Scenario di regalo USA-Germania
Un cittadino statunitense fa una donazione a un residente tedesco
Un regalo da parte di una persona statunitense a qualcuno che vive in Germania può creare obblighi di dichiarazione dell'imposta sulle donazioni statunitense per il donante ed esposizione all'imposta sulle donazioni tedesca per il destinatario. Il trasferimento dovrebbe essere coordinato prima del completamento, specialmente laddove siano coinvolti immobili, partecipazioni societarie o grandi beni di investimento.
Panoramica
Il donatore e il beneficiario potrebbero avere obblighi di dichiarazione in paesi diversi
L'imposta sulle donazioni degli Stati Uniti si concentra generalmente sul donante, mentre l'imposta sulle donazioni tedesca può applicarsi in base al destinatario, al donante e ai beni trasferiti. Un singolo trasferimento può quindi attivare la compilazione del modulo 709 degli Stati Uniti e una dichiarazione o notifica separata dell'imposta sulle donazioni tedesca.
Il risultato dipende dallo status statunitense del donante, dalla residenza tedesca del beneficiario, dal rapporto tra le parti, dal bene trasferito e da eventuali disposizioni dei trattati pertinenti.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla responsabilità fiscale tedesca per le donazioni, sulle esenzioni, sulla valutazione, sugli obblighi di notifica e di dichiarazione per le donazioni ricevute dagli Stati Uniti.
Imposta sulle donazioni degli Stati Uniti
L'analisi statunitense generalmente inizia con il donatore
Modulo 709
Un donatore statunitense potrebbe avere l'obbligo di presentare il Modulo 709 a seconda dell'importo, del beneficiario e del tipo di trasferimento.
Trasferimenti in vita
Le grandi donazioni possono utilizzare parte dell'esenzione disponibile del donante dall'imposta sui trasferimenti degli Stati Uniti e dovrebbero essere coordinate con il piano successorio più ampio del donante.
Regole specifiche per asset
Contanti, titoli, beni immobili e partecipazioni societarie possono creare diversi problemi di valutazione, rendicontazione e monitoraggio.
Imposta sulle donazioni in Germania
Un beneficiario residente in Germania può assoggettare il trasferimento al sistema tedesco dell'imposta sulle donazioni.
Destinatario residente in Germania
Un beneficiario che vive in Germania può creare un'esposizione all'imposta sulle donazioni tedesca anche quando il donante e i beni trasferiti si trovano negli Stati Uniti.
Assegni e relazioni familiari
Le franchigie e le aliquote tedesche dipendono in parte dal rapporto tra donante e beneficiario e dalle donazioni precedenti effettuate nel periodo di riferimento.
Notifica e deposito
Gli obblighi di notifica e di deposito tedeschi devono essere verificati separatamente da qualsiasi deposito del Modulo 709 degli Stati Uniti.
Coordinamento della doppia imposizione
Laddove si applichino entrambi i sistemi di imposta sui trasferimenti, le disposizioni dei trattati e i meccanismi di credito disponibili dovrebbero essere attentamente esaminati.
Tipi di asset
L'attività trasferita può modificare il risultato transfrontaliero
Convenzione tra Stati Uniti e Germania in materia di imposte sulle successioni e sulle donazioni
Le norme dei trattati possono coordinare le pretese sovrapposte in materia di imposte sulle successioni e donazioni tra Stati Uniti e Germania.
Leggi la guidaValutazione dei doni negli Stati Uniti e in Germania
Diversi sistemi di valutazione possono produrre valori imponibili differenti per lo stesso bene trasferito.
Leggi la guida alla valutazioneImmobili statunitensi o tedeschi
I trasferimenti di proprietà possono creare problemi separati relativi all'imposta sulle donazioni, alla base imponibile, alla proprietà e alla successiva vendita.
Esplora gli immobiliAzioni societarie e quote di partecipazione
I regali di interesse aziendale possono creare problemi di valutazione, classificazione dell'entità e futura rendicontazione in entrambi i paesi.
Esplora le attivitàRegali prima di un trasloco
Residenza, domicilio, tempistiche e indennità possono variare significativamente prima e dopo il trasferimento.
Leggi la guidaCoordinamento del credito d'imposta sui trasferimenti
Gli accertamenti fiscali, le prove di pagamento e le tempistiche possono essere importanti quando si richiede lo sgravio dalla doppia imposizione.
Leggi la guidaDocumenti e Pianificazione
Coordina il regalo prima di effettuare il bonifico
Documentazione regalo
Documentare il donante, il beneficiario, la data, il bene e la natura gratuita del trasferimento.
Registri di valutazione
Conservare stime, valori di intermediazione e valutazioni aziendali per i doni non monetari.
Registri delle tasse sulle donazioni degli Stati Uniti
Conservare le dichiarazioni del Modulo 709 e i relativi prospetti di supporto, ove applicabile.
Registri fiscali tedeschi
Conservare le notifiche, le dichiarazioni, gli accertamenti e le prove di pagamento tedeschi.
Base futura
Registrare la base di costo e i dati di acquisizione necessari quando il beneficiario tedesco venderà successivamente il bene.
Modellazione pre-trasferimento
Confrontare il risultato fiscale prima e dopo un trasferimento pianificato o un altro cambio di residenza.
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Patrimonio e Donazioni
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