US-amerikanisch-deutsches Geschenkszenario
US-Person macht eine Schenkung an einen in Deutschland ansässigen Empfänger
Ein Geschenk einer in den USA ansässigen Person an jemanden, der in Deutschland lebt, kann für den Schenker eine US-Schenkungsteuererklärung und für den Empfänger eine deutsche Schenkungsteuerpflicht zur Folge haben. Die Übertragung sollte vor ihrem Abschluss koordiniert werden, insbesondere wenn Immobilien, Unternehmensanteile oder große Anlagewerte im Spiel sind.
Übersicht
Der Geber und der Empfänger haben möglicherweise Melde- oder Erklärungspflichten in verschiedenen Ländern.
Die US-amerikanische Schenkungsteuer konzentriert sich im Allgemeinen auf den Schenker, während die deutsche Schenkungsteuer je nach Empfänger, Schenker und übertragenen Vermögenswerten anfallen kann. Eine einzige Übertragung kann daher eine Meldepflicht über das US-Formular 709 sowie eine separate deutsche Schenkungsteueranzeige oder -erklärung auslösen.
Das Ergebnis hängt vom US-Status des Gebers, dem deutschen Wohnsitz des Empfängers, der Beziehung zwischen den Parteien, dem übertragenen Vermögen und etwaigen relevanten Abkommensbestimmungen ab.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf die deutsche Schenkungsteuerpflicht, Freibeträge, Bewertung, Anzeige- und Erklärungspflichten für aus den Vereinigten Staaten erhaltene Schenkungen.
US-Schenkungsteuer
Die US-Analyse beginnt im Allgemeinen beim Spender
Formular 709
Ein US-Spender kann je nach Betrag, Empfänger und Art der Übertragung eine Verpflichtung zur Einreichung des Formulars 709 haben.
Lebzeitige Übertragungen
Große Schenkungen können einen Teil des verfügbaren US-Schenkungs- und Nachlasssteuerfreibetrags des Schenkers beanspruchen und sollten mit dem umfassenderen Nachlassplan des Schenkers abgestimmt werden.
Anlagenspezifische Regeln
Bargeld, Wertpapiere, Immobilien und Unternehmensbeteiligungen können unterschiedliche Bewertungs-, Berichts- und Nachbereitungsfragen aufwerfen.
Deutsche Schenkungsteuer
Ein in Deutschland ansässiger Empfänger kann die Übertragung in das deutsche Schenkungsteuersystem einbeziehen
In Deutschland ansässiger Empfänger
Ein in Deutschland ansässiger Empfänger kann eine deutsche Schenkungsteuerpflicht begründen, selbst wenn sich der Schenker und das übertragene Vermögen in den Vereinigten Staaten befinden.
Beihilfen und familiäre Beziehungen
Deutsche Freibeträge und Steuersätze hängen teilweise vom Verhältnis zwischen Schenker und Empfänger sowie von früheren Schenkungen innerhalb des maßgeblichen Zeitraums ab.
Meldung und Einreichung
Deutsche Anmelde- und Meldepflichten sollten unabhängig von einer US-Form-709-Einreichung gesondert geprüft werden.
Doppelbesteuerungskoordination
Wo beide Erbschaft- bzw. Schenkungsteuersysteme Anwendung finden, sollten die Bestimmungen des Abkommens und die verfügbaren Anrechnungsmechanismen sorgfältig geprüft werden.
Anlagetypen
Das übertragene Wirtschaftsgut kann das grenzüberschreitende Ergebnis verändern
Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Deutschland auf dem Gebiet der Nachlass- und Schenkungssteuern
Abkommensrecht kann sich überschneidende US-amerikanische und deutsche Erbschaft- und Schenkungsteueransprüche koordinieren.
Anleitung lesenGeschenkbewertung in den USA und Deutschland
Verschiedene Bewertungssysteme können für denselben übertragenen Vermögenswert unterschiedliche steuerliche Werte hervorbringen.
Bewertungsleitfaden lesenUS-amerikanische oder deutsche Immobilien
Eigentumsübertragungen können separate Schenkungsteuer-, Anschaffungs- und Buchwert-, Eigentums- und spätere Verkaufsprobleme verursachen.
Immobilien erkundenUnternehmensanteile und Beteiligungen
Geschenke im geschäftlichen Interesse können in beiden Ländern Probleme hinsichtlich der Bewertung, der Rechtsträgerschichtung und der zukünftigen Berichterstattung verursachen.
Unternehmen entdeckenSchenken vor einem Umzug
Wohnsitz, Wohnort, Zeitpunkt und Zulagen können sich vor und nach dem Umzug erheblich ändern.
Anleitung lesenGrunderwerbsteuer-Anrechnungskoordination
Steuerbescheide, Zahlungsnachweise und der Zeitpunkt können von Bedeutung sein, wenn eine Entlastung von der Doppelbesteuerung beansprucht wird.
Anleitung lesenDokumente & Planung
Koordinieren Sie das Geschenk vor der Überweisung
Geschenkdokumentation
Dokumentieren Sie den Geber, den Empfänger, das Datum, den Vermögenswert und die unentgeltliche Natur der Übertragung.
Bewertungsunterlagen
Gutachten, Maklerwerte und Unternehmensbewertungen für Sachgeschenke beibehalten.
US-Schenkungssteuerakten
Bewahren Sie die Einreichungen von Formular 709 und die entsprechenden Anlagen, sofern zutreffend, auf.
Deutsche Steuerunterlagen
Bewahren Sie deutsche Benachrichtigungen, Retouren, Bescheide und Zahlungsbelege auf.
Zukünftige Basis
Aufzeichnungsbasis und Anschaffungsdaten erfassen, die der deutsche Empfänger später beim Verkauf des Vermögenswerts benötigt.
Prä-Transfer-Modellierung
Vergleichen Sie das steuerliche Ergebnis vor und nach einem geplanten Umzug oder einer sonstigen Wohnsitzänderung.
Verwandte US-Deutschland-Leitfäden
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Nachlass und Schenkungen
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Vertragliche Koordinierung sich überschneidender Erbschaft- und Schenkungsteuern.
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Planung erkundenUS-Person erhält Geschenk aus Deutschland
Das umgekehrte Schenkungsszenario zwischen den USA und Deutschland.
Umgekehrtes Szenario anzeigenUS-amerikanisch-deutsche Schenkungsteuer
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