Stati Uniti-Germania
Immobili
La tassazione immobiliare tra Stati Uniti e Germania dipende da dove si trova la proprietà, da dove risiede il proprietario, se l'immobile è affittato o utilizzato personalmente e se è detenuto direttamente o tramite una società. Il reddito da locazione, gli ammortamenti, i finanziamenti, le vendite e i crediti d'imposta esteri richiedono spesso calcoli separati in entrambi i paesi.
Panoramica
La tassazione immobiliare segue l'immobile, ma la residenza conta ancora
Il settore immobiliare è fortemente legato al Paese in cui si trova. Allo stesso tempo, il Paese di residenza del proprietario può anche tassare i redditi da locazione o le plusvalenze e fornire sgravi tramite trattati o crediti d'imposta esteri.
Un'appropriata analisi transfrontaliera separa pertanto la tassazione del paese della fonte da quella del paese di residenza e successivamente le riconcilia. Lo stesso bene può inoltre produrre calcoli differenti di ammortamento, spesa e plusvalenza negli Stati Uniti e in Germania.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulla tassazione nel Paese di residenza (Germania) di beni immobili statunitensi e di proprietà tedesche detenute da contribuenti statunitensi.
Situazioni tipiche
Comuni scenari immobiliari tra Stati Uniti e Germania
Mantenere una casa negli Stati Uniti dopo essersi trasferiti in Germania
L'uso personale, la conversione a scopo di locazione, l'ammortamento e la successiva vendita modificano l'analisi fiscale transfrontaliera.
Scenario apertoProprietà in affitto negli Stati Uniti mentre si risiede in Germania
Il reddito da locazione può essere dichiarato in entrambi i paesi, con regole separate per spese, ammortamento e sgravio per doppie imposizioni.
Scenario apertoProprietà tedesca di proprietà di un contribuente statunitense
I redditi derivanti da locazioni o vendite in Germania potrebbero rimanere imponibili anche negli Stati Uniti, a seconda dello status fiscale del contribuente negli Stati Uniti.
Scenario apertoVendita di beni immobili negli Stati Uniti dopo il trasferimento in Germania
L'utile negli Stati Uniti, il trattamento fiscale tedesco, il precedente utilizzo come abitazione principale e i crediti d'imposta esteri dovrebbero essere esaminati prima della conclusione della vendita.
Scenario apertoResidenza principale in un paese, proprietà nell'altro
L'esenzione per l'abitazione principale, l'attribuzione in base ai trattati e le norme sulla proprietà locale possono interagire diversamente negli Stati Uniti e in Germania.
Scenario apertoProprietà detenuta tramite una LLC o una società
La classificazione delle entità può differire tra gli Stati Uniti e la Germania e può influire sull'imposta sul reddito, sulla rendicontazione e sul trattamento delle vendite.
Scenario apertoDomande chiave
Cosa bisogna coordinare?
Chi ha il primo diritto di imposizione fiscale?
Il reddito immobiliare è fortemente legato al paese in cui si trova l'immobile, ma può comunque trovare applicazione la tassazione del paese di residenza.
Come si calcola l'ammortamento?
I metodi di ammortamento, la base e la vita utile statunitensi e tedeschi possono differire, quindi la dichiarazione dei redditi di un paese non dovrebbe semplicemente essere copiata nell'altro.
Quali spese sono deducibili?
Interessi, riparazioni, spese di gestione, tasse e altri costi devono essere classificati separatamente secondo le norme statunitensi e tedesche.
Come viene tassata una vendita successiva?
I calcoli sulle plusvalenze, gli ammortamenti precedenti e le regole sulla residenza principale possono produrre risultati diversi nei due paesi.
Come viene eliminata la doppia imposizione?
Le disposizioni dei trattati e i crediti d'imposta esteri devono essere abbinati al tipo di reddito, alla tempistica e al paese di fonte.
La struttura della holding è importante?
La proprietà diretta, le LLC, le società di persone e le società di capitali possono produrre risultati fiscali e di rendicontazione materialmente diversi.
Guide tecniche
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