente potrebbe aver bisogno di una dichiarazione dei redditi tedesca anche se il datore di lavoro statunitense non gestisce le buste paga in Germania o se la ritenuta alla fonte è incompleta.
Esposizione a livello di datore di lavoro
La presenza del dipendente può creare obblighi per la società statunitense
Lavoro da casa e rischio di sede fissa
Una sede di lavoro ricorrente in Germania può richiedere l'analisi per stabilire se la società statunitense disponga di una stabile organizzazione in Germania.
Rischio PE per il lavoro da casaPotere di negoziare o concludere contratti
L'autorità di vendita, negoziazione e stipula di contratti può aumentare materialmente il rischio di stabile organizzazione.
Stable establishment di agente dipendenteTassazione delle imprese in Germania
Se esiste una presenza imponibile in Germania, potrebbero seguire l'attribuzione degli utili, le registrazioni e gli adempimenti fiscali societari.
Attività commerciali e partecipazioni societarieRegistrazioni dei datori di lavoro
Gli obblighi relativi alle retribuzioni, alla sicurezza sociale e alla rendicontazione dovrebbero essere mappati prima che il dipendente inizi a lavorare regolarmente dalla Germania.
Lavoro e previdenza socialeLista di controllo datore di lavoro-lavoratore
Informazioni da raccogliere prima dell'inizio del lavoro regolare dalla Germania
Contratto di lavoro
Esaminare l'entità del datore di lavoro, il luogo di lavoro, la durata, le linee di reporting e qualsiasi accordo di distacco.
Calendario lavorativo
Tracciare separatamente le giornate lavorative tedesche, statunitensi e di paesi terzi per l'analisi fiscale e delle retribuzioni.
Autorità e funzione lavorativa
Documentare se il dipendente gestisce personale, negozia contratti, firma accordi o rappresenta l'azienda statunitense all'esterno.
Lavoro da casa
Chiarire se il datore di lavoro richiede, finanzia o controlla l'ufficio domestico in Germania e se è disponibile un altro posto di lavoro.
Copertura previdenziale
Stabilire se si applica la copertura statunitense o tedesca e ottenere il certificato appropriato ove disponibile.
Implementazione delle paghe
Decidere se siano necessari la ritenuta d'acconto tedesca, uno shadow payroll o un altro processo conforme.
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Residenza del dipendente e conseguenze relative all'anno di trasferimento.
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Stabile organizzazione e esposizione fiscale aziendale tedesca.
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Dipendente di un'azienda statunitense che lavora dalla Germania?
Possiamo coordinare la posizione fiscale tedesca e statunitense del dipendente con i rischi del datore di lavoro relativi a imposte sui salari, sicurezza sociale, busta paga e stabile organizzazione.
Discutere il rapporto di lavoro
Previdenza sociale
L'accordo tra Stati Uniti e Germania può determinare quale sistema si applica
Incarico temporaneo
Un temporaneo distacco qualificato può consentire la continuazione della copertura della previdenza sociale statunitense anziché l'immediata copertura della previdenza sociale tedesca.
Certificato di copertura
Un certificato di copertura è una prova importante quando ci si affida all'accordo bilaterale di sicurezza sociale per evitare la doppia contribuzione.
Modello occupazionale locale tedesco
Se l'accordo non dà diritto alla copertura statunitense continuativa, i contributi previdenziali tedeschi potrebbero diventare rilevanti.
Lavoro da remoto
Il lavoro da remoto a lungo termine dalla Germania non dovrebbe essere trattato automaticamente come un breve viaggio di lavoro o un incarico temporaneo.