Scénario de relocalisation de fondateurs entre les États-Unis et l'Allemagne
Fondateur allemand s'installant aux États-Unis
Un fondateur allemand qui s'installe aux États-Unis tout en continuant de posséder une GmbH, une société de personnes ou une autre entreprise allemande peut entrer immédiatement dans un nouveau régime fiscal et déclaratif américain. Le déménagement doit être examiné avant le début de la résidence fiscale américaine, car la propriété, l'évaluation, l'exposition à l'impôt de sortie allemand, le formulaire 5471 ou le formulaire 8865, les règles relatives aux CFC (sociétés étrangères contrôlées), les dividendes et une vente future peuvent tous être affectés.
Vue d'ensemble
Le déménagement peut modifier le régime fiscal d'une entreprise allemande existante.
Une fois que le fondateur devient résident fiscal américain, les revenus mondiaux et la déclaration d'entités étrangères peuvent devenir pertinents. Une entreprise allemande qui relèvait auparavant uniquement de la fiscalité allemande peut soudainement créer des obligations annuelles de déclaration pour les actionnaires américains et des problèmes d'inclusion de revenus.
En même temps, l'Allemagne peut continuer à imposer l'entreprise et peut imposer des conséquences distinctes lorsqu'un actionnaire renonce à sa résidence fiscale allemande.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand de TaxRep se concentre sur l'impôt de sortie allemand, la poursuite de l'imposition des entreprises en Allemagne et les conséquences d'un déménagement à l'étranger tout en conservant des participations dans des sociétés allemandes.
Avant le début de la résidence aux États-Unis
L'analyse de la valorisation, de la propriété et de l'exit-tax doit être effectuée avant le déménagement
impôt de sortie allemand
Un fondateur détenant une participation significative dans une société allemande doit examiner si les règles fiscales allemandes relatives à l'impôt de sortie (exit tax) peuvent s'appliquer lorsque la résidence fiscale allemande prend fin ou que les droits d'imposition prévus par une convention fiscale sont modifiés.
Évaluation à la date du déménagement
Une évaluation défendable de l'entreprise et de la participation des actionnaires peut s'avérer importante pour les plus-values ultérieures, la base fiscale et la planification transfrontalière.
Restructuration de l'actionnariat
Les modifications de propriété, les sociétés holding, les donations ou les réorganisations doivent être prises en compte avant le déménagement plutôt qu'après le début des déclarations aux États-Unis.
Impôt américain après le déménagement
La déclaration des revenus mondiaux et des entités étrangères peut commencer par la résidence aux États-Unis.
Formulaire 5471
La détention d'une GmbH allemande peut créer une obligation de déclaration via le formulaire 5471 en fonction de la participation, du contrôle et du statut de CFC.
Formulaire 8865
La participation dans une société de personnes allemande peut générer une obligation de déclaration via le formulaire 8865 si l'entité est considérée comme une société de personnes étrangère à des fins fiscales américaines.
Sous-partie F et GILTI
Si la société allemande devient une société étrangère contrôlée (CFC), des inclusions de revenus actuelles aux États-Unis peuvent survenir même si aucun dividende n'est versé.
Crédits d'impôts étrangers
Les impôts allemands sur les sociétés et les actionnaires devraient être coordonnés avec les règles américaines relatives au crédit d'impôt étranger plutôt que d'être considérés comme automatiquement imputables.
Propriété d'entreprise après déménagement
La manière dont l'entreprise allemande est gérée après le déménagement a également de l'importance
Propriétaire américain d'une GmbH allemande
L'impôt sur les sociétés, le formulaire 5471, les règles relatives aux CFC, les dividendes et la base d'imposition doivent être coordonnés après le déménagement.
Guide du propriétaire de GmbHAssocié américain d'une société de personnes allemande
La répartition des revenus, le formulaire 8865, la base externe et les distributions peuvent faire partie de la déclaration annuelle aux États-Unis.
Lire le guide de partenariatDéclaration des sociétés étrangères
Examinez la catégorie de déclaration du formulaire 5471 applicable avant la préparation de la première déclaration américaine.
Consulter le guide du formulaire 5471Déclaration de partenariat étranger
Les parts de partenariats allemands doivent être classées et mappées dans la catégorie de déclaration américaine applicable.
Lire le guide du formulaire 8865Distributions futures et sortie
Les dividendes et une vente ultérieure de l'entreprise peuvent être affectés par des inclusions antérieures aux États-Unis, la base et la retenue à la source ou l'imposition des plus-values en Allemagne.
Explorer la création d'entreprisePremier retour aux États-Unis après le déménagement
L'année du déménagement doit coordonner la résidence, la déclaration d'entités étrangères, les crédits d'impôt étrangers et toutes les questions de double statut.
Consulter le guide des années de déménagementListe de contrôle pour la planification avant le déménagement
Préparer le dossier d'actionnaire avant de devenir contribuable américain
Date de résidence
Déterminer le début prévu de la résidence fiscale américaine et si l'année du déménagement sera à double statut.
Tableau de capitalisation
Documenter la participation directe, indirecte et attribuée dans chaque société ou partenariat.
Évaluation
Obtenir un soutien pour la valeur des intérêts commerciaux importants à l'approche de la date de déménagement.
impôt de sortie allemand
Examinez si le départ d'Allemagne affecte l'imposition des gains non réalisés sur les participations sociales.
Documents historiques
Conservez les états financiers, les déclarations de revenus, l'historique du capital et les documents d'acquisition pour les futurs rapports aux États-Unis.
Rémunération future
Planifier le salaire, les dividendes, les distributions et les fonctions de gestion après que le fondateur travaille depuis les États-Unis.
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Entreprises et participations
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Nous pouvons examiner l'exposition à l'impôt de sortie allemand, le calendrier de la résidence américaine, le formulaire 5471 ou le formulaire 8865, les problèmes de CFC/Sous-partie F/GILTI, l'évaluation, les dividendes et la planification de sortie future.
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