Scénario de propriété du partenariat entre les États-Unis et l'Allemagne
Partenariat allemand avec un partenaire américain
Une personne américaine qui est associée dans une société de personnes allemande peut faire face à des obligations fiscales et déclaratives dans les deux pays. L'imposition au niveau des associés en Allemagne, la classification des entités aux États-Unis, le formulaire 8865, l'attribution des revenus, la base externe, les distributions et les crédits d'impôt étranger doivent être coordonnés ensemble.
Vue d'ensemble
Le partenaire peut être imposé directement dans les deux systèmes
Les partenariats allemands sont souvent fiscalement transparents au niveau des associés, mais le traitement américain dépend toujours de la classification fiscale américaine de l'entité. S'il est traité comme un partenariat étranger, l'associé américain peut avoir des revenus courants et une obligation de déclaration via le formulaire 8865, même en l'absence de distributions en espèces.
Le résultat fiscal annuel peut différer car l'Allemagne et les États-Unis peuvent répartir différemment les revenus, les pertes, la base d'imposition et les impôts.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand de TaxRep se concentre sur la fiscalité des sociétés de personnes allemandes, les répartitions entre associés et les conséquences de la détention transfrontalière.
Fiscalité des partenaires en Allemagne
Le revenu des sociétés de personnes allemandes est généralement attribué aux associés
Revenu d'associé
Un partenaire américain peut être imposable en Allemagne sur sa part des revenus de la société de personnes allemande, en fonction de l'activité et de la structure.
Activité commerciale ou professionnelle
Les activités commerciales actives en Allemagne peuvent engendrer des conséquences en matière d'impôt sur le revenu et d'impôt professionnel allemand au niveau de la société de personnes ou des associés.
Allocations et paiements spéciaux
La rémunération des associés, les actifs professionnels spéciaux et les paiements entre parties liées peuvent nécessiter des analyses distinctes en Allemagne et aux États-Unis.
Imposition des associés aux États-Unis
Le revenu imposable aux États-Unis peut ne pas correspondre à l'attribution des bénéfices au partenaire allemand
Répartition des revenus
Le revenu de la société de personnes imposable aux États-Unis doit être déterminé selon les règles américaines plutôt que de se contenter de copier le résultat fiscal allemand.
Base externe
Les contributions, les revenus, les pertes et les distributions affectent la base externe américaine indépendamment du compte de capital allemand.
Distributions
Les distributions en espèces ou en biens peuvent produire des résultats fiscaux américains différents selon la base et les attributions de revenus antérieures.
Crédits d'impôts étrangers
L'impôt allemand mis à la charge de l'associé peut entrer en ligne de compte pour les crédits d'impôt étrangers des États-Unis, sous réserve des règles de source, de catégorie et de temporalité.
Rapports et classification des entités
Le formulaire 8865 peut être central dans le profil de déclaration américain.
Déclaration de partenariat étranger
La propriété, le contrôle, les contributions et les changements de propriété déterminent quelle catégorie du formulaire 8865 peut s'appliquer.
Lire le guide du formulaire 8865Société de personnes, société de capitaux ou entité transparente ?
La forme juridique allemande ne détermine pas à elle seule la classification fiscale américaine.
Explorer la classification d'entitésTraitement d'entreprise
Si l'entité est traitée comme une société étrangère, le formulaire 5471 peut s'appliquer à la place du formulaire 8865.
Consulter le guide du formulaire 5471Traitement d'entité ignorée
Si l'entité est considérée comme transparente aux fins fiscales américaines, le formulaire 8858 peut devenir pertinent.
Explorer le reporting d'entitésImpôt du partenaire allemand et formulaire 1116
L'impôt allemand peut soutenir les crédits d'impôt étrangers des États-Unis lorsque les revenus et l'impôt sont correctement mis en correspondance.
Consulter le guide du formulaire 1116Coordination du retour aux États-Unis
Le formulaire 8865, les revenus de partenariat et les crédits d'impôt étranger doivent être coordonnés avec le formulaire 1040 du partenaire.
Lire le guide du dépôt annuelPlanification et archives
Maintenir un dossier fiscal distinct pour chaque associé américain
Accord de partenariat
Conservez l'accord et les avenants montrant la propriété, les attributions, les droits de vote et de distribution.
Historique de propriété
Suivez la propriété directe, indirecte et attribuée tout au long de l'année.
Apports en capital
Documenter les contributions en espèces et en nature, y compris les dates et les valeurs.
Dossiers fiscaux allemands
Conserver les déclarations de partenariat allemand, les attributions, les déclarations de revenus et les évaluations au niveau des associés.
Base externe
Conserver les dossiers de travail de la base externe américaine séparément des comptes de capitaux allemands.
Distributions et transferts
Suivre les distributions, les changements de partenaires et toute vente ou transfert de l'intérêt de la société de personnes.
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Entreprises et participations
Retourner au pôle complet de propriété d'entreprise États-Unis–Allemagne.
Explorer les entreprisesPartenariat allemand – Formulaire 8865
Déclaration des partenariats étrangers pour les contribuables américains.
Explorer le formulaire 8865Formulaire 1116
Crédits d'impôt étranger pour l'impôt allemand au niveau des associés.
Explorer le formulaire 1116Déclarations de revenus annuelles aux États-Unis
Coordonner les déclarations de partenariat avec les déclarations annuelles de l'individu américain.
Explorer les documents annuelsFiscalité du partenariat États-Unis–Allemagne
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