US-amerikanisch-deutsches Geschäftsszenario
US-amerikanische Geschäftsaktivitäten in Deutschland
Ein US-Unternehmen muss keine deutsche Tochtergesellschaft gründen, bevor steuerliche oder registrierungsrechtliche Fragen in Deutschland entstehen können. Mitarbeiter, Geschäftsführung, Vertriebsaktivitäten, Dienstleistungen, Inventar, eine feste Geschäftseinrichtung oder wiederkehrende Projekte in Deutschland können Körperschaftsteuer-, Betriebsstätten-, Lohnsteuer-, Mehrwertsteuer- und Meldepflichten begründen.
Übersicht
Eine deutsche steuerliche Verpflichtung kann entstehen, bevor eine deutsche juristische Person existiert
Die Kernfragen sind, was das US-Unternehmen tatsächlich in Deutschland tut, wo seine Mitarbeiter arbeiten, ob es eine feste oder wiederkehrende Geschäftspräsenz hat und ob die Aktivitäten über Mitarbeiter, Vertreter oder lokale Einrichtungen ausgeübt werden.
Das US-amerikanische Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland kann einige deutsche Besteuerungsrechte einschränken, beseitigt jedoch nicht die deutschen Lohnsteuer-, Mehrwertsteuer-, Registrierungs- oder Compliance-Fragen, die unabhängig davon auftreten können.
Deuerliche Sichtweise
Der deutsche TaxRep-Gegenpart konzentriert sich auf deutsche Betriebsstätten, die Körperschaftsteuer, die Lohnbuchhaltung, die Mehrwertsteuer und Registrierungen für US-Unternehmen, die in Deutschland tätig sind.
Betriebsstätte
Eine physische oder funktionale Präsenz kann eine deutsche Körperschaftsteuerpflicht begründen
Büro oder fester Arbeitsplatz
Ein regelmäßig verfügbares Büro, ein Arbeitsplatz oder ein anderer fester Ort in Deutschland kann eine Betriebsstättenanalyse auslösen.
Mitarbeiter und gebundene Vermittler
Mitarbeiter oder andere Personen, die für das Unternehmen in Deutschland tätig sind, können je nach ihrer Befugnis und ihren Aktivitäten ein Betriebsstättenrisiko begründen.
Projekte und wiederkehrende Dienste
Bauausführung, Montage, Beratung oder eine andere wiederkehrende Tätigkeit in Deutschland sollten hinsichtlich abkommensrechtlicher und nationaler Betriebsstättenfolgen überprüft werden.
Deutsche Steuern & Anmeldung
Die Körperschaftsteuer ist nur ein Teil des deutschen Compliance-Bildes
Körperschaftssteuer
Wenn Deutschland das Besteigungsrecht für Gewinne hat, die einer deutschen Betriebsstätte oder einer anderen steuerlichen Präsenz zuzuordnen sind, kann die deutsche Körperschaftsteuer anfallen.
Gewerbesteuer
Die deutsche Gewerbesteuer kann auch dann relevant werden, wenn das US-Unternehmen eine deutsche gewerbliche Tätigkeit über eine steuerliche Präsenz ausübt.
Umsatzsteuer
Deutsche USt-Registrierungs- und Rechnungsstellungspflichten können auch dann entstehen, wenn keine ertragsteuerliche Betriebsstätte vorliegt.
Anmeldungen und Einreichungen
Je nach Aktivität benötigt das Unternehmen möglicherweise deutsche steuerliche Registrierungen, Lohnabrechnungen, Umsatzsteuervoranmeldungen oder andere lokale Compliance-Maßnahmen.
Mitarbeiter, Management & Gehaltsabrechnung
Personen vor Ort begründen häufig die ersten deutschen steuerlichen Pflichten.
US-amerikanischer Arbeitgeber mit Arbeitnehmer in Deutschland
Für in Deutschland arbeitende Arbeitnehmer können Lohnsteuer-, Entgeltabrechnungs- und Sozialversicherungspflichten in Deutschland entstehen.
