New York Estate Tax
U.S. State Estate & Inheritance Tax

New York Estate Tax Guide New York Estate Tax Guide

New York Estate Tax Guide

Last updated: 23 Oct 2025 • Author: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

New York Estate Tax — Overview

Diese Seite bündelt die Eckpunkte der New York Estate Tax nach Tax Law Article 26: Zuständigkeit für Residenten vs. Non-Residenten, Basic Exclusion Amount (BEA) 2025 von $7,160,000 und die Cliff-Mechanik, Gift-Addback, Fristen, Kernformulare (ET-706, ET-133, ET-117) sowie Verweise auf Planning, Nonresident Guide, Cases und unseren Rechner.

At a glance. New York startet bei der Steuerbemessung vom Bundeskonzept (Form 706) und legt state-spezifische Regeln obenauf: BEA (jährlich angepasst), ggf. Gift-Addback (3-Jahres-Zeitraum je Todesjahr), keine staatliche Portability, Option auf NY-only QTIP und die Cliff um die BEA. Rückgabe & Zahlung sind 9 Monate nach dem Tod fällig; Frist-/Zahlungsaufschub via ET-133 (Payment nur bei undue hardship möglich). ET-117 (Release of Lien) ist für Immobilien/Co-ops häufig nötig. NY Tax Law Art. 26

Key facts

Wer ist steuerpflichtig?

  • Residents: Weltweiter Nachlass mit NY-Anpassungen/BEA.
  • Nonresidents: nur NY-situs Immobilien & Tangibles; Intangibles i. d. R. am Domizil verortet (Ausnahmen: Business-Situs).
  • Gifts: Je nach Todesjahr 3-Jahres-Addback für bestimmte steuerpflichtige Schenkungen.

BEA & Cliff

  • BEA 2025: $7,160,000.
  • Cliff (100–105%): Überschreitung der BEA um wenig kann die Exclusion stark/komplett entfallen lassen.
  • Planung: Charitable/Marital-Design, Disclaimers, Timing.

Fälligkeiten

  • ET-706 + Zahlung: 9 Monate nach Todesdatum.
  • Filing-Extension: via ET-133 (typisch bis zu 6 Monate).
  • Payment-Extension: via ET-133 bei undue hardship (bis zu 4 Jahre; Zinsen laufen).

Residents vs. Nonresidents

Residents (Domicile in NY)

  • Bundes-Schedules (Form 706) als Ausgangspunkt; NY-spezifische Regeln (BEA, Addback, Cliff) anwenden.
  • QTIP/Marital i. d. R. bundeskonform—Wahl/Statements sauber dokumentieren.
  • Portability: keine NY-Portability; nur federal.

Nonresidents (NY-situs only)

  • Bemessungsgrundlage auf NY-Immobilien/Tangibles beschränkt; Abzüge konsistent zuordnen.
  • Co-ops: Anteile sind grundsätzlich Intangibles, aber ET-117 für die Übertragung üblich.
  • Details & Beispiele: Nonresident Guide.

Core forms

New York (DTF)

  • ET-706 — Estate Tax Return (+ Instructions).
  • ET-133 — Extension to file and/or pay (bei Bedarf Tentative Payment).
  • ET-117 — Release of Lien (Immobilie / Co-op).

Aktuelle Versionen & Adressen: DTF-Formularseite. Für Zahlungen ggf. Online Services nutzen.

Bundesanhänge

  • Form 706 (bzw. 706-NA) relevante Seiten/Schedules, Form 712.
  • Appraisals, Deeds/Co-op-Dokumente, Will/Trust, Letters of Authority.
  • Kein Bundes-Filing? Konsistente pro-forma Schedules beifügen.

BEA, Gift-Addback & Cliff

Berechnungsschwerpunkte

  • Gift-Addback (3 Jahre; jahresabhängige Regeln/Ausnahmen) früh klären.
  • Cliff testen (100–105% BEA). Kleine Charitable-Zuweisungen können Exclusion retten.
  • NY-only QTIP erwägen, wenn kein Bundes-706 nötig, um Deferral zu erreichen.

Tooling

Nutz unseren NY Calculator für eine erste Größenordnung (BEA/Cliff-sensitiv). Für die Einreichung gelten die Tabellen/Anweisungen der ET-706.

Zur Planning-Seite

Deadlines & extensions (summary)

ItemWhen dueWhereNotes
ET-706 (Return) 9 months after death NY DTF Zahlung ebenfalls zum 9-Monats-Termin; Zinsen danach.
Extension to file typisch bis +6 months ET-133 Nur Einreichung—keine automatische Zahlungsfristverlängerung.
Extension to pay bis zu 4 years (hardship) ET-133 Undue hardship erforderlich; Zinsen laufen.
Release of lien nach Filing/Payment ET-117 Für Transfers/Verkäufe von NY-Immobilien/Co-ops gängig.

Filing workflow

  1. Domicile klären; Resident vs. Nonresident.
  2. Vermögensinventur; NY-situs explizit erfassen; Bewertungen anstoßen.
  3. Bundes-Schedules (706/706-NA, 712) & Addback-Historie (709) zusammentragen.
  4. BEA/Cliff mit dem Calculator testen; Liquidität planen.
  5. ET-706 erstellen; falls nötig ET-133 bis Monat 9 einreichen.
  6. ET-117 frühzeitig beantragen, wenn Übertragungen/Closings anstehen.
Mehr Ressourcen: Forms & Deadlines · Nonresident Guide · Planning · Cases · Calculator

FAQs

Hat New York Portability?

Nein. Es gibt keine staatliche Portability. Bundes-Portability bleibt eine federal election.

Kann ich ein NY-QTIP wählen, ohne Bundes-Form 706 einzureichen?

Oft ja. NY erlaubt NY-only QTIP auf ET-706; Election-Statement & QTIP-konforme Trustbedingungen sind nötig.

References

  1. NY Tax Law Article 26 — Framework, BEA, gift addback, cliff, nonresident situs.
  2. NY Dept. of Taxation & Finance — ET-706 (estate) instructions; ET-133 (extension to file/pay); ET-117 (release of lien).
  3. 20 NYCRR (Estate Tax Regs) — elections, deductions, apportionment, procedures.
  4. IRS Form 706/706-NA & Instructions — federal base, valuation, marital/QTIP, §6166 references.