Scenario di trasferta dei fondatori tra Stati Uniti e Germania
Fondatore tedesco si trasferisce negli Stati Uniti
Un fondatore tedesco che si trasferisce negli Stati Uniti continuando a possedere una GmbH, una società di persone o un'altra attività tedesca può entrare immediatamente in un nuovo regime fiscale e di dichiarazione statunitense. Il trasferimento dovrebbe essere riesaminato prima dell'inizio della residenza negli Stati Uniti, poiché la proprietà, la valutazione, l'esposizione all'imposta di uscita tedesca, il Modulo 5471 o il Modulo 8865, le norme CFC, i dividendi e una futura vendita possono essere tutti influenzati.
Panoramica
Il trasferimento può modificare il trattamento fiscale di una società tedesca esistente.
Una volta che il fondatore diventa residente fiscale negli Stati Uniti, i redditi mondiali e la dichiarazione delle entità estere possono diventare rilevanti. Una società tedesca che in precedenza riguardava esclusivamente il fisco tedesco può improvvisamente generare obblighi di dichiarazione annuale per gli azionisti statunitensi e problemi di inclusione dei redditi.
Allo stesso tempo, la Germania può continuare a tassare l'azienda e può imporre conseguenze separate quando un azionista rinuncia alla residenza fiscale tedesca.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulla tassazione tedesca all'uscita, sulla continua tassazione delle imprese tedesche e sulle conseguenze del trasferimento all'estero mantenendo partecipazioni in società tedesche.
Prima che inizi la residenza negli Stati Uniti
L'analisi di valutazione, proprietà e exit-tax dovrebbe essere fatta prima del trasferimento
tassa di espatrio tedesca
Un fondatore che detiene una partecipazione significativa in una società tedesca dovrebbe verificare se le norme tedesche sulla tassa di uscita possano trovare applicazione quando termina la residenza fiscale in Germania o quando cambiano i diritti impositivi dei trattati.
Valutazione alla data del trasferimento
Una valutazione difendibile dell'azienda e della partecipazione degli azionisti può essere importante per futuri guadagni, base imponibile e pianificazione transfrontaliera.
Ristrutturazione societaria
Eventuali modifiche alla proprietà, holding, donazioni o riorganizzazioni dovrebbero essere considerate prima del trasferimento piuttosto che dopo l'inizio della rendicontazione statunitense.
Tasse statunitensi dopo il trasferimento
La dichiarazione dei redditi mondiali e delle entità estere può iniziare con la residenza negli Stati Uniti
Modulo 5471
Il possesso di una GmbH tedesca può generare obblighi di segnalazione con il Modulo 5471 a seconda della proprietà, del controllo e dello status di CFC.
Modulo 8865
La proprietà di una società di persone tedesca può comportare la compilazione del Modulo 8865 se l'entità è considerata una partnership estera ai fini fiscali degli Stati Uniti.
Subpart F e GILTI
Se la società tedesca diventa una CFC, possono verificarsi attuali inclusioni di reddito negli Stati Uniti anche quando non viene pagato alcun dividendo.
Crediti d'imposta esteri
Le imposte sulle società e sugli azionisti tedesche dovrebbero essere coordinate con le norme statunitensi sul credito d'imposta estero anziché essere considerate automaticamente imputabili.
Proprietà dell'azienda dopo il trasferimento
Anche il modo in cui viene gestita l'azienda tedesca dopo il trasferimento è importante
Proprietario statunitense di una GmbH tedesca
L'imposta sulle società, il Modulo 5471, le norme CFC, i dividendi e la base imponibile devono essere coordinati dopo il trasferimento.
Guida per i proprietari di una GmbHsocio statunitense di una società di persone tedesca
L'allocazione del reddito, il modulo 8865, la base esterna e le distribuzioni possono diventare parte della dichiarazione annuale negli Stati Uniti.
Leggi la guida alle partnershipDichiarazione delle società estere
Esaminare la categoria di deposito del Modulo 5471 applicabile prima che venga preparata la prima dichiarazione statunitense.
Leggi la guida del Modulo 5471Dichiarazione di partenariato estero
Le quote di partnership tedesche devono essere classificate e mappate nella categoria di reporting statunitense applicabile.
Leggi la guida del Modulo 8865Distribuzioni future e uscita
I dividendi e una successiva vendita della società possono essere influenzati da precedenti inclusioni negli Stati Uniti, dalla base imponibile e dalla ritenuta alla fonte o dalla tassazione delleplusvalenze tedesche.
Esplora la proprietà d'impresaPrimo rientro negli Stati Uniti dopo il trasferimento
L'anno del trasferimento dovrebbe coordinare la residenza, la dichiarazione di entità estere, i crediti d'imposta esteri e qualsiasi problema di doppia qualificazione.
Leggi la guida per il trasloco annualeLista di controllo per la pianificazione pre-trasloco
Preparare il fascicolo degli azionisti prima di diventare un contribuente statunitense
Data di residenza
Determinare l'inizio previsto della residenza fiscale negli Stati Uniti e stabilire se l'anno del trasferimento sarà a doppia qualifica (dual-status).
Tabella di capienza
Documentare la proprietà diretta, indiretta e attribuita in ciascuna società o partenariato.
Valutazione
Ottieni supporto per il valore dei rilevanti interessi commerciali in prossimità della data del trasferimento.
tassa di espatrio tedesca
Verificare se la partenza dalla Germania influisce sulla tassazione delle plusvalenze non realizzate in partecipazioni societarie.
Registri storici
Conservare i bilanci, le dichiarazioni dei redditi, la cronologia dei capitali e i documenti di acquisizione per future rendicontazioni negli Stati Uniti.
Compenso futuro
Pianificare stipendio, dividendi, distribuzioni e funzioni di gestione dopo che il fondatore lavorerà dagli Stati Uniti.
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Possiamo esaminare l'esposizione alla tassa di uscita tedesca, la tempistica della residenza negli Stati Uniti, il Modulo 5471 o il Modulo 8865, le questioni relative a CFC/Subpart F/GILTI, la valutazione, i dividendi e la pianificazione della futura uscita.
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