Scenario di proprietà della partnership Stati Uniti-Germania
Partnership tedesca con un partner statunitense
Un cittadino statunitense che è socio in una partnership tedesca può trovarsi ad affrontare obblighi fiscali e di dichiarazione in entrambi i paesi. La tassazione a livello di socio in Germania, la classificazione dell'entità negli Stati Uniti, il Modulo 8865, l'allocazione del reddito, la base esterna, le distribuzioni e i crediti d'imposta esteri dovrebbero essere coordinati insieme.
Panoramica
Il socio può essere tassato direttamente in entrambi i sistemi
Le società di persone tedesche sono spesso fiscalmente trasparenti a livello di socio, ma il trattamento statunitense dipende comunque dalla classificazione fiscale dell'entità negli Stati Uniti. Se è trattata come una partnership estera, il socio statunitense potrebbe avere reddito corrente e obblighi di segnalazione con il Modulo 8865 anche in assenza di distribuzioni in contanti.
Il risultato fiscale annuale può differire perché la Germania e gli Stati Uniti potrebbero allocare reddito, perdite, base imponibile e imposte in modo diverso.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla tassazione delle società di persone tedesche, sulle assegnazioni ai soci e sulle conseguenze della proprietà transfrontaliera.
Tassazione dei soci in Germania
Il reddito delle società di persone tedesche è generalmente ripartito tra i soci
Reddito da socio
Un partner statunitense può essere tassato in Germania sulla sua quota di reddito della società di persone tedesca a seconda dell'attività e della struttura.
Attività commerciale o d'impresa
Le attività commerciali tedesche operative possono generare conseguenze in termini di reddito e imposta commerciale tedesca a livello di società di persone o di socio.
Assegnazioni speciali e pagamenti
La remunerazione dei soci, le attività aziendali speciali e i pagamenti a parti correlate possono richiedere un’analisi separata per la Germania e gli Stati Uniti.
Tassazione dei soci negli Stati Uniti
Il reddito imponibile statunitense potrebbe non essere uguale all'assegnazione del partner tedesco
Allocazione del reddito
Il reddito di una partnership imponibile negli Stati Uniti deve essere determinato secondo le norme statunitensi anziché limitarsi a copiare il risultato fiscale tedesco.
Base esterna
Contributi, reddito, perdite e distribuzioni influiscono sulla base esterna negli Stati Uniti indipendentemente dal conto capitale tedesco.
Distribuzioni
Le distribuzioni in contanti o in beni possono generare diversi risultati fiscali negli Stati Uniti a seconda della base e delle precedenti allocazioni di reddito.
Crediti d'imposta esteri
L'imposta tedesca imposta al socio può essere rilevante per i crediti d'imposta esteri degli Stati Uniti, subordinatamente a norme di localizzazione, categoria e tempistica.
Rendicontazione e classificazione delle entità
Il modulo 8865 può essere fondamentale per il profilo di dichiarazione negli Stati Uniti
Dichiarazione di partenariato estero
La titolarità, il controllo, i conferimenti e le variazioni della titolarità determinano quale categoria del Modulo 8865 possa essere applicabile.
Leggi la guida del Modulo 8865Società di persone, società di capitali o entità considerata trasparente?
La forma giuridica tedesca non determina di per sé la classificazione fiscale statunitense.
Esplora la classificazione delle entitàTrattamento aziendale
Se l'entità è considerata una società estera, potrebbe essere necessario utilizzare il modulo 5471 anziché il modulo 8865.
Leggi la guida del Modulo 5471Trattamento come entità ignorata ai fini fiscali
Se l'entità è considerata trasparente ai fini fiscali statunitensi, il Modulo 8858 può diventare rilevante.
Esplora la rendicontazione delle entitàTasse del partner tedesco e Modulo 1116
L'imposta tedesca può supportare i crediti d'imposta esteri degli Stati Uniti laddove il reddito e l'imposta siano correttamente abbinati.
Leggi la guida al Modulo 1116Coordinamento del ritorno negli Stati Uniti
Il modulo 8865, il reddito della partnership e i crediti d'imposta esteri devono essere coordinati con il Modulo 1040 del socio.
Leggi la guida al deposito annualePianificazione e Registri
Mantenere una cartella fiscale separata per il socio statunitense
Accordo di partenariato
Conservare l'accordo e le relative modifiche che dimostrano proprietà, assegnazioni, diritti di voto e di distribuzione.
Cronologia della proprietà
Traccia la proprietà diretta, indiretta e attribuita durante tutto l'anno.
Conferimenti di capitale
Documentare i contributi in contanti e in beni, comprese le date e i valori.
Registri fiscali tedeschi
Conservare le dichiarazioni di partenariato tedesco, le allocazioni, i rendimenti e le valutazioni a livello di partner.
Base esterna
Conservare i fogli di lavoro della base esterna statunitense separatamente dai conti di capitale tedeschi.
Distribuzioni e trasferimenti
Tracciare le distribuzioni, i cambiamenti dei partner e qualsiasi vendita o trasferimento della quota di partnership.
Guide correlate tra Stati Uniti e Germania
Continuare con le relative questioni di partenariato e di rendicontazione
Attività commerciali e partecipazioni societarie
Torna al centro completo sulla proprietà aziendale tra Stati Uniti e Germania.
Esplora le attivitàPartnership tedesca – Modulo 8865
Dichiarazione delle partnership estere per i contribuenti statunitensi.
Esplora il Modulo 8865Modulo 1116
Crediti d'imposta esteri per l'imposta tedesca a livello di socio.
Esplora il Modulo 1116Dichiarazioni dei redditi annuali negli Stati Uniti
Coordina la rendicontazione della partnership con le dichiarazioni annuali dell'individuo statunitense.
Esplora i bilanci annualiImposta di partenariato USA-Germania
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