US Unternehmens-steuer-Leitfaden

Rechnungslegung

Unternehmenseinkünfte werden entweder nach dem Prinzip der Periodenabgrenzung oder nach dem Kassenprinzip ausgewiesen. Wenn Sie mehr als ein Unternehmen haben, können Sie für jedes Unternehmen eine andere Buchführungsmethode anwenden. Die meisten Privatpersonen und viele kleine Unternehmen verwenden die Kassenbuchführung.

Im Allgemeinen können Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften mit einer Kapitalgesellschaft als Partner nicht die Cash-Methode anwenden. Eine Kapital- oder Personengesellschaft, die den Bruttoeinnahmetest erfüllt, kann jedoch im Allgemeinen die Bargeldmethode anwenden. Eine Kapital- oder Personengesellschaft erfüllt den Test, wenn ihre durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen in den drei vorangegangenen Steuerjahren 26 Millionen Dollar oder weniger betrugen (inflationsbereinigt).

Bei einer periodengerechten Buchführung werden die Erträge in dem Jahr ausgewiesen, in dem sie erwirtschaftet werden, und die Aufwendungen werden in dem Jahr abgezogen oder aktiviert, in dem sie anfallen. Der Zweck einer periodengerechten Buchführung besteht darin, Erträge und Aufwendungen im richtigen Jahr abzugleichen.

Unternehmenssteuer

Geschäftliche Tätigkeiten können der Einkommensteuer oder der Körperschaftssteuer unterliegen.

Die folgenden Unternehmen, die nach 1996 gegründet wurden, werden als Kapitalgesellschaften besteuert.

• Ein Unternehmen, das nach einem Bundes- oder Landesgesetz gegründet wurde, das es als Körperschaft, juristische Person oder Körperschaft des öffentlichen Rechts bezeichnet.
• Ein Unternehmen, das nach einem staatlichen Gesetz gegründet wurde, das es als Aktiengesellschaft oder Aktiengesellschaft bezeichnet.
• Eine Versicherungsgesellschaft.
• Bestimmte Banken.
• Ein Unternehmen, das sich vollständig im Besitz einer staatlichen oder lokalen Regierung befindet.
• Ein Unternehmen, das nach dem Internal Revenue Code ausdrücklich als Körperschaft besteuert werden muss.
• Bestimmte ausländische Unternehmen.
• Jedes andere Unternehmen, das sich für die Besteuerung als Körperschaft entscheidet.

Natürliche Personen und Personengesellschaften können der persönlichen Einkommensteuer unterliegen.

Steuerliche Ansässigkeit

Eine inländische Gesellschaft wurde in den Vereinigten Staaten oder nach dem Recht der Vereinigten Staaten oder eines Bundesstaates gegründet oder organisiert.

Bezüglich der steuerlichen Ansässigkeit von Einzelpersonen und Personengesellschaften wird auf den Leitfaden zur Einkommensteuer verwiesen.

Steuerbare Einkünfte

Inländische Kapitalgesellschaften unterliegen der unbeschränkten Körperschaftssteuerpflicht.

Ausländische Körperschaften sind in den Vereinigten Staaten nur beschränkt steuerpflichtig. Das Einkommen ausländischer Körperschaften, das nicht mit der Geschäftstätigkeit in den Vereinigten Staaten verbunden ist, wird mit 30 % des aus Quellen in den Vereinigten Staaten stammenden Betrags besteuert. Einkünfte aus Handel oder Gewerbe innerhalb der Vereinigten Staaten während des Steuerjahres sind wie inländische Einkünfte zu versteuern.

Geschäftliche Tätigkeiten von Einzelpersonen und Personengesellschaften werden als Einkommen aus Gewerbebetrieb besteuert. Bei Einkünften aus selbständiger Tätigkeit kann eine Selbständigensteuer erhoben werden, die zur Finanzierung von Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsleistungen dient.

Föderale Steuersätze

Die Körperschaftssteuer beträgt 21 % des zu versteuernden Einkommens.

Informationen zu den Einkommensteuersätzen finden Sie in unserem Einkommensteuerleitfaden.

Regionale Steuern

Die meisten Staaten erheben eine zusätzliche Körperschaftssteuer. Die Spitzensätze der Körperschaftssteuer in den einzelnen Bundesstaaten reichen bis zu etwa 10 %.

Körperschaftsteuer-Fristen

Im Allgemeinen muss eine Körperschaft ihre Körperschaftsteuererklärung bis zum 15. des 4. Monats nach Ablauf ihres Steuerjahres einreichen.

Umsatzsteuer

Die Verkaufssteuer wird auf den Verkauf oder die Vermietung von Waren und Dienstleistungen erhoben. In den USA gibt es keine Bundesumsatzsteuer. Die einzelnen Bundesstaaten haben unterschiedliche Regelungen für die lokalen Verkaufssteuern.

Grunderwerbsteuer

Bei der Grunderwerbsteuer handelt es sich um eine Steuer, die auf das Privileg der Übertragung von Immobilien innerhalb des Hoheitsgebiets erhoben wird. In den USA gibt es keine Bundesgrunderwerbssteuer. Die einzelnen Bundesstaaten haben unterschiedliche Regelungen bezüglich der lokalen Grunderwerbssteuer.