Rhode Island Erbschaftssteuerfälle
Zuletzt aktualisiert: 16 Okt 2025 -
Rhode Island Erbschaftssteuer - Fallnotizen & Kommentar
In Rhode Island gibt es relativ wenige veröffentlichte Berufungsurteile, die die staatlichen Erbschaftssteuergesetze eindeutig auslegen. Diese Seite sammelt die wichtigsten Berührungspunkte: Gesetzliche Aufteilung, Entscheidungen des Ministeriums, die sich auf die Praxis auswirken, Entscheidungen zum Zeitpunkt des Erbfalls, die sich auf Abzüge/Verwaltung auswirken, und praktische Hinweise zu Pfandrechten und Verzichten.
Aufteilung nach dem Uniform Estate Tax Apportionment Act
Worum es geht
Rhode Island hat den Uniform Estate Tax Apportionment Act (UETAA) verabschiedet. Das Gesetz verteilt die Gesamtlast der Erbschaftssteuer auf die Begünstigten/Vermögenswerte und regelt die Gegenseitigkeit für Nichtansässige.
Beteiligung/Regel
Bei der Aufteilung der Steuer müssen Freibeträge, Abzüge und Gutschriften berücksichtigt werden; vorübergehende und verbleibende Anteile werden nicht über Kreuz aufgeteilt; Treuhänder genießen gesetzlichen Schutz, wenn sie das Gesetz befolgen.
Kommentar
Auch ohne einen aktuellen Präzedenzfall kontrolliert die UETAA oft der letztlich trägt Rhode Island Erbschaftssteuer (z.B. ob die Steuer auf den Nachlass erhoben oder unter den Empfängern aufgeteilt wird). Nachlassplaner sollten die Steuerklauseln in Testamenten/Trusts mit dem UETAA abstimmen, um unbeabsichtigte Lastenverschiebungen zu vermeiden, insbesondere wenn nicht ansässiges Vermögen oder gemischte Begünstigte betroffen sind.
Division of Taxation Declaratory Ruling 2020-02 (Erbschaftssteuer-Basis und -Behörde)
Worum es geht
Klarstellung der gesetzlichen Befugnis für die Erbschaftssteuer in Rhode Island als Abgabe auf das Vermögen Recht auf Übertragung und bestätigt die Berechnung gemäß § 44-22-1.1 für nach 1991 verstorbene Personen.
Beteiligung/Regel
Für Erblasser, die am oder nach dem 1. Januar 1992 sterben, wird die zu zahlende Erbschaftssteuer gemäß § 44-22-1.1 bestimmt. Das Urteil bekräftigt, dass Rhode Island eine Erbschaftssteuer für Gebietsansässige und Nicht-Gebietsansässige in Höhe des RI-situs-Vermögens erhebt.
Kommentar
Obwohl es sich nicht um ein Gerichtsurteil handelt, wird dieses Urteil in der Praxis häufig zitiert, um die Berechnung der Bemessungsgrundlage und den Umfang des Wohnsitzes/Situs zu begründen. Verwenden Sie es zusammen mit der UETAA-Aufteilung, wenn Sie die Steuer unter den Begünstigten aufteilen und wenn Sie Anträge an Nichtansässige stellen.
Glassie v. Doucette - Verspätete Nachlassforderung & Nachlassverwaltung
Worum es geht
Streit um eine spät eingereichte Forderung gegen einen Nachlass. Obwohl es sich nicht um einen “Erbschaftssteuerfall” handelt, wirkt sich die Rechtzeitigkeit von Forderungen auf die abzugsfähigen Verwaltungskosten und den gesamten steuerpflichtigen Nachlass aus.
Beteiligung/Regel
Der Supreme Court bestätigte die Ablehnung der verspäteten Einreichung einer Klage. Die Fristen für Nachlassforderungen werden streng eingehalten; bei verspäteten Forderungen besteht die Gefahr des Ausschlusses.
Kommentar
Für Steuerberater kann es sein, dass nicht anerkannte verspätete Forderungen nicht abzugsfähig sind, was zu erhöhen die RI-Besteuerungsgrundlage. Koordinieren Sie Nachlassfristen mit Steuerberechnungen, um Abzüge zu erhalten.
Praxishinweis - T-77 Pfandrechtsbefreiung & T-79 Verzichtserklärung
Worum es geht
RI erhebt ein gesetzliches Pfandrecht auf Grundbesitz und verlangt Verzichtserklärungen für bestimmte RI-bezogene Wertpapiere. Titelfirmen und Transferagenten halten oft den Abschluss/die Rückübertragung zurück, bis der Nachweis der Steuerkonformität erbracht ist.
Beteiligung/Regel
Es handelt sich nicht um eine gerichtliche Entscheidung, sondern um eine fest verankerte Verwaltungsvorschrift: Erledigen Sie Pfandrechte an RI-Immobilien über T-77 und holen Sie vor der Übertragung T-79-Verzichtserklärungen für entsprechende Wertpapiere ein.
Kommentar
Bei Nachlässen von Nicht-Residenten sind Pfandrechte/Verzichtserklärungen die häufigsten “Pförtner” für Abschlüsse. Planen Sie die Einreichungen und Zahlungen, um Verzögerungen zu vermeiden. Abweichungen zwischen den bundesstaatlichen Verzeichnissen und RI-706 führen häufig zu Folgemaßnahmen.
Referenzen
- Rhode Island Division of Taxation - Portal zur Nachlasssteuer: tax.ri.gov/tax-sections/estate-tax
- R.I. Gen. Laws ch. 44-23.1 (Uniform Estate Tax Apportionment): Justia - Kapitelindex - Ausgewählte Abschnitte: §44-23.1-5, §44-23.1-8
- RI Division of Taxation - Antrag auf Feststellungsbescheid Nr. 2020-02: tax.ri.gov/guidance/declaratory-rulings/.../2020-02
- Glassie v. Doucette (R.I. 2023), Nr. 23-163 (PDF): courts.ri.gov/Opinions/Supreme-23-163.pdf
- Glassie v. Doucette (R.I. 2022), Nr. 22-317 (PDF): courts.ri.gov/Opinions/Supreme-22-317.pdf
- Formular T-77 (Entlassung aus dem Nachlasssteuerpfandrecht): tax.ri.gov/media/18516/download
- Formular T-79 (Befreiung von der Erbschaftssteuer): tax.ri.gov/…/RI-T-79_2020_w.pdf