Rhode Island Nachlasssteuerplanung
Zuletzt aktualisiert: 16 Okt 2025
Rhode Island Erbschaftssteuer - Planungshilfe
Praktische Strategien zur Reduzierung, Aufteilung und Finanzierung der Erbschaftssteuer in Rhode Island. Nutzen Sie diese Seite zusammen mit unserer Übersicht, dem Leitfaden für Nichtansässige, Formularen und Fristen, Fällen und dem Rechner.
Die wichtigsten Planungsschritte (auf einen Blick)
Reduzieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage
- Eheliche/karitative Planung. Gestalten Sie direkte Vermächtnisse oder Trusts, um die Abzüge zu maximieren.
- Credit Shelter (Bypass) Trust. Erfassen Sie den staatlichen Kredit/Freistellung beim ersten Todesfall, um das Wachstum für den Überlebenden zu schützen.
- Geschenke auf Lebenszeit. Verschieben Sie zukünftige Wertsteigerungen aus dem Nachlass heraus; koordinieren Sie die Basis und die föderalen Schenkungs-/GST-Überlegungen.
- Bewertung & Rabatte. Berücksichtigen Sie FLP/LLC-Beteiligungen, Minderheitsrabatte und Nachlässe auf die Marktfähigkeit, wenn diese angemessen und gut dokumentiert sind.
Verteilen Sie, wer zahlt
- Steuerverteilungsklauseln. Passen Sie die Formulierung des Testaments/Trusts an das Aufteilungsgesetz von Rhode Island an, damit die Belastung der Absicht entspricht.
- Koordination für Nichtansässige. Für Personen mit Wohnsitz außerhalb des Staates, die Immobilien/Gegenstände in RI besitzen, geben Sie an, wer den Anteil von RI trägt (siehe Leitfaden für Nichtansässige).
- Spezifische vs. verbleibende Schenkungen. Verhindern Sie eine unbeabsichtigte Überbelastung des Rückstandes, indem Sie die Steuer anteilig oder nach Vorschrift erheben.
Liquiditätsplanung (Finanzierung der Rechnung)
ILIT & Geldquellen
- ILIT-eigene Lebensversicherung um externe Liquidität zu schaffen und Verzögerungen bei der Vererbung zu vermeiden.
- Entität Verteilungen/Linien für Unternehmen, die sich in engem Besitz befinden, im Voraus vereinbart werden.
- Koordinieren Sie sich mit dem Bundesgesetz §6166 (falls für das Unternehmen zutreffend) und bestätigen die Erwartungen auf staatlicher Ebene.
Schließungen & Transfers
- Planen Sie für T-77 (Ablösung des Pfandrechts auf RI-Immobilien) bei oder vor dem Abschluss.
- Identifizieren Sie Wertpapiere, die eine T-79 Verzicht um Transfer-Agent-Holdings zu vermeiden.
- Halten Sie sich Treuhandoptionen offen, wenn die Zeit knapp ist.
Überlegungen zu Wohnsitz und Standort
- Nachweis des Hauptwohnsitzes & Wohnsitzes. Führen Sie klare Aufzeichnungen zum Nachweis Ihres Wohnsitzes im Heimatstaat.
- RI-Situs-Exposition. In Rhode Island befindliche Immobilien und Sachwerte fallen weiterhin in den Anwendungsbereich der RI-Nachlasssteuer; Unternehmensbeteiligungen sind in der Regel immaterielle Güter.
- Titel und Strukturierung von Unternehmen. Prüfen Sie die Eigentumsformen (z.B. Titulierung, Körperschaften) unter Berücksichtigung der Einbeziehung des Nachlasses, der Bemessungsgrundlage und der Bedenken von Gläubigern - es gilt: Substanz vor Form.
