US-amerikanisch-deutsches Geschenkszenario
US-Person erhält ein Geschenk aus Deutschland
Ein Geschenk aus Deutschland kann in den USA Informationsmeldepflichten auslösen, selbst wenn der US-Empfänger keine Schenkungsteuer schuldet. Die deutsche Schenkungsteuerbelastung, das Formular 3520, die Wertermittlung, die Dokumentation und die zukünftige Besteuerung der übertragenen Vermögenswerte sollten gemeinsam geprüft werden.
Übersicht
Der US-amerikanische Empfänger und der deutsche Spender können mit sehr unterschiedlichen Regeln konfrontiert sein.
Die US-amerikanische Schenkungsteuer konzentriert sich im Allgemeinen auf den Schenker, aber eine US-Person, die eine ausreichend große Schenkung von einer ausländischen Person erhält, hat möglicherweise eigene Informationsmeldepflichten. Deutschland kann Schenkungsteuer erheben, basierend auf dem Schenker, dem Empfänger und den beteiligten Vermögenswerten.
Die Übertragung sollte daher als echter Schenkung dokumentiert, angemessen bewertet und mit einer etwaigen deutschen Schenkungsteuererklärung oder -veranlagung abgestimmt werden.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf die deutsche Schenkungsteuerpflicht, Freibeträge, Bewertung, Anzeige- und Erklärungspflichten.
US-Berichterstattung
Ein ausländisches Geschenk kann meldepflichtig sein, selbst wenn es kein steuerpflichtiges Einkommen darstellt
Formular 3520
Eine US-Person, die ein ausreichend großes Geschenk von einer ausländischen Person erhält, muss möglicherweise für das Jahr des Erhalts das Formular 3520 einreichen.
Geschenk vs. Einkommen
Die Fakten sollten belegen, dass es sich bei der Übertragung um ein echtes Geschenk und nicht um eine Vergütung, eine Ausschüttung oder eine andere steuerpflichtige Zahlung handelt.
Ausländische Einheiten
Schenkungen oder Übertragungen mit ausländischen Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Trusts oder anderen Rechtsträgern erfordern möglicherweise eine andere Analyse als eine direkte Schenkung durch eine Einzelperson.
Deutsche Schenkungsteuer
Deutschland kann die Übertragung besteuern, obwohl der Empfänger in den USA lebt.
Deutscher Spender
Ein Spender mit einem entsprechenden Deutschlandbezug kann eine Schenkung auch dann in das deutsche Schenkungsteuerrecht einbringen, wenn der Empfänger in den Vereinigten Staaten seinen Wohnsitz hat.
Deutsche Vermögenswerte
Deutsche Immobilien und bestimmte Geschäftsinteressen können relevant bleiben, wenn die Parteien selbst außerhalb Deutschlands leben.
Unterhalt und Beziehung
Die deutschen Freibeträge und Steuersätze für Schenkungen hängen unter anderem vom Verhältnis zwischen Schenker und Empfänger sowie von früheren Zuwendungen ab.
Meldung und Einreichung
Die deutschen Schenkungsteuer- und Erklärungspflichten sollten unabhängig von der US-Formular-3520-Verpflichtung geprüft werden.
Anlagetypen
Das übertragene Wirtschaftsgut bestimmt die nächsten US-Steuerfragen
Formular 3520 für Geschenke aus Deutschland
Wenn ausländische Geschenke und Erbschaften US-amerikanische Informationsmeldepflichten begründen können.
Anleitung lesenDeutsche Immobilie an eine US-amerikanische Person übertragen
Grunderwerbsteuer, künftige Mieteinnahmen, Abschreibungen und ein späterer Verkauf können alle relevant werden.
Den zugehörigen Immobilienratgeber lesenDurch Schenkung erhaltene Anteile an einer deutschen GmbH
Die deutsche Schenkungsteuer, die Bewertung und die anschließende US-Meldepflicht für ausländische Gesellschaften sollten aufeinander abgestimmt werden.
Anleitung lesenDeutsche Wertpapier- und Anlagekonten
Nach dem Erhalt können deutsche Depotwerte FBAR-, Formular 8938-, PFIC- und laufende Einkommensteuerprobleme verursachen.
Anleitung lesenBewertung und Grundlagendokumentation
Der Wert, der für die deutsche Schenkungsteuer angesetzt wird, und die für einen späteren Verkauf relevante US-Basis sollten getrennt dokumentiert werden.
Bewertungsleitfaden lesenSchenken vor einem Umzug
Wohnsitz, steuerlicher Wohnsitz, Zeitpunkt, Freibeträge und Meldepflichten sollten vor einer bedeutenden grenzüberschreitenden Schenkung überprüft werden.
Anleitung lesenDokumente & Planung
Dokumentieren Sie das Geschenk zum Zeitpunkt der Übergabe
Geschenkdokumentation
Führen Sie eine schriftliche Aufzeichnung, aus der der Schenker, der Empfänger, das Datum, der Vermögenswert und der beabsichtigte unentgeltliche Charakter der Übertragung hervorgehen.
Kontoauszüge
Bewahren Sie Überweisungsanweisungen und Kontoauszüge auf, die den Bewegung von Bargeld oder Wertpapieren belegen.
Bewertungsunterlagen
Wahlweise Gutachten, Maklerwerte oder Unternehmensbewertungen bei der Übertragung von Sachwerten beibehalten.
Deutsche Steuerunterlagen
Bewahren Sie deutsche Benachrichtigungen, Rücksendungen, Einschätzungen und Nachweise über gezahlte Schenkungssteuer auf.
US-Stützpunkt
Ermitteln Sie die für einen künftigen US-Verkauf erforderlichen Anschaffungsdaten und Haltedauer-Informationen, anstatt sie Jahre später rekonstruieren zu müssen.
Zukünftige Berichterstattung
Prüfen Sie, ob die erhaltenen Vermögenswerte in den Folgejahren eine FBAR-, Formular- 8938-, PFIC- oder ausländische Unternehmensmeldung erforderlich machen.
Verwandte US-Deutschland-Leitfäden
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Nachlass und Schenkungen
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Meldepflicht für ausländische Schenkungen und Erbschaften für US-Personen.
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Das umgekehrte Schenkungsszenario zwischen den USA und Deutschland.
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