Scénario de propriété d'entreprise entre les États-Unis et l'Allemagne
SARL américaine détenue par un résident allemand
Une SARL américaine (LLC) détenue par une personne résidant en Allemagne peut être traitée de manière très différente dans les deux pays. Le traitement en tant entité transparente ou en tant que société de personnes aux États-Unis ne détermine pas automatiquement la classification allemande, et ce décalage peut avoir une incidence sur l'attribution des revenus, les distributions, les crédits d'impôt étranger, la sécurité sociale et les déclarations.
Vue d'ensemble
La même LLC peut être transparente aux États-Unis et non transparente en Allemagne.
La première étape n'est pas le taux d'imposition mais la classification des entités. Une SARL américaine (LLC) peut être considérée comme transparente (disregarded), traitée comme une société de personnes (partnership) ou imposée comme une société de capitaux (corporation) aux États-Unis, tandis que l'Allemagne applique sa propre analyse de classification.
Si les pays classent la LLC différemment, le calendrier et la nature des revenus, des distributions et des crédits d'impôt étranger peuvent diverger de manière significative.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie allemande de TaxRep se concentre sur la classification allemande des LLC américaines, la fiscalité allemande des propriétaires et la structuration des activités transfrontalières.
Classification d'entités
La classification américaine et allemande doit être analysée séparément.
SARL à associé unique
Une SARL à associé unique peut être considérée comme transparente à des fins fiscales fédérales américaines, mais l'Allemagne ne suit pas automatiquement ce traitement.
SARL pluripersonnelle
Une LLC à plusieurs membres peut être traitée comme une société de personnes aux États-Unis, tandis que la qualification allemande dépend toujours des caractéristiques juridiques et économiques de la LLC.
Élection d'entreprise
Une option américaine d'imposer la LLC comme une société de capitaux peut modifier substantiellement la fiscalité et les obligations déclaratives aux États-Unis, mais les conséquences en Allemagne nécessitent toujours un examen distinct.
Fiscalité et Sécurité sociale
Le lieu de résidence et de travail du propriétaire peut être tout aussi important que le lieu de formation de la SARL
Fiscalité allemande
Un propriétaire résident allemand peut être assujetti à l'impôt allemand sur les revenus liés à la LLC, mais la nature et le calendrier dépendent de la classification de l'Allemagne.
Fiscalité fédérale des États-Unis
L'impôt américain dépend de la qualification fiscale de la LLC (entité transparente, société de personnes ou société de capitaux) et du statut fiscal du propriétaire aux États-Unis.
Établissement stable
Si le propriétaire gère ou exerce l'activité depuis l'Allemagne, des questions relatives à un établissement stable ou à une présence commerciale en Allemagne peuvent se poser.
Travail indépendant et sécurité sociale
Pour les propriétaires actifs, l'impôt sur le travail indépendant américain et la couverture de sécurité sociale allemande doivent être examinés conjointement dans le cadre de la convention de totalisation entre les États-Unis et l'Allemagne.
Rapports des États-Unis
Le formulaire de dépôt dépend de la classification fiscale américaine de la SARL
Déclaration d'entité étrangère ignorée fiscalement
Si une entité étrangère transparente (disregarded entity) est impliquée dans la structure, le formulaire 8858 peut devenir pertinent.
Explorer la déclaration des entités étrangèresTraitement en partenariat
Si l'entité concernée est traitée comme une société de personnes étrangère aux fins fiscales américaines, le formulaire 8865 peut s'appliquer.
Lire le guide du formulaire 8865Traitement d'entreprise
Si une entité étrangère liée est traitée comme une société, le formulaire 5471 peut devenir pertinent en fonction de la participation.
Consulter le guide du formulaire 5471Décalage fiscal entre l'Allemagne et les États-Unis
Les différences de classification peuvent créer des décalages temporels et des divergences de qualification qui compliquent l'imputation du crédit d'impôt étranger.
Consulter le guide du formulaire 1116Propriétaires indépendants
Les propriétaires actifs de LLC doivent coordonner l'impôt américain sur le travail indépendant avec la couverture de sécurité sociale allemande.
Lire le guide de la sécurité socialeRetour aux États-Unis tout en vivant en Allemagne
La déclaration de la LLC doit être coordonnée avec le formulaire 1040, les comptes étrangers, les crédits d'impôt étrangers et les déclarations fiscales allemandes.
Lire le guide du dépôt annuelPlanification et archives
Examinez la structure avant de supposer que la LLC américaine fonctionne de la même manière en Allemagne.
Statuts de la société
Conservez l'accord d'exploitation et les modifications indiquant la propriété, le droit de vote, la gestion et les droits de distribution.
Options fiscales
Documenter toutes les élections de classification américaines et leurs dates d'entrée en vigueur.
Gestion locative
Enregistrer où les décisions stratégiques et les activités commerciales quotidiennes sont effectivement réalisées.
Rémunération du propriétaire
Séparer le salaire, les prélèvements, les distributions et les dépenses professionnelles pour l'analyse transfrontalière.
Capital et base
Suivez les contributions, les distributions et la base indépendamment pour les besoins américains et allemands si nécessaire.
Déclarations annuelles
Confirmez chaque année si la classification, la propriété ou l'activité de l'entité ont suffisamment changé pour modifier les obligations de déclaration.
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Obligations de déclaration aux États-Unis pour les entités étrangères et obligations de déclaration annuelle.
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Coordination de l'impôt sur le travail indépendant américain et de la sécurité sociale allemande.
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Crédits d'impôt étranger pour l'impôt allemand.
Explorer le formulaire 1116Fiscalité des LLC États-Unis–Allemagne
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