Gestaltung von Dokumenten (Klauseln & Wahlen)
| Klausel / Werkzeug | Zweck | Praxis-Notiz |
|---|---|---|
| Kreditschutzfonds (CST) | Nutzen Sie das staatliche Guthaben/den Freibetrag des Erblassers; schützen Sie zukünftiges Wachstum. | Koordinieren Sie sich mit der föderalen Portabilität; modellieren Sie den Cashflow der Hinterbliebenen. |
| QTIP-Trust | Stundung der staatlichen Steuer für den Überlebenden bei gleichzeitiger Kontrolle des Restbetrags. | Verfolgen Sie den Abgleich zwischen staatlichen und föderalen QTIP; führen Sie Wahlnachweise. |
| Steuerliche Aufteilung | Legen Sie fest, wer die staatliche Steuer für die einzelnen Vermögenswerte/Begünstigten trägt. | Harmonisieren Sie mit Rhode Islands Aufteilungsgesetz, um Konflikte zu vermeiden. |
| Planung für wohltätige Zwecke | Nutzen Sie den Abzug für wohltätige Zwecke und integrieren Sie ihn mit Ihren Einkommenssteuerzielen. | Berücksichtigen Sie CRT/CLT-Strukturen und Einkommensprofile der Begünstigten. |
| ILIT für Liquidität | Stellen Sie nicht-vererbbares Bargeld zur Verfügung, um staatliche Steuern und Ausgaben zu bezahlen. | Beachten Sie auf Bundesebene die Regeln für die Wertübertragung und die dreijährige Rückschau. |
Vorgeschlagener Planungsablauf
- Inventar Vermögen, Schulden, Titulierung und Begünstigungen (testamentarisch und nicht testamentarisch).
- Modell Bundes- vs. RI-Exposition mit unserem Taschenrechner.
- Struktur wählen (CST/QTIP/charitable/ILIT, Titeländerungen) und Entwurf von Aufteilungsklauseln.
- Liquidität planen für die Neun-Monats-Frist; Karte T-77/T-79 Anforderungen.
- Ausführung: Umwidmen Sie Vermögenswerte, finanzieren Sie Trusts, aktualisieren Sie Begünstigtenformulare und setzen Sie Überprüfungserinnerungen.
Checklisten
Pre-mortem-Plan
- Vermögens- und Schuldenplan mit geschätzten Werten und Wachstumsraten.
- Entwurf/Aktualisierung des Testaments, des widerrufbaren Trusts und der Aufteilungsklausel.
- Entscheiden Sie sich für CST vs. QTIP (oder beides) und für wohltätige Komponenten.
- Erwägen Sie ILIT oder alternative Liquiditätsquellen.
- Überprüfen Sie das Risiko und die Dokumentation von RI-situs Eigentum.
Post-Mortem-Aktionen
- Wählen Sie das Bewertungsdatum; bestellen Sie Gutachten (Immobilien und wichtige Sachwerte).
- Bestätigen Sie, ob RI-706 erforderlich ist, und gleichen Sie es mit den Bundesplänen ab.
- Bereiten Sie bei Bedarf T-77/T-79 vor; koordinieren Sie sich mit Title Agents.
- Verschieben Sie die Zahlung um neun Monate; erwägen Sie eine Fristverlängerung für die Einreichung.
FAQs
Reicht die Übertragbarkeit allein für Rhode Island aus?
Die Übertragbarkeit ist ein Bundeskonzept. Rhode Island verwendet eine eigene staatliche Gutschrift/Freistellung; viele Paare verwenden dennoch einen Credit Shelter Trust, um Schutz und zukünftiges Wachstum auf staatlicher Ebene zu erhalten.
Sollte ich schenken oder auf die Erhöhung der Basis warten?
Das hängt vom Vermögenswachstum, der Basis und Ihrem RI-Engagement ab. Vermögenswerte mit hohem Wachstum und niedriger Basis können immer noch lebenslange Übertragungen rechtfertigen - spielen Sie beide Szenarien durch, bevor Sie handeln.
Wie können Gebietsfremde die RI-Nachlasssteuer umgehen?
Begrenzen Sie das RI-Situs-Risiko (oder passen Sie die Eigentumsverhältnisse/Versicherungen an die Liquidität an), und fügen Sie klare Anweisungen zur Aufteilung hinzu. Siehe die Ratgeber für Nichtansässige.
Haben T-77/T-79 einen Einfluss darauf, ob Steuern fällig sind?
Nein, sie sind administrative Torwächter für Überweisungen. Sie verlangen einen Nachweis über die Einhaltung oder Nichteinhaltung der Anforderungen und sollten in den Zeitplan eingeplant werden.