Connecticut Leitfaden zur Erbschafts- und Schenkungssteuer
Zuletzt aktualisiert: 9 Nov 2025
Connecticut Erbschafts- und Schenkungssteuer - Vollständiger Leitfaden
Was Testamentsvollstrecker und Familien über die Nachlass- und Schenkungssteuer in Connecticut wissen müssen: wer besteuert wird, wie der Freibetrag funktioniert (in Anlehnung an den Grundfreibetrag auf Bundesebene), pauschaler Spitzensatz von 12%, CT-706/709 vs. CT-706 NT, myconneCT e-filing, Situs für Nichtansässige, Fristen, Formulare, Planung, Rechner und Rechtsprechung.
Connecticut Erbschafts- und Schenkungssteuer - Auf einen Blick
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Wie das System von Connecticut funktioniert
Gebietsansässige (Wohnsitz in CT)
- Beginnen Sie mit dem föderalen Rahmen (706 Tabellen) und wenden Sie dann die KV-Regeln und die einheitliche Hinzurechnung für KV-steuerpflichtige Geschenke seit dem 1.1.2005 an.
- Fügen Sie die erforderlichen föderalen Seiten, Schätzungen und Erklärungen gemäß den CT-706/709-Anweisungen bei.
- Koordinierung der QTIP-/Ehegatten- und Wohltätigkeitsabzüge mit den Bundeswahlen; keine separate CT-Portabilität.
Nicht steuerpflichtige Abrechnung vs. steuerpflichtige Einreichung
- CT-706 NT (Nachlassgericht) wird für nicht steuerpflichtige Nachlässe verwendet, um die staatliche Genehmigung zu erhalten; die Frist beträgt weiterhin 6 Monate.
- CT-706/709 (DRS über myconneCT) wird verwendet, wenn staatliche Steuern fällig sind; die Zahlung ist nach 6 Monaten fällig, wenn nicht ein Zahlungsaufschub gewährt wurde.
Gebietsfremde: Sitz und Verteilung
| Asset-Typ | Connecticut-Behandlung |
|---|---|
| In CT gelegene Immobilien | CT-situs; für Nicht-Einwohner eingeschlossen. |
| Materielles persönliches Eigentum, das normalerweise in CT aufbewahrt wird | CT-situs; für Nicht-Einwohner eingeschlossen. |
| Die meisten immateriellen Güter (z. B. Aktien, Bankkonten) | Folgen Sie dem Wohnsitz; in der Regel kein CT-situs für Nichtansässige. |
Bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für Gebietsfremde sind die Ausgaben angemessen aufzuteilen; befolgen Sie die Anweisungen CT-706/709 zur Aufteilung und Dokumentation.
Offizielle Seiten, Formulare & Ablageorte
- E-Dienste: myconneCT - elektronische Einreichung und Zahlung für CT-706/709 (DRS).
- Steuerpflichtige Nachlässe (DRS): CT-706/709 Rückkehr und CT-706/709 EXT (Fristverlängerung für die Einreichung und/oder Zahlung).
- Nicht steuerpflichtige Nachlässe (Nachlassgericht): CT-706 NT und CT-706 NT EXT für die Einreichung von Verlängerungen.
- Statut: CGS § 12-391 (Rahmen für Gebietsansässige/Nichtgebietsansässige, Satz, Definitionen).
- Föderale Referenz: IRS-Formular 706 & Anweisungen für Schemata und Bewertungskonventionen.
Fristen und Verlängerungen
| Artikel | Wenn fällig | Wo | Anmerkungen |
|---|---|---|---|
| CT-706/709 (steuerpflichtig) | 6 Monate nach dem Tod | DRS (über myconneCT) | Die Steuer ist nach 6 Monaten fällig; verwenden Sie CT-706/709 EXT für die Verlängerung der Frist für die Einreichung/Zahlung (die Verlängerung der Zahlungsfrist erfordert einen angemessenen Grund). |
| CT-706 NT (nicht steuerpflichtig) | 6 Monate nach dem Tod | Nachlassgericht | Wird für die Abrechnung verwendet, wenn keine CT-Steuer fällig ist; CT-706 NT EXT verlängert die Einreichungsfrist. |
Planungsideen zur Verringerung der Exposition gegenüber Connecticut
- Eheliche und wohltätige Abzüge. Optimierung der föderalen Abzüge; die KV-Basis ist an das föderale steuerpflichtige Vermögen gebunden.
- Zeitplan für Geschenke und Wertschätzung. CT fügt zurück CT steuerpflichtige Geschenke (seit dem 1.1.2005) in die einheitliche Berechnung einbeziehen, aber Übertragungen zu Lebzeiten können immer noch künftige Wertsteigerungen aus dem Nachlass verlagern.
- Situs-Planung für Nichtansässige. Überprüfung des Risikos von CT-Real-/Sachvermögen; Abwägung der Kompromisse zwischen Unternehmen und Einkommensteuer.
- Liquiditätsmanagement. Richten Sie den Besitz von Lebensversicherungen/Begünstigten so aus, dass der 6-Monats-Bargeldbedarf und der Zeitplan für den Nachlass erfüllt werden.
- QTIP-Koordinierung. Stellen Sie sicher, dass die QTIP-Wahlen auf Bundesebene mit der Einbeziehung in den Nachlass des Überlebenden in Connecticut übereinstimmen.
Für eine schrittweise Umsetzung, siehe Connecticut Nachlass- und Schenkungssteuerplanung oder buchen Sie einen Planungspauschale.
Fallrecht & Beispiele
Die wichtigsten Urteile aus Connecticut befassen sich mit der Einbeziehung von QTIP und den Verwaltungsmechanismen. Durchsuchen Sie kurze Zusammenfassungen auf den Connecticut Erbschafts- und Schenkungssteuerfälle Seite.
Benötigen Sie Hilfe bei der Ablage oder Planung?
Wir unterstützen Sie bei der Koordinierung von Nachlassangelegenheiten in Connecticut, dem Bundesformular 706 und den Anträgen in Connecticut (CT-706/709 oder CT-706 NT), einschließlich der Analyse des Situs und der Berechnung der Schenkungsrücklage.
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