Fribourg wendet eine progressive kantonale Vermögenssteuer kombiniert mit kommunale und kirchliche Koeffizienten. Die Steuer wird erhoben auf Nettovermögen, nach Wertberichtigungen und abzugsfähigen Schulden. Die effektiven Gesamtsätze liegen im Allgemeinen in einem mittleren Schweizer Korridor, wobei höhere Vermögen etwa ein Drittel Prozent des steuerpflichtigen Nettovermögens. Die Planung konzentriert sich daher auf Wohnsitz, Zulagen, Bewertungsgenauigkeit und kantonsübergreifende Integration anstatt aggressiv zu beschützen.

1. Auswahl des Wohnsitzes und der Kommune

Die endgültige Vermögenssteuerbelastung im Kanton Freiburg hängt nicht nur vom kantonalen Tarif ab, sondern auch von Gemeinsame Koeffizienten und Spitzenkoeffizienten. Diese Multiplikatoren variieren je nach Gemeinde und Pfarrei und werden auf die kantonale Grundsteuer aufgeschlagen.

• Vergleichen Sie wichtige Gemeinden wie die Stadt Freiburg, Villars-sur-Glâne, Bulle, Düdingen, Murten/Morat und andere Gemeinden im Hinblick auf ihre kombinierten kantonalen, kommunalen und kirchlichen Koeffizienten.
• Wägen Sie die Steuerersparnis gegen nichtsteuerliche Faktoren ab - Pendeln nach Bern, Lausanne oder Genf, Zugang zu Schulen und Universitäten, lokale Infrastruktur und Wohnungsmarkt.
• Vergewissern Sie sich, dass Ihr angegebener Wohnsitz mit Ihrem tatsächlichen übereinstimmt Lebensmittelpunkt (Lebensmittelpunkt), insbesondere wenn Sie auch Immobilien in anderen Kantonen wie Waadt, Bern oder Genf besitzen.

2. Zulagen, Sozialabzüge und Schulden

Freiburg bestimmt das steuerpflichtige Vermögen als Bruttovermögen abzüglich abzugsfähiger Verbindlichkeiten und persönlicher Freibeträge. Bescheidene Schwellenwerte und soziale Abzüge bedeuten, dass ein großer Teil der Auswirkungen auf die Planung darin besteht, die Nettovermögenskennzahl richtig.

• Vergewissern Sie sich, dass Sie von den richtigen persönliche Freibeträge auf der Grundlage von Familienstand und unterhaltsberechtigten Kindern. Diese schützen einen Teil des Nettovermögens vor der Besteuerung und werden von Zeit zu Zeit durch kantonales Recht aktualisiert.
• Bestätigen Sie, dass alle abzugsfähige Verbindlichkeiten - Hypotheken, Bankdarlehen, verbriefte Gesellschafter- und familieninterne Darlehen und ausstehende Steuerverbindlichkeiten - sind zum 31. Dezember vollständig erfasst.
• Bei Darlehen zwischen verbundenen Parteien sind die kommerziellen Bedingungen (Zinsen, Laufzeit, Sicherheiten) und eine solide Dokumentation; dies ist besonders wichtig für die kantonsübergreifende Vergabe von Schulden.
• Seien Sie vorsichtig mit einer Hebelwirkung aus rein steuerlichen Gründen. Wenn die Finanzierungskosten und das Risiko berücksichtigt werden, kann der Netto kann der Nettonutzen einer zusätzlichen Kreditaufnahme bescheiden ausfallen, insbesondere bei volatilen Portfolioerträgen.

Die Freiburger Vermögenssteuer beginnt erst, wenn das Nettovermögen die entsprechenden Freibeträge überschreitet. Siehe dazu die Zulagen und Abzüge Seite für aktuelle Zahlen und Beispiele.

3. Bewertungsüberprüfungen und Zeitplan

Das Freiburger Steuersystem stützt sich auf veröffentlichte barèmes und Bewertungsregeln für verschiedene Anlageklassen. Der Rahmen ist zwar einfach, Bewertungspraxis einen bedeutenden Einfluss auf das langfristige Vermögen haben können Steuerbelastung.

