Scénario de déménagement Allemagne-États-Unis
Déménagement d'Allemagne vers les États-Unis
Un déménagement de l'Allemagne vers les États-Unis peut mettre fin ou réduire l'imposition sur la résidence en Allemagne tout en instaurant la résidence fiscale fédérale américaine. L'année de transition doit coordonner le départ d'Allemagne, les règles de début de résidence aux États-Unis, le revenu mondial, les investissements et les obligations de déclaration des deux pays.
Vue d'ensemble
Le mouvement peut modifier le système fiscal du pays de résidence
Avant le déménagement, l'Allemagne peut imposer l'individu en tant que résident. Après le début de la résidence fiscale américaine, les États-Unis peuvent devenir le principal système de pays de résidence pour le revenu mondial.
La partie difficile est la transition : déterminer les dates pertinentes, identifier toute période de résidence chevauchante et veiller à ce que la déclaration de fin d'année allemande et la première déclaration de résident américain utilisent des faits et des données de revenus cohérents.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie allemande TaxRep se concentre sur la fin de la résidence fiscale allemande, les revenus résiduels de source allemande et la déclaration de l'année de départ en Allemagne.
Résidence fiscale aux États-Unis
La résidence fiscale peut débuter par le biais d'une carte verte ou d'une présence physique.
Test de la carte verte
Un résident permanent légal devient généralement un étranger résident aux États-Unis à des fins fiscales fédérales en vertu du test de la carte verte. La date de début dépend des faits et des règles applicables au début de la résidence.
Test de présence substantielle
Une personne sans carte verte peut devenir un résident fiscal américain sur la base de sa présence physique en vertu du test légal de calcul des jours.
Année au statut double
La première année aux États-Unis peut inclure à la fois des périodes de non-résident et de résident. Le format de déclaration et l'inclusion des revenus dépendent de la date de début de résidence.
Quitter l'Allemagne
La résidence fiscale allemande ne prend pas fin simplement parce qu'un vol décolle
Logement allemand
Un logement qui reste disponible pour un usage personnel peut continuer à créer une résidence fiscale intérieure en Allemagne même après le déménagement aux États-Unis.
Centre de vie
L'emplacement de la famille, les logements disponibles et les conditions réelles de vie peuvent avoir de l'importance en cas de chevauchement de résidences et lorsqu'il faut évaluer la résidence aux fins d'une convention.
Revenus d'origine allemande après le départ
L'immobilier allemand, les intérêts commerciaux ou d'autres revenus de source allemande peuvent rester imposables en Allemagne même après la fin de l'assujettissement illimité à l'impôt en Allemagne.
Retour de l'année de départ
La déclaration fiscale allemande doit refléter la période de résidence correcte ainsi que toute obligation fiscale limitée continue en Allemagne après le départ.
Examen des investissements préalables au déménagement
Les fonds et comptes financiers allemands doivent être examinés avant le début de la résidence aux États-Unis.
Fonds allemands et européens
Les fonds communs de placement et les ETF non américains peuvent devenir des PFIC dès que l'individu est assujetti à l'impôt américain en tant que résident.
Formulaire 8621 et fonds allemandsComptes bancaires et de courtage allemands
Les comptes financiers allemands pourrions devenir pertinents par la suite pour les déclarations FBAR et le formulaire 8938 après le début de la résidence fiscale américaine.
Déclarations fiscales et rapportsparts sociales de SARL allemande ou de société de personnes
La détention par des sociétés étrangères et des sociétés de personnes (partnerships) peut créer des obligations de déclaration d'informations aux États-Unis après le transfert.
Entreprises et participationsLes pensions de retraite et les actifs de prévoyance allemands
Les régimes de retraite allemands doivent être documentés avant le début de la résidence aux États-Unis, car le traitement fiscal américain peut différer du traitement allemand.
Retraites et pensionDéclaration pour l'année de déménagement
Le départ de retour allemand et le premier retour aux États-Unis doivent être coordonnés
Chronologie de résidence
Documenter le départ d'Allemagne, l'arrivée aux États-Unis, les logements disponibles, les dates de Green Card et les jours de présence physique.
Revenu par période
Séparez les revenus d'emploi, d'investissement, d'entreprise et autres selon les périodes de résidence et de source pertinentes.
Statut fiscal aux États-Unis
La première année aux États-Unis peut être une année de déclaration en tant que résident, non-résident ou de double statut, selon les critères applicables et la date de début.
Impôt allemand payé
Les impôts allemands liés à des revenus également soumis à l'impôt américain devront peut-être être coordonnés avec les règles américaines relatives au crédit d'impôt étranger.
Déclaration des comptes à l'étranger
Suivre les comptes bancaires, de courtage et financiers allemands pour une éventuelle déclaration FBAR et FATCA dès que les règles américaines s'appliquent.
Impôt d'État
La résidence fiscale et les obligations de déclaration au niveau des États doivent être analysées séparément de la résidence fiscale fédérale des États-Unis.
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