Scenario di successione tra Stati Uniti e Germania
Proprietà tedesca ereditata da un cittadino statunitense
Ereditare beni immobili in Germania può generare un'esposizione all'imposta di successione tedesca, problemi di dichiarazione e di base imponibile negli Stati Uniti, nonché questioni fiscali correnti sia in Germania che negli Stati Uniti se l'immobile viene affittato o successivamente venduto. La valutazione, i registri di proprietà, l'ammortamento e la conversione valutaria devono essere coordinati a partire dalla data dell'eredità.
Panoramica
Gli immobili tedeschi rimangono un'attività fiscale tedesca dopo l'eredità
Un beneficiario statunitense può ereditare beni in Germania senza diventare residente tedesco, ma i beni stessi rimangono rilevanti per l'imposta di successione tedesca e per future questioni relative all'imposta sul reddito o alle plusvalenze tedesche.
Allo stesso tempo, una persona soggetta a tassazione negli Stati Uniti deve generalmente considerare la base imponibile ai fini fiscali statunitensi della proprietà ereditata, i futuri redditi da locazione, l'ammortamento e le conseguenze fiscali negli Stati Uniti di una vendita successiva.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sull'imposta di successione tedesca, sulla valutazione, sulla proprietà, sulla tassazione degli affitti e sulla successiva cessione di immobili tedeschi.
Eredità e Valutazione
La valutazione alla data di trasferimento influisce su diverse questioni fiscali successive
Imposta di successione tedesca
Gli immobili tedeschi possono creare un'esposizione all'imposta di successione tedesca anche nel caso in cui il beneficiario risieda negli Stati Uniti.
Valutazione tedesca
Il valore dell'imposta di successione tedesca è determinato secondo le norme di valutazione tedesche e non deve essere automaticamente considerato come la base imponibile ai fini dell'imposta sul reddito degli Stati Uniti.
Registri delle basi statunitensi
La documentazione della base imponibile negli Stati Uniti dovrebbe essere stabilita quando la proprietà viene ereditata anziché ricostruita anni dopo quando la proprietà viene venduta.
Proprietà e Noleggio
Il mantenimento della proprietà può creare obblighi fiscali annuali in entrambi i paesi
redditi da locazione tedeschi
Se l'immobile è locato, la Germania rimane generalmente rilevante come paese di fonte per i redditi da locazione derivanti da beni immobili tedeschi.
Segnalazione degli affitti negli Stati Uniti
Un cittadino statunitense potrebbe anche dover dichiarare l'attività di locazione nella dichiarazione dei redditi statunitense, utilizzando le norme fiscali statunitensi anziché il calcolo tedesco.
Ammortamento separato
I calcoli degli ammortamenti tedeschi e statunitensi dovrebbero essere gestiti separatamente poiché la base, la vita utile e le regole di ripartizione possono differire.
Conversione di valuta
I redditi, le spese e gli importi di base denominati in euro richiedono una conversione coerente in dollari USA per la rendicontazione negli Stati Uniti.
Vendita successiva
Una cessione successiva può produrre guadagni differenti in Germania e negli Stati Uniti.
Tassazione tedesca della vendita
Il risultato tedesco dipende dalla storia della proprietà, dall'uso e dalle norme tedesche applicabili al momento della vendita.
Esplora le tasse immobiliariCalcolo separato delle plusvalenze negli Stati Uniti
Il guadagno per gli Stati Uniti può differire poiché la base, l'ammortamento e gli effetti valutari sono determinati secondo le regole statunitensi.
Immobile tedesco per un contribuente statunitenseCoordinamento della doppia imposizione
Laddove entrambi i paesi tassino la vendita, i tempi, la provenienza e le limitazioni del credito d'imposta dovrebbero essere esaminati congiuntamente.
Modulo 1116 e imposta tedescaValutazione dell'eredità e base imponibile
Conservare i documenti di stima della data di successione può essere fondamentale quando l'immobile viene venduto anni dopo.
Leggi la guida alla valutazioneDichiarazione di successione
L'eredità originaria può anche creare obblighi di comunicazione di informazioni agli Stati Uniti, come il Modulo 3520.
Leggi la guida del Modulo 3520Trattato sulle imposte di successione e donazione
Il trasferimento in sé può richiedere l'analisi di trattati fiscali laddove si applichino i sistemi di imposta sulle successioni o eredità di entrambi i paesi.
Leggi la guida ai trattatiDocumenti e Pianificazione
Prepara la pratica catastale per la successione
Perizia immobiliare
Conservare i documenti di valutazione tedeschi e qualsiasi perizia indipendente disponibile alla data della successione.
Registri di successione
Conservare il testamento, la dichiarazione di successione o il certificato di eredità e la documentazione attestante il trasferimento di proprietà.
avviso di accertamento fiscale tedesco
Conservare le dichiarazioni di successione, gli accertamenti e le prove del pagamento delle tasse.
Assegnazione di terreni e fabbricati
Se l'immobile verrà affittato, documentare l'accantonamento necessario per i futuri calcoli dell'ammortamento.
Rinnovamento e costi di capitale
Conservare la documentazione dei miglioramenti successivi poiché possono influenzare la base imponibile e l'ammortamento in entrambi i paesi.
Registri delle vendite
Conservare un fascicolo completo dall'acquisizione alla vendita affinché i calcoli delle plusvalenze per la Germania e gli Stati Uniti possano essere preparati separatamente.
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