In Graubünden (Graubünden) wird die Vermögenssteuer erhoben auf Nettovermögen (Reinvermögen / Glücksnette): Summe der weltweiten Vermögenswerte abzüglich der abzugsfähigen Verbindlichkeiten und kantonale Freibeträge. . Das daraus resultierende steuerpflichtige Vermögen unterliegt dann einem progressiven kantonalen Vermögenssteuertarif, der mit den entsprechenden kommunalen Steuerhebesätzen multipliziert wird.

Diese Übersicht spiegelt die Struktur der Steuergesetz des Kantons Graubünden (StG GR) und die Anleitung des Steuerverwaltung des Kantons Graubünden über die Besteuerung von Vermögen (Vermögenssteuer).

Persönliche Zulagen

Stipendien Graubünden Grundfreibeträge der Vermögenssteuer die das steuerpflichtige Nettovermögen verringern. Die Höhe des Freibetrags hängt vom Anmeldestatus ab. Die relevante Situation ist, dass am 31. Dezember des Steuerjahres.

Die genauen Freibeträge und Freibetragsstufen sind in den offiziellen Vermögenssteuer-Parametertabellen des Kantons Graubünden für jedes Steuerjahr festgelegt. Beachten Sie immer das aktuelle Tarifblatt (Vermögensteuertarif) bei der Erstellung einer Steuererklärung.

Abzüge von Schulden

Die Vermögenssteuer in Graubünden basiert auf dem Nettovermögen, also rechtlich durchsetzbare, klar dokumentierte Verbindlichkeiten ausstehend am Die am 31. Dezember ausstehenden Schulden sind vom Bruttovermögen abzugsfähig. Zu den üblichen abzugsfähigen Schulden gehören:

• Hypothekarguthaben auf in- und ausländischen Liegenschaften im Privatbesitz
• Bankdarlehen, Investitionskreditlinien und Margenkredite
• Private Darlehen, sofern ein schriftlicher Vertrag und Zinsbedingungen vorliegen
• Ausstehende Steuerschulden von Bund, Kantonen und Gemeinden

Schulden, die auf Fremdwährungen lauten, müssen in CHF umgerechnet werden, wobei der offizielle Wechselkurse zum Jahresende die von den Steuerbehörden angewandt werden (in der Regel die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung veröffentlichten).

Eventuelle oder informelle Verpflichtungen (wie Garantien, Bürgschaften oder Patronatserklärungen) sind nicht abzugsfähig bis sie sich zu einer tatsächlichen, einklagbaren Haftung herauskristallisieren.

Pensionsguthaben & Pensionskonten

Wie in anderen Schweizer Kantonen gelten auch in Graubünden bestimmte Altersguthaben als von der Vermögenssteuer befreit solange sie in anerkannten Pensionsfonds verbleiben:

• Guthaben aus der beruflichen Vorsorge in der Schweiz 2^und Säulenmodelle (Berufliche Vorsorge / BVG) sind bis zur Auszahlung der Leistungen vom steuerpflichtigen Vermögen ausgeschlossen.
• Gebundene individuelle Vorsorgekonten (Säule 3a) sind ebenfalls nicht vermögenssteuerpflichtig.

Gewöhnliche Spar- und Anlageprodukte (Pfeiler 3b) bleiben als Teil des Privatvermögens voll steuerpflichtig.

Pensionskasseneinkäufe und Säule 3a-Beiträge reduzieren vor allem Einkommensteuer. . Bei der Vermögenssteuer ist die Wirkung indirekt: Vermögen wird von steuerpflichtigen Privatkonten in steuerbefreite Pensionspläne verschoben.

Wertberichtigungen

Nach dem bündnerischen Steuerrecht und der Praxis werden die meisten Vermögenswerte mit Marktwert (Verkehrswert) zum 31. Dezember, mit spezifische Bewertungsregeln für bestimmte Kategorien:

• Auswirkungen auf den Haushalt: normale Haushaltswaren und persönliche Gegenstände (Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände) sind von der Vermögenssteuer befreit.
• Wertpapiere und Fonds: börsennotierte Wertpapiere werden zum ihrer offizielle Jahresendpreise; für viele kollektive Anlagen, können die von den Behörden veröffentlichten oder akzeptierten Steuerwerte verwendet werden.
• Nicht börsennotierte Unternehmensbeteiligungen: Beteiligungen an nicht börsennotierten Unternehmen werden nach der Praxis der Schweizerischen Steuerkonferenz in der Regel nach ertrags- und vermögenswertorientierten Methoden bewertet. Schweizer Steuerkonferenzpraxis bewertet, was zu einem Steuerwert unter dem reinen Buchwert führen kann.
• Immobilien: Privateigentum wird nach den kantonalen Vorschriften bewertet, in der Regel anhand von Steuerwerten (steuerlicher Wert), die unter dem Marktwert liegen können; für landwirtschaftliche Grundstücke kann eine gesonderte Bewertung auf der Grundlage des Ertragswerts erfolgen.
• Lebens- und Rentenversicherungen: Policen mit einem Rückkaufswert sind steuerpflichtig mit diesem Wert; nicht rückkaufsfähige Forderungen werden im Allgemeinen nicht der Vermögensteuer unterworfen.
• Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte: typischerweise mit dem offizielle Jahresendpreise veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung.