Mitarbeiterhandbuch lesenDeutsches Homeoffice
Das Homeoffice eines Mitarbeiters an einem anderen Ort kann Lohnabrechnungs- und, je nach Sachverhalt, Betriebsstättenprobleme aufwerfen.
Remote-Arbeits-Leitfaden lesenVon Deutschland aus verwaltetes Unternehmen
Wenn die strategische Unternehmensführung von Deutschland aus ausgeübt wird, kann die Analyse von der Private-Equity-Exposition auf Fragen zum steuerlichen oder gesellschaftsrechtlichen Wohnsitz ausgeweitet werden.
Management-Leitfaden lesenKoordinierung der Berichterstattung zwischen den USA und Deutschland
Das Sozialversicherungsabkommen kann beeinflussen, wo Arbeitnehmer oder Selbstständige versichert bleiben.
Soziale Sicherheit erkundenWie viel Gewinn entfällt auf Deutschland?
Wenn eine deutsche Betriebstätte vorexistiert, müssen die Gewinne der deutschen Aktivität anhand einer angemessenen Funktionsanalyse zugeordnet werden.
Erfahren Sie mehr über die UnternehmensbesteuerungUS-amerikanische und deutsche Steuerkoordination
Die deutsche Gewinnbesteuerung für Unternehmen sollte mit der US-Steuererklärung und der verfügbaren Doppelbesteuerungsentlastung abgestimmt werden.
Berichterstellung erkundenPlanung & Dokumentation
Bringen Sie die deutschen Aktivitäten in Ordnung, bevor sie zu einem Ablageproblem werden
Aktivitätskarte
Dokumentieren Sie, was Mitarbeiter, Auftragnehmer und Manager in Deutschland tatsächlich tun.
Standorte
Büros, Homeoffices, Lagerhallen, Projektstandorte und andere vom Unternehmen genutzte Orte erfassen.
Vergabestelle
Identifizieren Sie, wer Kunden- und Lieferantenverträge in Deutschland verhandelt oder abschließt.
Projektdauer
Pflegen Sie Start- und Enddaten für wiederkehrende deutsche Projekte und Serviceeinsätze.
Lohnbuchhaltung & MwSt.
Überprüfen Sie Lohn- und Umsatzsteuer separat von Fragen zur Betriebsstätte bezüglich der Einkommensteuer.
Ertragszuordnung
Wenn eine deutsche Betriebsstätte vorliegt, bereiten Sie die Unterstützung für die ihr zuzuordnenden Funktionen, Wirtschaftsgüter, Risiken und Gewinne vor.
Verwandte US-Deutschland-Leitfäden
Fahren Sie mit den relevanten Themen zur geschäftlichen Präsenz fort
Unternehmen und Beteiligungen
Zurück zur vollständigen US-Deutschland-Business-Ownership-Plattform.
Unternehmen entdeckenVon Deutschland aus verwaltete US-amerikanische Kapitalgesellschaft
Fragen zum steuerlichen Wohnsitz von Unternehmen und zum Ort der Geschäftsleitung.
Führungsansätze erkundenUS-amerikanischer Arbeitgeber – Arbeitnehmer in Deutschland
Deutsche Lohnabrechnung, Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflichten.
Gehaltsabrechnung erkundenRemote Work in Deutschland
Fragen im Zusammenhang mit Homeoffice und Betriebsstätte.
Entdecken Sie die Arbeit aus der FerneUS-deutsch-amerikanische Unternehmensbesteuerung
Hat Ihr US-Unternehmen Aktivitäten in Deutschland?
Wir können das Risiko deutscher Betriebsstätten, Körperschaft- und Gewerbesteuer, Lohnbuchhaltung, Umsatzsteuer, Sozialversicherung, Registrierungen und die Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Deutschland überprüfen.
Besprechen Sie Ihre deutschen Geschäftsaktivitäten