Scénario de cadeau entre les États-Unis et l'Allemagne
Un citoyen américain fait un don à un résident allemand
Un don effectué par une personne résidant aux États-Unis à destination d'une personne vivant en Allemagne peut engendrer une obligation de déclaration de taxe sur les donations aux États-Unis pour le donateur et une exposition à l'impôt sur les donations en Allemagne pour le bénéficiaire. Le transfert doit être coordonné avant sa finalisation, en particulier lorsqu'il s'agit de biens immobiliers, de parts sociales ou d'actifs d'investissement importants.
Vue d'ensemble
Le donateur et le bénéficiaire peuvent avoir des obligations de déclaration dans différents pays
L'impôt américain sur les donations se concentre généralement sur le donateur, tandis que l'impôt allemand sur les donations peut s'appliquer en fonction du bénéficiaire, du donateur et des actifs transférés. Un transfert unique peut donc déclencher une déclaration sur le formulaire 709 des États-Unis et une déclaration ou une notification distincte de l'impôt sur les donations en Allemagne.
Le résultat dépend du statut du donateur aux États-Unis, de la résidence du bénéficiaire en Allemagne, de la relation entre les parties, de l'actif transféré et de toute disposition pertinente d'un traité.
Perspective fiscale allemande
Le correspondant TaxRep allemand se concentre sur l'obligation fiscale allemande en matière de droits de mutation à titre gratuit, les exonérations, l'évaluation, ainsi que les obligations de notification et de déclaration pour les dons reçus des États-Unis.
Impôt sur les donations des États-Unis
L'analyse américaine commence généralement par le donateur
Formulaire 709
Un donateur américain peut être tenu de remplir le formulaire 709 en fonction du montant, du bénéficiaire et du type de transfert.
Transfers de leur vivant
Les dons importants peuvent permettre de mobiliser une partie de l'exonération fiscale américaine applicable aux droits de donation dont dispose le donateur; ils doivent donc être coordonnés avec le plan successoral global de ce dernier.
Règles spécifiques aux actifs
Les liquidités, les titres, l'immobilier et les participations dans des sociétés peuvent poser différents problèmes d'évaluation, de reporting et de suivi.
Impôt sur les donations en Allemagne
Un bénéficiaire résident allemand peut intégrer le transfert dans le système allemand des droits de mutation à titre gratuit
Résident allemand bénéficiaire
Un bénéficiaire résidant en Allemagne peut créer une exposition fiscale aux donations en Allemagne, même lorsque le donateur et les actifs transférés se trouvent aux États-Unis.
Allocations et relation familiale
Les abattements et taux allemands dépendent en partie de la relation entre le donateur et le bénéficiaire et des donations antérieures au cours de la période pertinente.
Notification et dépôt
Les obligations allemandes en matière de déclaration et de dépôt doivent être vérifiées séparément de tout dépôt du formulaire américain 709.
Coordination de la double imposition
Lorsque les deux systèmes de droits de mutation s'appliquent, les dispositions des conventions et les mécanismes de crédit disponibles doivent être examinés attentivement.
Types d'actifs
L'actif transféré peut modifier le résultat transfrontalier
Convention fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne relative aux impôts sur les successions et les donations
Les règles des conventions fiscales peuvent coordonner les créances fiscales d'impôt sur les mutations qui se chevauchent entre les États-Unis et l'Allemagne.
Lire le guideÉvaluation des cadeaux aux États-Unis et en Allemagne
Différents systèmes d'évaluation peuvent produire des valeurs imposables différentes pour le même actif transféré.
Consultez le guide d'évaluationImmobilier américain ou allemand
Les transferts de biens peuvent engendrer des problèmes distincts liés aux impôts sur les donations, à la base d'imposition, à la propriété et à une revente ultérieure.
Explorer l'immobilierActions et participations dans des sociétés
Les cadeaux d'intérêt professionnel peuvent poser des problèmes d'évaluation, de classification des entités et de déclaration future dans les deux pays.
Explorer les entreprisesOffrir des cadeaux avant un déménagement
La résidence, le domicile, le calendrier et les indemnités peuvent changer considérablement avant et après la réinstallation.
Lire le guideCoordination des crédits d'impôt de mutation
Les avis d'imposition, les justificatifs de paiement et les délais peuvent avoir leur importance lorsqu'on demande à bénéficier d'un allègement de la double imposition.
Lire le guideDocuments et planification
Coordonnez le cadeau avant d'effectuer le virement
Documentation sur les dons
Documenter le donateur, le bénéficiaire, la date, l'actif et le caractère gratuit du transfert.
Registres d'évaluation
Conserver les expertises, les valeurs de courtage et les évaluations d'entreprise pour les dons non monétaires.
registres de l'impôt sur les donations des États-Unis
Conservez les déclarations du formulaire 709 et les annexes justificatives le cas échéant.
Dossiers fiscaux allemands
Conservez les déclarations, les retours, les évaluations et les justificatifs de paiement allemands.
Base future
Enregistrer la base de coût et les données d'acquisition nécessaires lorsque le bénéficiaire allemand revend l'actif.
Modélisation pré-transfert
Comparez le résultat fiscal avant et après un déménagement prévu ou un autre changement de résidence.
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