Eheliches Vermögen und familiärer Kontext

Verheiratete Paare, die in einer nicht aufgelösten Ehe leben, sind im Allgemeinen gemeinsam versteuert in Graubünden. Ihr Einkommen und ihr Vermögen werden zusammengerechnet Einkommen und Vermögen werden unabhängig vom Güterstand zusammengefasst, und auf das gemeinsame Vermögen werden die und die Familienzulagen gelten für ihr gemeinsames Nettovermögen.

Die Vermögen von minderjährigen Kindern unter elterlicher Aufsicht werden in der Regel für Zwecke der Vermögenssteuer der Steuererklärung der Eltern zugerechnet. Dies kann sich sowohl auf den anwendbaren Freibetrag als auch auf die Progression des Vermögenssteuertarifs auswirken.

Schenkungen, Erbschaften und andere außerordentliche Zuflüsse im Laufe des Jahres werden in das 31. Dezember in das steuerpflichtige Vermögen einbezogen, es sei denn, sie fallen unter besondere Ausnahmen (z. B. bestimmte Renten- oder Versicherungsleistungen). Für die Erbschafts- und Schenkungssteuer gelten gesonderte kantonale Vorschriften, die bei der Planung der Vermögenssteuer berücksichtigt werden sollten. die bei der Planung der Vermögenssteuer zu berücksichtigen sind.

Dokumentation und Einhaltung der Vorschriften

Die Bündner Steuerverwaltung erwartet klare, konsistente Dokumentation um sowohl die für die Vermögenssteuer gemeldeten Vermögenswerte als auch die Verbindlichkeiten zu stützen, was in der Regel Folgendes umfasst

• Bank- und Depotauszüge zum Jahresende für Bargeld, Wertpapiere und Fonds
• Hypotheken- und Kreditsaldobestätigungen zum 31. Dezember
• Schriftliche Verträge und Zinsabrechnungen für Privatkredite
• Auszüge aus Pensionsfonds (2^und Säule) und Säule 3a Kontoübersichten
• Wertermittlungsgutachten oder Steuerbescheide für Immobilien und bedeutende Privatbeteiligungen

Kohärenz zwischen den Einkommensteuer und Vermögenssteuer Teile der Rendite (z. B. für Anlageportfolios oder Mietobjekte) hilft, Nachfragen und Bewertungsanpassungen zu vermeiden. und Bewertungsanpassungen.

Einblicke in die Planung

• Mit einem progressiven Vermögenssteuertarif und unterschiedlichen kommunalen Multiplikatoren, die genaue Bestimmung Nettovermögen am Jahresende kann zu wiederkehrende Einsparungen, insbesondere bei höheren Vermögenswerten.
• Hypotheken und Investitionskredite können zur Verringerung des steuerpflichtigen Nettovermögens eingesetzt werden, aber die Zinskosten verringern die Gesamtrendite nach Steuern und wirken sich auf die Einkommensteuer aus, Daher sollten Schuldenstrategien ganzheitlich analysiert werden.
• Konzentrierte Bestände an ertragsschwachen oder unproduktiven Vermögenswerten (überschüssiges Bargeld, Sammlerstücke) oberhalb der Freibetragsgrenzen können die Vermögenssteuer in die Höhe treiben, ohne dass zusätzliches Einkommen erzielt wird; eine Umschichtung in diversifizierte Portfolios oder steuerbegünstigte Rentenvehikel kann sowohl das Risiko-/Ertragsverhältnis als auch die steuerlichen Ergebnisse verbessern.
• Eigentümer privater Unternehmen sollten die für ihre Beteiligungen verwendete Bewertungsmethode für ihre Beteiligungen überprüfen, da anerkannte Methoden in der Praxis Methoden das steuerpflichtige Vermögen, das diesen Beteiligungen zugerechnet wird, erheblich beeinflussen können.
• Familieninterne Planung (Schenkungen, Darlehen, frühzeitige Übertragung von Immobilien oder Geschäftsanteilen) kann die Vermögenssteuerbelastung verlagern, aber nur angemessen dokumentiert Vereinbarungen anerkannt und können in Graubünden auch Erbschafts- oder Schenkungssteuern auslösen.