Minnesota Estate Tax Nonresident Guide
Last updated: 20 Oct 2025 • Author: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Minnesota Estate Tax — Nonresident Guide
For estates of decedents domiciled outside Minnesota that own Minnesota-situs assets. This page explains who must file, what is taxable, how to limit the tax to Minnesota assets, deadlines and extensions, payment, plus practical checklists.
Do you need to file as a nonresident?
What counts as Minnesota-situs property?
| Asset type | Taxed by Minnesota? | Notes |
|---|---|---|
| Real property located in Minnesota | Yes | Wohn-/Gewerbeimmobilien, Land, Ferienhäuser. Lokale Gutachten einholen. |
| Tangible personal property kept in Minnesota | Yes | Boote, Fahrzeuge, Geräte, Kunst, die sich in Minnesota befinden. |
| Intangibles (stock, bonds, cash, brokerage) | Generally no | In der Regel dem Wohnsitzstaat des Erblassers zugeordnet, außer es besteht ein business situs in Minnesota. |
| Entity interests (LLC/partnership shares) | Generally no | Behandlung als Intangibles; auf mögliche look-through/business-situs-Themen achten, wenn das Vehikel im Kern MN-Real-/Tangible hält. |
How Minnesota limits the tax to the Minnesota portion
- Minnesota-taxable estate startet beim Bundesrecht (Form 706-Konzept) und umfasst für Nichtansässige nur MN-situs Vermögen, abzüglich der den MN-Assets zuordenbaren Abzüge.
- Federal schedules (Form 706 bzw. 706-NA) stützen Bewertungen und Abzüge; relevante Seiten der M706 beifügen.
- Apportionment: Aufwendungen/Schulden konsistent und sachgerecht den MN-Assets zuordnen; Hinweise der M706-Anleitung beachten.
Bottom line: nur der Minnesota-Anteil wird besteuert; auswärtiges Vermögen bleibt für Nichtansässige außerhalb der MN-Bemessungsgrundlage.
Deadlines, extensions & payment
| Item | Timing | Notes |
|---|---|---|
| Form M706 due (taxable nonresident) | 9 months after death | Bei DOR einreichen. Zahlung ist ebenfalls zum 9-Monats-Termin fällig. |
| Automatic extension to file | Typisch +6 months (oder länger, wenn IRS für die Bundeserklärung mehr Zeit gewährt) | Gilt für die Einreichung; keine automatische Zahlungsfristverlängerung. Zins auf nicht bezahlte Steuer ab dem 9-Monats-Termin. |
| Extension to pay | Bis zu +6 months für triftige Gründe | Vorantrag bei DOR vor Fälligkeit stellen; Begründung erforderlich. Bei Bundes-§6166/§6161 koordinieren. |
| Installments (federal §6166) | Mit/nahe Rückgabetermin | Wenn der IRS Ratenzahlung bewilligt, kann Minnesota anteilig folgen; Zinsen laufen weiter. |
Core forms (nonresident focus)
Minnesota forms
- M706 — Minnesota Estate Tax Return (Anleitung beachten; Anlagenliste).
- M706Q — Election for Qualified Small Business/Farm Property Deduction (falls relevant).
- Payment — Online-Zahlung über DOR oder Zahlungsbeleg (Voucher) je Anleitung.
- REV184i — Power of Attorney (optional, für Vertretung gegenüber DOR).
Federal attachments
- Form 706 (bzw. 706-NA für NRA), relevante Schedules und Form 712 (Lebensversicherung) falls zutreffend.
- Kaufverträge/Deeds, Gutachten und Nachweise zum Standort MN-Vermögen; Testament/Trust, Letters of Authority.
Die M706-Anleitung enthält die vollständige Checkliste der beizufügenden Unterlagen.
Quick examples
Example — Lake cabin in Minnesota to children
Nichtansässiger Erblasser besitzt eine Hütte am See in MN sowie Geldanlagen außerhalb von MN. Die MN-Erklärung umfasst die Hütte (plus zuordenbare Abzüge) — auswärtige Konten bleiben außerhalb der MN-Basis.
Example — Artwork stored in Minneapolis
Ein in Minnesota gelagertes Kunstwerk geht an den Neffen. Das Objekt ist MN-situs tangible und gehört in die MN-Bemessungsgrundlage, auch wenn der Rest des Nachlasses außerhalb Minnesotas liegt.
Nonresident filing checklist
Documents
- Todesurkunde; Letters of Appointment (Heimatstaat und ggf. Minnesota ancillary).
- Liste der MN-situs Vermögenswerte mit Gutachten und Standortnachweisen.
- Federal Schedules (706/706-NA), Testament/Trusts, Begünstigtenbezeichnungen.
Computations & timing
- Nur den Minnesota-Anteil auf M706 erfassen; Abzüge sachgerecht zuordnen.
- 9-Monats Zahlungsfrist einkalkulieren; bei Bedarf Filing-Extension (automatisch) und ggf. Payment-Extension (auf Antrag) nutzen.
- Bei §6166-Plänen (Federal) DOR zeitnah informieren und Unterlagen beifügen.
FAQs — Nonresident estates
Are nonresidents taxed on brokerage accounts?
In der Regel nein. Intangibles (Brokerage, Aktien, Cash) von Nichtansässigen sind normalerweise nicht Minnesota-situs, außer das Vermögen hat einen business situs in MN.
Do I have to file if there’s no Minnesota property?
Gewöhnlich nicht. Ohne MN-situs Vermögen besteht in der Regel keine MN-Abgabepflicht. Titel-/Standortnachweise sorgfältig prüfen.
How do I handle payment timing?
Steuer ist 9 Monate nach Tod fällig. Eine automatische Fristverlängerung betrifft nur die Einreichung; Zahlungserleichterung ist gesondert zu beantragen. Zinsen laufen ab dem 9-Monats-Termin.
What if a federal estate return isn’t required?
Für MN kann dennoch eine Berechnung/Abgabe nötig sein, wenn MN-situs Vermögen vorhanden ist. Ein pro-forma Form 706 kann als Arbeitsgrundlage dienen; M706-Anleitung beachten.