• Immobilien: Überwachen Sie den offiziellen Vermögenssteuerwert der Freiburger Immobilien und vergleichen Sie ihn mit und den Mieteinnahmen. Nach grösseren Renovationen, Umzonungen oder bedeutenden Marktbewegungen, prüfen Sie, ob ein Antrag auf Neuschätzung angebracht ist.
• Immobilien ausserhalb von Fribourg: Sicherstellen, dass Werte und Mieteinnahmen für Immobilien in anderen Kantonen oder korrekt in die Gesamtvermögensermittlung einbezogen und mit den Zuteilungsregeln abgeglichen werden.
• Private Unternehmen: Anwendung anerkannter Bewertungsmethoden (Praktiker-Methode, ertragsbasierte oder gemischte gemischte Ansätze) konsistent über die Jahre hinweg. Dokumentieren Sie Annahmen wie Abzinsungssätze, Minderheitenabschläge und einmalige Posten.
• Finanzielle Portfolios: Verwenden Sie Jahresabschlüsse und verlässliche Kursquellen für börsennotierte Wertpapiere und Fonds. Richten Sie Fremdwährungsumrechnungen an offiziellen oder weit verbreiteten Devisenkursen aus.
• Alternative Vermögenswerte: Führen Sie Bewertungsdateien für Private Equity, Carried Interest, Krypto-Assets und Mitarbeiterbeteiligungen, insbesondere wenn dieselben Positionen in mehreren Ländern besteuert werden.

4. Koordinierung von Pensionen und Ruhestandsregelungen

Die Rentenstrukturen in Freiburg entsprechen dem schweizerischen Standard. Buy-ins der 2. Säule und Beiträge zur Säule 3a das steuerpflichtige Einkommen zu reduzieren und das Vermögen vor der Vermögenssteuer zu schützen, solange es innerhalb des Rentensystems.

• Nutzen Sie den vollen Freibetrag der Säule 3a in Jahren mit hohen Arbeitseinkommen oder Boni, wenn die Grenzsteuersätze Sätze erhöht sind.
• Erwägen Sie gestaffelte Einzahlungen in die 2. Säule über mehrere Steuerperioden, um die Liquidität, die erwarteten Erträge und die künftige Rückzugsplanung.
• Koordinieren Sie den Zeitpunkt von Vorsorge- und 3a-Bezügen mit anderen wichtigen Ereignissen (Verkauf eines Unternehmens, Realisierung von Auslandsgewinne, Umzug), um eine übermässige Steuerhäufung zu vermeiden.
• Für Grenzgänger und international mobile Berufstätige ist zu prüfen, wie ausländische Rentenansprüche wie ausländische Rentenansprüche in Freiburg behandelt werden und ob eine besondere Meldepflicht besteht.

5. Familie und Nachfolgeplanung

Freiburger Abgaben kantonale Erbschafts- und Schenkungssteuer, aber der Kanton ist vergleichsweise günstig für enge Familie: Ehegatten und Nachkommen in gerader Linie sind in der Regel befreit, während Überweisungen an andere Verwandte und nicht verwandte Personen mit progressiven Sätzen besteuert werden. Die Gemeinden können auf nicht steuerbefreite Überweisungen Zuschläge erheben.

• Nutzen Sie die Steuerbefreiung für Ehegatten und Abkömmlinge zur Strukturierung innerfamiliäre Transfers (sowohl Schenkungen als auch (Schenkungen und Erbschaften), während gleichzeitig die Besteuerungsgrundlage für das Vermögen zwischen den Generationen umgestaltet wird.
• Bei Übertragungen an nicht steuerbefreite Erben (Geschwister, entferntere Verwandte, Lebenspartner, nicht verwandte Begünstigte), modellieren Sie sowohl die Erbschafts-/Schenkungssteuer als auch die Auswirkungen auf die künftige Vermögenssteuerposition in Freiburg oder anderen Kantonen.
• Kombinieren Sie Testamente, Eheverträge und Aktionärsvereinbarungen mit einem klaren Plan für die Unternehmens- und und Immobiliennachfolge, insbesondere wenn Vermögen oder Erben über mehrere Kantone oder Länder verteilt sind.
• Verfolgen Sie frühere Schenkungen sorgfältig; in der Erbschaftssteuerpraxis können frühere Übertragungen den anzuwendenden Satz beeinflussen für spätere Schenkungen beeinflussen und mit der Vermögenssteuererklärung interagieren.

