Scenario di proprietà aziendale tra Stati Uniti e Germania
LLC statunitense di proprietà di un residente tedesco
Una LLC statunitense di proprietà di una persona che vive in Germania può essere trattata in modo molto diverso nei due paesi. Il trattamento come ente fiscalmente trasparente (disregarded entity) o società di persone (partnership) ai fini fiscali statunitensi non determina automaticamente la classificazione tedesca, e la disomogeneità può influire sull'attribuzione del reddito, sulle distribuzioni, sui crediti d'imposta esteri, sulla sicurezza sociale e sugli obblighi di rendicontazione.
Panoramica
La stessa LLC può essere trasparente negli Stati Uniti e non trasparente in Germania
Il primo passo non è l'aliquota fiscale ma la classificazione dell'entità. Una LLC statunitense può essere considerata trasparente, trattata come una partnership o tassata come una società di capitali negli Stati Uniti, mentre la Germania applica la propria analisi di classificazione.
Se i paesi classificano la LLC in modo diverso, la tempistica e la natura del reddito, delle distribuzioni e dei crediti d'imposta esteri possono divergere significativamente.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla classificazione tedesca delle LLC statunitensi, sulla tassazione tedesca dei proprietari e sulla strutturazione del business transfrontaliero.
Classificazione delle entità
La classificazione statunitense e quella tedesca devono essere analizzate separatamente.
Società a responsabilità limitata unipersonale
Una LLC con un unico socio può essere considerata trasparente ai fini fiscali federali statunitensi, ma la Germania non adotta automaticamente tale trattamento.
Società a responsabilità limitata pluripersonale
Una LLC a più membri può essere trattata come una partnership negli Stati Uniti, mentre la classificazione tedesca dipende ancora dalle caratteristiche giuridiche ed economiche della LLC.
Elezione aziendale
Un'opzione fiscale statunitense per tassare la LLC come società di capitali può modificare sostanzialmente la tassazione e gli obblighi di rendicontazione negli Stati Uniti, ma le conseguenze tedesche richiedono comunque un'analisi separata.
Tassazione e Sicurezza Sociale
Il luogo in cui il proprietario vive e lavora può essere importante quanto il luogo in cui è stata costituita la LLC
Tassazione tedesca
Un proprietario residente in Germania può essere soggetto a tassazione tedesca sui redditi connessi alla LLC, ma la qualificazione e la tempistica dipendono dalla classificazione della Germania.
Tassazione federale statunitense
Le tasse statunitensi dipendono dal fatto che la LLC sia trasparente (disregarded), una partnership o una corporation e dallo status fiscale statunitense del proprietario.
Stabile organizzazione
Se il proprietario gestisce o svolge l'attività dalla Germania, possono sorgere questioni relative a una stabile organizzazione o a una presenza commerciale in Germania.
Lavoro autonomo e sicurezza sociale
Per i titolari attivi, l'imposta sul lavoro autonomo statunitense e la copertura della sicurezza sociale tedesca dovrebbero essere esaminate congiuntamente nell'ambito dell'accordo di totalezza tra Stati Uniti e Germania.
Rapporti dagli Stati Uniti
Il modulo di deposito dipende dalla classificazione fiscale statunitense della LLC
Dichiarazione di entità estera ignorata ai fini fiscali
Se nella struttura è coinvolta un'entità estera ignorata ai fini fiscali, il Modulo 8858 può diventare rilevante.
Esplora la segnalazione di entità estereTrattamento della partnership
Se l'entità pertinente è considerata una partnership estera ai fini fiscali statunitensi, potrebbe essere applicabile il Modulo 8865.
Leggi la guida del Modulo 8865Trattamento aziendale
Se un'entità estera correlata è considerata una società, il Modulo 5471 può diventare rilevante a seconda della proprietà.
Leggi la guida del Modulo 5471Disallineamento fiscale tra Germania e Stati Uniti
Le differenze di classificazione possono creare disallineamenti temporali e di qualificazione che complicano lo scomputo dei crediti d'imposta esteri.
Leggi la guida al Modulo 1116Lavoratori autonomi
I titolari attivi di LLC dovrebbero coordinare l'imposta sul lavoro autonomo statunitense con la copertura previdenziale tedesca.
Leggi la guida della sicurezza socialeRientro negli Stati Uniti mentre si vive in Germania
La dichiarazione della LLC deve essere coordinata con il Modulo 1040, i conti esteri, i crediti d'imposta esteri e le dichiarazioni dei redditi tedesche.
Leggi la guida al deposito annualePianificazione e Registri
Rivedi la struttura prima di dare per scontato che la LLC statunitense funzioni allo stesso modo in Germania
Accordo operativo
Conservare l'accordo operativo e le relative modifiche che dimostrano i diritti di proprietà, di voto, di gestione e di distribuzione.
Opzioni fiscali
Documentare eventuali elezioni di classificazione statunitensi e le date di entrata in vigore.
Sede di gestione
Registrare dove vengono effettivamente eseguite le decisioni strategiche e le attività commerciali quotidiane.
Compenso del titolare
Separare stipendio, prelievi, distribuzioni e spese aziendali per l'analisi transfrontaliera.
Capitale e base
Tracciare contributi, distribuzioni e base in modo indipendente per fini fiscali statunitensi e tedeschi ove richiesto.
Depositi annuali
Confermare ogni anno se la classificazione, la proprietà o l'attività dell'entità sono cambiate a tal punto da alterare la rendicontazione.
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Obblighi di rendicontazione annuali e per entità straniere negli Stati Uniti.
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