Reporting sulla partnership estera USA-Germania
Partnership tedesca: Obblighi di dichiarazione del Modulo 8865 per i contribuenti statunitensi
Un cittadino statunitense che possiede una partecipazione in una partnership tedesca potrebbe essere tenuto alla presentazione del Modulo 8865. L'analisi dipende dalla classificazione fiscale statunitense dell'entità, dalla percentuale di proprietà, dal controllo, dai conferimenti, dalle acquisizioni e dalle cessioni, e può generare questioni annuali relative al reddito, alla base imponibile e al credito d'imposta estero.
Panoramica
La forma giuridica tedesca non determina di per sé la forma di dichiarazione fiscale statunitense
Una GbR, KG, OHG tedesca o altra entità deve prima essere classificata ai fini fiscali statunitensi. Se viene trattata come una partnership estera, potrebbe essere applicabile il Modulo 8865 a seconda della proprietà, del controllo e delle transazioni della persona statunitense.
Le dichiarazioni fiscali tedesche non sostituiscono la rendicontazione delle partnership negli Stati Uniti. La dichiarazione statunitense può richiedere informazioni dettagliate sui soci, sul capitale, sui redditi e sulle transazioni, oltre alla quota personale di reddito della partnership del contribuente.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulla tassazione delle società di persone tedesche, sull'attribuzione del reddito ai soci e sull'interazione con la rendicontazione statunitense.
Categorie di deposito del modulo 8865
Il controllo, i cambiamenti di proprietà e i contributi possono far scattare l'obbligo di segnalazione
Controllo di una società di persone estera
Una persona statunitense che controlla una partnership estera può affrontare ampi obblighi di segnalazione tramite il Modulo 8865, incluse informazioni finanziarie e sui partner.
Modifiche della proprietà
L'acquisizione, la cessione o la modifica di una partecipazione significativa in una società di persone può generare l'obbligo di presentare il Modulo 8865 in relazione a specifici eventi.
Contributi a una società di persone estera
I contributi in contanti o in beni possono far scattare una segnalazione separata a seconda dell'importo, della proprietà e dei fatti circostanti.
Tassazione dei soci negli Stati Uniti
Il reddito di partenariato e le distribuzioni richiedono un monitoraggio statunitense separato
Allocazione del reddito
La quota imponibile del partner statunitense potrebbe dover essere determinata secondo le norme statunitensi anziché limitarsi a copiare l'allocazione della partnership tedesca.
Base esterna
La base esterna statunitense deve essere tracciata separatamente dal conto capitale tedesco perché contributi, reddito, perdite e distribuzioni possono influire in modo diverso.
Distribuzioni
Le distribuzioni di una partnership possono avere diverse conseguenze negli Stati Uniti a seconda della base, della proprietà distribuita e delle precedenti assegnazioni di reddito.
Crediti d'imposta esteri
L'imposta tedesca pagata dal o imputata al socio può essere rilevante per i crediti d'imposta esteri degli Stati Uniti, fatte salve le norme di localizzazione, categoria e tempistica.
Classificazione e archiviazione
La classificazione delle entità viene prima della scelta del modulo di segnalazione
Società di persone o società di capitali?
Un'entità tedesca potrebbe richiedere il Modulo 8865, il Modulo 5471 o un altro modulo a seconda della sua classificazione ai fini fiscali statunitensi.
Esplora la classificazione delle entitàRendicontazione di una GmbH tedesca
Se l'entità viene trattata come una società estera anziché come una partnership, potrebbe trovare applicazione il Modulo 5471.
Leggi la guida del Modulo 5471Dichiarazione di entità estera ignorata ai fini fiscali
Se l'entità è considerata trasparente ai fini fiscali statunitensi, il Modulo 8858 può diventare rilevante al posto del Modulo 8865.
Esplora la segnalazione di entità estereVariazioni di soci e capitale
Le variazioni nella proprietà, i conferimenti di capitale e le distribuzioni possono alterare la categoria di deposito e i prospetti richiesti.
Esplora le partecipazioni societarieImposta tedesca e Modulo 1116
Le imposte tedesche a livello di socio possono essere rilevanti per i crediti d'imposta esteri statunitensi, ma è importante l'abbinamento per categoria e anno.
Leggi la guida al Modulo 1116Coordinamento del ritorno negli Stati Uniti
Il modulo 8865 deve essere coordinato con il modulo 1040 e qualsiasi altra dichiarazione correlata di attività o conti esteri.
Leggi la guida al deposito annualeElenco di controllo del modulo annuale 8865
Aggiornare i registri dei partner e delle partnership durante tutto l'anno
Calendario della proprietà
Traccia la proprietà diretta, indiretta e attribuita nei momenti rilevanti dell'anno.
Accordo di partenariato
Conserva l'accordo e le modifiche che mostrano i diritti economici, i diritti di voto e le disposizioni di allocazione.
Conferimenti di capitale
Documentare i contributi in contanti e in beni, comprese le date e i valori.
Finanziari tedeschi
Conservare i bilanci annuali, le ripartizioni fiscali e le informazioni sui conti di capitale dei soci.
Distribuzioni e trasferimenti
Tracciare le distribuzioni, i cambiamenti dei partner e qualsiasi vendita o trasferimento della quota di partnership.
carte di lavoro sulla base imponibile statunitense
Tieni i fogli di lavoro della base esterna e dell'allocazione del reddito separati dal capitale fiscale tedesco.
Guide correlate tra Stati Uniti e Germania
Continua con le questioni relative alle entità straniere pertinenti
Dichiarazioni fiscali e rendiconti
Torna al centro di reportistica completo USA-Germania.
Scopri la reportisticaAttività commerciali e partecipazioni societarie
Classificazione delle entità transfrontaliere e tassazione della proprietà.
Esplora le attivitàGmbH tedesca – Modulo 5471
Dichiarazione per società estere in cui l'entità tedesca è trattata come una società di capitali.
Esplora il Modulo 5471Modulo 1116
Credito d'imposta estero per l'imposta tedesca.
Esplora il Modulo 1116Reporting sulla partnership estera USA-Germania
Possiedi una partecipazione in una società di persone tedesca?
Possiamo esaminare la classificazione delle entità statunitensi, le categorie di deposito del Modulo 8865, la proprietà e il controllo, i contributi, le distribuzioni, la base e la rendicontazione annuale.
Discuti la rendicontazione della tua partnership