Partnerschaftsszenario USA–Deutschland
Deutsche Partnerschaft mit einem US-amerikanischen Partner
Eine US-Person, die Gesellschafter einer deutschen Personengesellschaft ist, kann in beiden Ländern steuerliche und melderechtliche Verpflichtungen haben. Die deutsche Besteuerung auf Gesellschafterebene, die US-Klassifizierung von Rechtsträgern, das Formular 8865, die Einkommenszuteilung, die externe Basis (Outside Basis), Ausschüttungen und ausländische Steuergutschriften sollten aufeinander abgestimmt werden.
Übersicht
Der Partner kann in beiden Systemen direkt besteuert werden.
Deutsche Personengesellschaften sind auf Ebene der Gesellschafter häufig steuerlich transparent, aber die US-amerikanische Behandlung hängt dennoch von der steuerlichen Klassifizierung der Gesellschaft in den USA ab. Wenn sie wie eine ausländische Personengesellschaft behandelt wird, hat der US-Gesellschafter möglicherweise laufende Einkünfte und eine Berichtspflicht nach Formular 8865, selbst ohne Barauszahlungen.
Das jährliche Steuerergebnis kann abweichen, da Deutschland und die Vereinigten Staaten Einkommen, Verluste, steuerliche Bemessungsgrundlagen und Steuern unterschiedlich zuordnen können.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf die deutsche Personengesellschaftsbesteuerung, Gesellschafterzuordnungen und grenzüberschreitende Beteiligungsfolgen.
Deutsche Partnerschaftsbesteuerung
Deutsche Personengesellschaftseinkünfte werden im Allgemeinen den Gesellschaftern zugerechnet.
Einkommen auf Partner-Ebene
Ein US-amerikanischer Gesellschafter kann in Deutschland je nach Tätigkeit und Struktur auf seinen Anteil am Gewinn einer deutschen Personengesellschaft steuerpflichtig sein.
Gewerbebetrieb oder geschäftliche Tätigkeit
Aktive deutsche Geschäftstätigkeiten können steuerliche Folgen hinsichtlich der Einkommen- und Gewerbesteuer in Deutschland auf Ebene der Personengesellschaft oder des Gesellschafters nach sich ziehen.
Sonderzuweisungen und Zahlungen
Gesellschaftervergütungen, Sonderbetriebsvermögen und Zahlungen an nahe stehende Personen können separate deutsche und US-amerikanische Analysen erfordern.
Besteuerung von US-Gesellschaftern
Das US-zuversteuernde Einkommen entspricht möglicherweise nicht der deutschen Gesellschafterzuweisung.
Einkommensaufteilung
Das steuerpflichtige Einkommen einer US-Partnership sollte nach US-Vorschriften ermittelt werden, anstatt einfach das deutsche Steuerergebnis zu übernehmen.
Außenbasis
Beiträge, Einkommen, Verluste und Ausschüttungen beeinflussen die US-amerikanische „outside basis“ unabhängig vom deutschen Kapitalkonto.
Vertriebsformen
Ausschüttungen in Form von Bargeld oder Vermögenswerten können je nach Basiswert und früheren Einkommenszuteilungen unterschiedliche steuerliche Ergebnisse in den USA zur Folge haben.
Ausländische Steuergutschriften
Die dem Gesellschafter auferlegte deutsche Steuer kann für US-Steuergutschriften für ausländische Steuern relevant sein, vorbehaltlich von Regeln bezüglich der Einkunftsquelle, der Kategorie und des Zeitpunkts.
Berichterstattung & Entitätsklassifizierung
Das Formular 8865 kann von zentraler Bedeutung für das US-Steuerprofil sein
Meldepflicht für ausländische Personengesellschaften
Eigentum, Kontrolle, Beiträge und Eigentümerwechsel bestimmen, welche Kategorie des Formulars 8865 anwendbar sein kann.
Formular 8865-Anleitung lesenPersonengesellschaft, Kapitalgesellschaft oder steuerlich nicht berücksichtigte Gesellschaft?
Die deutsche Rechtsform bestimmt nicht allein die steuerliche Einordnung in den USA.
Entitätsklassifizierung erkundenUnternehmensbehandlung
Wird das Unternehmen als ausländische Kapitalgesellschaft behandelt, kann anstelle von Formular 8865 Formular 5471 anwendbar sein.
Formular 5471-Anleitung lesenBehandlung als steuerlich transparente Gesellschaft
Wenn die Rechtseinheit für steuerliche Zwecke der USA als nicht existent betrachtet wird, kann Formular 8858 relevant werden.
Unternehmensberichterstattung erkundenDeutsche Partnersteuer und Formular 1116
Die deutsche Steuer kann US-ausländische Steuergutschriften unterstützen, wenn Einkommen und Steuer ordnungsgemäß aufeinander abgestimmt sind.
Lies die Anleitung zu Formular 1116Koordination der Rückkehr in die USA
Formular 8865, Personengesellschaftseinkünfte und ausländische Steuergutschriften sollten mit dem Formular 1040 des Gesellschafters abgestimmt werden.
Leitfaden für die Einreichung des Jahresabschlusses lesenPlanung & Aufzeichnungen
Führen Sie eine separate US-Partnersteuerakte
Partnerschaftsvertrag
Behalten Sie die Vereinbarung und die Änderungen bei, aus denen Eigentumsverhältnisse, Zuweisungen, Stimm- und Ausschüttungsrechte hervorgehen.
Eigentümerhistorie
Verfolgen Sie die direkte, indirekte und zugerechnete Eigentümerschaft das ganze Jahr über.
Kapitaleinlagen
Dokumentieren Sie Geld- und Sacheinlagen einschließlich Datum und Werten.
Deutsche Steuerunterlagen
Behalte deutsche Personengesellschaftserklärungen, Gewinnverteilungen, Steuererklärungen und Bewertungen auf Gesellschafterebene bei.
Außenbasis
Führen Sie die US-Verrechnungsbasis-Arbeitspapiere (Outside-Basis Workpapers) getrennt von den deutschen Kapitalkonten.
Ausschüttungen und Übertragungen
Verfolgen Sie Ausschüttungen, Änderungen bei den Gesellschaftern sowie jeden Verkauf oder jede Übertragung des Gesellschaftsanteils.
Verwandte US-Deutschland-Leitfäden
Fahren Sie mit den relevanten Partnerschafts- und Berichterstattungsfragen fort
Unternehmen und Beteiligungen
Zurück zur vollständigen US-Deutschland-Business-Ownership-Plattform.
Unternehmen entdeckenDeutsche Partnerschaft – Formular 8865
Meldepflichten für ausländische Personengesellschaften für US-Steuerzahler.
Erkunden Sie Formular 8865Formular 1116
Ausländische Steuergutschriften für deutsche Steuern auf Gesellschafterebene.
Formular 1116 erkundenJährliche US-Steuererklärungen
Koordinieren Sie das Partnerschaftsreporting mit den jährlichen Steuererklärungen der US-amerikanischen Einzelperson.
Jahresabschlüsse prüfenUS-amerikanisch-deutsche Partnerschaftssteuer
Sind Sie ein US-amerikanischer Gesellschafter einer deutschen Personengesellschaft?
Wir können die Besteuerung deutscher Partner, die Klassifizierung von US-Gesellschaften, das Formblatt 8865, die Einkommenszuteilung, die externe steuerliche Basis (Outside Basis), Ausschüttungen und ausländische Steuernachlässe koordinieren.
Besprechen Sie Ihr Partnerschaftsinteresse