Scenario di regalo USA-Germania
Una persona statunitense riceve un regalo dalla Germania
Un regalo proveniente dalla Germania può far scattare l'obbligo di rendicontazione delle informazioni negli Stati Uniti anche nei casi in cui il beneficiario statunitense non sia tenuto al pagamento dell'imposta sulle donazioni. L'esposizione all'imposta sulle donazioni tedesca, il Modulo 3520, la valutazione, la documentazione e la tassazione futura dei beni trasferiti dovrebbero essere esaminati congiuntamente.
Panoramica
Il destinatario statunitense e il donatore tedesco possono affrontare regole molto diverse
In genere, l'imposta sulle donazioni degli Stati Uniti si concentra sul donante, ma una persona statunitense che riceve una donazione sufficientemente ingente da una persona straniera potrebbe avere obblighi di segnalazione delle informazioni separati. La Germania può imporre un'imposta sulle donazioni in base al donante, al beneficiario e ai beni coinvolti.
Il trasferimento deve quindi essere documentato come un autentico regalo, valutato in modo appropriato e coordinato con qualsiasi dichiarazione o accertamento dell'imposta sulle donazioni tedesca.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulla responsabilità fiscale per le donazioni in Germania, sulle franchigie, sulla valutazione, sugli obblighi di notifica e di dichiarazione.
Rapporti dagli Stati Uniti
Un regalo proveniente dall'estero può essere soggetto a dichiarazione anche quando non costituisce reddito imponibile
Modulo 3520
Una persona statunitense che riceve un regalo sufficientemente grande da una persona straniera potrebbe essere tenuta a presentare il Modulo 3520 per l'anno di ricevimento.
Regalo vs. reddito
I fatti dovrebbero dimostrare che il trasferimento è una vera e propria donazione anziché un compenso, una distribuzione o un altro pagamento imponibile.
Entità straniere
I regali o i trasferimenti che coinvolgono società estere, società di persone, trust o altre entità possono richiedere un'analisi diversa rispetto a una donazione diretta da parte di un individuo.
Imposta sulle donazioni in Germania
La Germania potrebbe tassare il trasferimento anche se il beneficiario vive negli Stati Uniti.
Donatore tedesco
Un donatore con un legame rilevante con la Germania può inserire una donazione nel sistema dell'imposta sulle donazioni tedesca anche quando il beneficiario risiede negli Stati Uniti.
Asset tedeschi
Gli immobili tedeschi e determinati interessi commerciali possono rimanere rilevanti laddove le parti stesse risiedano al di fuori della Germania.
Indennità e relazione
Le esenzioni e le aliquote dell'imposta sulle donazioni in Germania dipendono in parte dal rapporto tra donante e destinatario e dai trasferimenti precedenti.
Notifica e deposito
Gli obblighi di dichiarazione e notifica dell'imposta sulle donazioni tedesca dovrebbero essere esaminati separatamente rispetto all'obbligo del Modulo 3520 statunitense.
Tipi di asset
L'attività trasferita determina le successive questioni fiscali degli Stati Uniti
Modulo 3520 per i regali dalla Germania
Quando regali e eredità estere possono creare obblighi di informativa fiscale negli Stati Uniti.
Leggi la guidaProprietà tedesca trasferita a una persona statunitense
L'imposta di trasferimento tedesca, i futuri redditi da locazione, gli ammortamenti e la successiva vendita possono tutti diventare rilevanti.
Leggi la guida alle proprietà correlateQuote di una GmbH tedesca ricevute per donazione
L'imposta di donazione tedesca, la valutazione e la successiva dichiarazione delle società estere negli Stati Uniti dovrebbero essere coordinate.
Leggi la guidaTitoli e conti di investimento tedeschi
Dopo la ricezione, le attività di intermediazione tedesche possono creare problemi relativi a FBAR, Modulo 8938, PFIC e imposte sul reddito correnti.
Leggi la guidaDocumentazione di valutazione e della base di calcolo
Il valore utilizzato ai fini dell’imposta tedesca sulle donazioni e il valore di base statunitense rilevante ai fini di una successiva vendita dovrebbero essere documentati separatamente.
Leggi la guida alla valutazioneRegali prima di un trasloco
La residenza, il domicilio, le tempistiche, le indennità e la rendicontazione dovrebbero essere riesaminati prima di effettuare una significativa donazione transfrontaliera.
Leggi la guidaDocumenti e Pianificazione
Documentare il dono al momento del trasferimento
Documentazione regalo
Conservare una registrazione scritta che identifichi il donante, il beneficiario, la data, il bene e la natura intenzionalmente gratuita del trasferimento.
Estratti conto bancari
Conservare le istruzioni di bonifico e gli estratti conto che mostrano il movimento di contante o titoli.
Registri di valutazione
Conservare stime, valori di intermediazione o valutazioni aziendali laddove vengono trasferiti beni non monetari.
Documenti fiscali tedeschi
Conservare notifiche, restituzioni, accertamenti e prove di eventuali imposte di donazione pagate tedesche.
Base statunitense
Stabilisci le informazioni sulla base imponibile e sul periodo di detenzione necessarie per una futura vendita negli Stati Uniti, anziché ricostruirle anni dopo.
Rendicontazione futura
Verificare se le attività ricevute generano obblighi di segnalazione FBAR, Modulo 8938, PFIC o di società estere negli anni successivi.
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Patrimonio e Donazioni
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Esplora successioni e donazioniModulo 3520
Dichiarazione di donazioni e successioni estere per i contribuenti statunitensi.
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