6. Gebietsfremde und kantonsübergreifende Sachverhalte

Gebietsfremde werden in Freiburg im Allgemeinen nur besteuert auf Freiburg-situs Vermögen - in der Regel Immobilien und Geschäftsvermögen, das sich im Kanton befindet. Gebietsansässige mit Vermögenswerten in der Schweiz und im Ausland unterliegen Zuweisungsregeln, die Einkommen und Vermögen zwischen Freiburg und anderen Gerichtsbarkeiten aufteilen.

• Führen einer umfassenden Dokumentation für Freiburger Immobilien (Grundbuchauszüge, Schätzungen, Mietverträge Mietverträge) sowie für alle Betriebsstätten und Geschäftsvermögen im Kanton.
• Zuteilung von Hypotheken- und anderen Schulden in Übereinstimmung mit den interkantonalen Regeln der Schweiz, so dass die Freiburger Vermögenswerte einen angemessenen Anteil an den Verbindlichkeiten tragen. einen angemessenen Anteil an den Verbindlichkeiten tragen.
• Bei grenzüberschreitenden Sachverhalten (z.B. Freiburger mit ausländischem Vermögen oder ausländischer Einwohner mit Freiburger Immobilien) ist die Freiburger Berichterstattung mit den Abkommensregeln und der ausländischen Steuerbehandlung abzustimmen, um die Doppelbesteuerung zu verringern.
• Überlegen Sie, wie Holdingstrukturen (Unternehmen, Personengesellschaften, Stiftungen oder Trusts) einen steuerlichen Nexus in Freiburg schaffen und wie dies mit ausländischen Klassifizierungen zusammenhängt.

Siehe Ratgeber für Nichtansässige für einen strukturierten Überblick über beschränkte Steuerpflicht, Belegenheits- und Abkommensaspekte für Freiburger Vermögenswerte.

7. Integration in die übergreifende Planung

Da die Freiburger Vermögenssteuer im mittleren Bereich der Schweizer Steuersätze liegt, funktioniert die Planung am besten, wenn sie mit Einkommens-, Unternehmens- und Nachlassstrategien integriert und nicht isoliert behandelt werden. Für viele Familien und Unternehmen Unternehmern sind die wichtigsten Entscheidungen wo man lebt, wie man sein Vermögen strukturiert und wie man es überträgt.

• Modellieren Sie die kombinierte effektive Steuerbelastung (Einkommens-, Vermögens-, Sozialversicherungs- und Erbschafts-/Schenkungssteuer) für verschiedene Wohnsitz- und Strukturierungsszenarien in Freiburg und den Nachbarkantonen.
• Verwenden Sie eine konsolidierte Berichterstattung, wenn sich die Portfolios über mehrere Kantone und Länder erstrecken, damit die Freiburger Berichte von konsistenten, abgestimmten Daten ausgehen.
• Koordinierung von Anlageverwaltung, Pensionsplanung, Unternehmensstrukturierung und Nachlassplanung, damit Bewertungen, Leverage und Nachfolgeregelungen die Freiburger Steuerstrategie unterstützen - und nicht untergraben -.

Zusammenfassung - Freiburger Planungsmerkmale

• Progressive Netto-Vermögenssteuer mit effektiven Steuersätzen in einem mittleren Schweizer Korridor, beeinflusst durch kommunale und kirchlichen Koeffizienten.
• Starke Rolle für persönliche Freibeträge, Sozialabzüge und Schuldenverteilung bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Nettovermögens Vermögen.
• Marktorientierte Bewertungsregeln für Immobilien, Betriebsvermögen und Portfolios, die Bewertungsgutachten ein wichtiges Planungsinstrument.
• Günstige Erbschafts- und Schenkungssteuerregelung für Ehegatten und Nachkommen in gerader Linie, die eine koordinierte Vermögens- und Nachfolgeplanung innerhalb der Familie.
• Die üblichen Schweizer Instrumente - Wahl des Wohnsitzes, Vorsorgeplanung, strukturierte Unternehmens- und Immobilienbeteiligungen und gestaffelte Übertragungen zwischen den Generationen - lassen sich gut in einen auf Freiburg ausgerichteten Plan integrieren.