Scénario de cadeau entre les États-Unis et l'Allemagne
Une personne américaine reçoit un cadeau d'Allemagne
Un cadeau en provenance d'Allemagne peut déclencher une obligation de déclaration d'informations aux États-Unis, même si le bénéficiaire américain ne doit pas d'impôt sur les donations. L'exposition à l'impôt sur les donations allemand, le formulaire 3520, l'évaluation, la documentation et la taxation future des actifs transférés doivent être examinés conjointement.
Vue d'ensemble
Le destinataire américain et le donateur allemand peuvent être confrontés à des règles très différentes
L'impôt sur les donations aux États-Unis se concentre généralement sur le donateur, mais une personne américaine recevant une donation suffisamment importante d'une personne étrangère peut avoir des obligations distinctes de déclaration d'informations. L'Allemagne peut imposer un droit de donation en fonction du donateur, du bénéficiaire et des biens concernés.
Le transfert doit donc être documenté comme un véritable don, évalué de manière appropriée et coordonné avec toute déclaration ou évaluation de l'impôt sur les donations en Allemagne.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand de TaxRep se concentre sur l'assujettissement à l'impôt sur les donations en Allemagne, les abattements, l'évaluation, ainsi que les obligations de déclaration et de dépôt.
Rapports des États-Unis
Un cadeau étranger peut devoir être déclaré même lorsqu'il ne s'agit pas d'un revenu imposable
Formulaire 3520
Une personne américaine recevant un don suffisamment important d'une personne étrangère peut devoir déposer le formulaire 3520 pour l'année de réception.
Don vs. revenu
Les faits doivent prouver que le transfert est un don véritable plutôt qu'une rémunération, une distribution ou un autre paiement imposable.
Entités étrangères
Les dons ou transferts impliquant des sociétés étrangères, des sociétés de personnes, des trusts ou d'autres entités peuvent nécessiter une analyse différente de celle d'un don direct effectué par un particulier.
Impôt sur les donations en Allemagne
L'Allemagne peut taxer le transfert même si le bénéficiaire vit aux États-Unis.
donateur allemand
Un donateur ayant un lien pertinent avec l'Allemagne peut introduire un don dans le système fiscal allemand des donations, même si le bénéficiaire réside aux États-Unis.
Actifs allemands
L'immobilier allemand et certains intérêts commerciaux peuvent rester pertinents lorsque les parties elles-mêmes résident en dehors de l'Allemagne.
Allocations et relation
Les abattements et les taux des droits de mutation à titre gratuit en Allemagne dépendent en partie de la relation entre le donateur et le bénéficiaire ainsi que des transferts antérieurs.
Notification et dépôt
Les exigences en matière de notification et de déclaration des donations en Allemagne doivent être examinées séparément de l'obligation liée au formulaire 3520 des États-Unis.
Types d'actifs
C'est le bien cédé qui détermine les questions fiscales américaines qui se posent ensuite
Formulaire 3520 pour les dons en provenance d'Allemagne
Quand les dons et successions de l'étranger peuvent créer des obligations de déclaration d'informations aux États-Unis.
Lire le guideBien immobilier allemand transféré à une personne américaine
La taxe de mutation allemande, les revenus locatifs futurs, l'amortissement et la cession ultérieure peuvent tous devenir pertinents.
Lire le guide immobilier associéParts sociales de GmbH allemande reçues par donation
L'impôt allemand sur les donations, l'évaluation et la déclaration ultérieure des sociétés étrangères aux États-Unis doivent être coordonnés.
Lire le guideComptes de titres et d'investissement allemands
Après réception, les actifs de courtage allemands peuvent créer des problèmes liés au FBAR, au formulaire 8938, aux PFIC et à l'impôt sur le revenu en cours.
Lire le guideDocumentation de l'évaluation et de la base
La valeur retenue pour l'impôt sur les donations allemand et la base de calcul américaine pertinente pour une revente ultérieure doivent être documentées séparément.
Consultez le guide d'évaluationOffrir des cadeaux avant un déménagement
La résidence, le domicile, le calendrier, les allocations et les déclarations doivent être examinés avant un don transfrontalier important.
Lire le guideDocuments et planification
Documenter le don au moment du transfert
Documentation sur les dons
Conservez un registre écrit identifiant le donateur, le bénéficiaire, la date, l'actif et la nature gratuite prévue du transfert.
Relevés bancaires
Conserver les instructions de virement et les relevés de compte indiquant les mouvements de liquidités ou de titres.
Registres d'évaluation
Conservez les expertises, les valeurs de courtage ou les valorisations d'entreprise lorsque des actifs non monétaires sont transférés.
documents fiscaux allemands
Conservez les notifications allemandes, les déclarations, les évaluations et les preuves de tout impôt sur les donations payé.
Base américaine
Établissez les informations relatives à la base de calcul et à la période de détention nécessaires pour une future vente aux États-Unis plutôt que de les reconstituer des années plus tard.
Rapports futurs
Examinez si les actifs reçus créent des obligations de déclaration pour le FBAR, le formulaire 8938, les PFIC ou les sociétés étrangères au cours des années suivantes.
Guides connexes États-Unis-Allemagne
Continuez avec les questions pertinentes relatives aux droits de mutation à titre gratuit
Successions et donations
Retour au portail complet des impôts sur les successions et les donations entre les États-Unis et l'Allemagne.
Explorer les successions et donationsFormulaire 3520
Déclaration des dons et héritages étrangers pour les personnes américaines.
Explorer le formulaire 3520Cadeaux de départ
Cadeaux transfrontaliers avant un déménagement entre les États-Unis et l'Allemagne.
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