Scenario di trasferimento Germania-Stati Uniti
Trasferimento dalla Germania agli Stati Uniti
Un trasferimento dalla Germania agli Stati Uniti può porre fine o ridurre la tassazione della residenza tedesca, avviando al contempo la residenza fiscale federale negli Stati Uniti. L'anno di transizione dovrebbe coordinare la partenza dalla Germania, le norme di inizio della residenza negli Stati Uniti, i redditi mondiali, gli investimenti e gli obblighi di dichiarazione di entrambi i paesi.
Panoramica
La mossa può modificare il sistema fiscale del paese di residenza
Prima del trasferimento, la Germania potrebbe tassare l'individuo come residente. Dopo che è iniziata la residenza fiscale negli Stati Uniti, gli Stati Uniti possono diventare il sistema del paese di residenza principale per il reddito mondiale.
La parte difficile è la transizione: determinare le date rilevanti, identificare qualsiasi periodo di residenza sovrapposta e garantire che la dichiarazione tedesca dell'anno di partenza e la prima dichiarazione da residente negli Stati Uniti utilizzino fatti e dati di reddito coerenti.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulla cessazione della residenza in Germania, sui restanti redditi di fonte tedesca e sulla dichiarazione dei redditi tedesca per l'anno di partenza.
Residenza Fiscale Statunitense
La residenza fiscale può iniziare tramite una Green Card o la presenza fisica
Test della Green Card
Un residente permanente legale generalmente diventa uno straniero residente negli Stati Uniti ai fini delle imposte federali in base al test della Green Card. La data di inizio dipende dai fatti e dalle regole applicabili per l'inizio della residenza.
Test di presenza sostanziale
Una persona senza una Green Card può diventare un residente fiscale degli Stati Uniti in base alla presenza fisica secondo il test di conteggio dei giorni previsto dalla legge.
Anno con doppia qualifica fiscale
Il primo anno negli Stati Uniti può comprendere sia periodi di non residenza che di residenza. Il formato di dichiarazione e l'inclusione dei redditi dipendono dalla data di inizio della residenza.
Lasciare la Germania
La residenza fiscale tedesca non cessa semplicemente perché un volo parte
Abitazione tedesca
Un'abitazione che rimane disponibile per uso personale può continuare a creare una residenza fiscale interna tedesca anche dopo il trasferimento negli Stati Uniti.
Centro della vita
La posizione della famiglia, le case disponibili e le effettive sistemazioni abitative possono avere importanza quando la residenza si sovrappone e la residenza ai fini delle convenzioni deve essere valutata.
Reddito di fonte tedesca dopo la partenza
Gli immobili tedeschi, gli interessi commerciali o altri redditi di fonte tedesca possono continuare a essere tassati in Germania anche dopo la fine della tassazione illimitata tedesca.
Ritorno nell'anno di partenza
La dichiarazione dei redditi tedesca deve riflettere il corretto periodo di residenza e l'eventuale limitata responsabilità fiscale continuativa in Germania dopo la partenza.
Revisione degli investimenti pre-trasloco
I fondi e i conti finanziari tedeschi dovrebbero essere esaminati prima dell'inizio della residenza negli Stati Uniti.
Fondi tedeschi ed europei
I fondi comuni di investimento e gli ETF non statunitensi possono diventare PFIC una volta che l'individuo è soggetto alla tassazione statunitense in qualità di residente.
Modulo 8621 e fondi tedeschiConti bancari e di intermediazione tedeschi
I conti finanziari tedeschi potrebbero in seguito diventare rilevanti per la dichiarazione FBAR e il Modulo 8938 dopo l'inizio della residenza fiscale negli Stati Uniti.
Dichiarazioni fiscali e rendicontiQuote sociali di GmbH o società di persone tedesche
La proprietà da parte di società estere e società di persone può generare obblighi di informativa fiscale negli Stati Uniti dopo il trasferimento.
Attività commerciali e partecipazioni societariePensioni e beni previdenziali tedeschi
I piani pensionistici tedeschi dovrebbero essere documentati prima dell'inizio della residenza negli Stati Uniti, poiché il trattamento statunitense potrebbe differire da quello tedesco.
Pensioni e PrevidenzaDichiarazione per anno di trasferimento
Il ritorno della partenza tedesca e il primo ritorno negli Stati Uniti dovrebbero essere coordinati
Cronologia della residenza
Documenta la partenza dalla Germania, l'arrivo negli Stati Uniti, le case disponibili, le date della Green Card e i giorni di presenza fisica.
Entrate per periodo
Separare il lavoro dipendente, gli investimenti, le attività commerciali e gli altri redditi in base ai relativi periodi di residenza e di fonte.
Stato civile ai fini fiscali negli Stati Uniti
Il primo anno negli Stati Uniti può essere un anno di dichiarazione da residente, da non residente o a duplice status, a seconda dei test applicabili e della data di inizio.
Imposta tedesca pagata
Le tasse tedesche associate a redditi soggetti anche alle imposte statunitensi potrebbero dover essere coordinate con le norme statunitensi sul credito d'imposta estero.
Dichiarazione dei conti esteri
Tieni traccia dei conti bancari, di intermediazione e finanziari tedeschi per un'eventuale dichiarazione FBAR e FATCA una volta applicate le norme statunitensi.
Imposta statale
La residenza statale e gli obblighi di dichiarazione devono essere analizzati separatamente dalla residenza fiscale federale degli Stati Uniti.
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Dichiarazioni dei redditi statunitensi, FBAR, FATCA e segnalazione di entità estere.
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