Zurich Wealth Tax Guide:

Fälle Fälle

Zürcher Vermögenssteuerfälle

Zürcher Vermögenssteuer: Fälle & Praxisbeispiele

Illustrative Szenarien, die zeigen, wie kantonale Progression, kommunale Multiplikatoren, Freibeträge und Abzüge in der Praxis zusammenwirken.

Diese Beispiele sind für Bildungsplanung und spiegeln die Mechanismen wider, die in Tarife und kommunale Unterschiede, Zulagen und Abzüge, und Regeln für die Bewertung. Verwenden Sie die Vermögenssteuer-Rechner um die Zahlen an Ihre Verhältnisse und Ihre Gemeinde anzupassen.

Alle Zahlen sind gerundet; die kommunalen Multiplikatoren sind Richtwerte (z.B. 1,19 = 119%). Die genauen Ergebnisse hängen vom offiziellen Zürcher Tarif und dem Multiplikator Ihrer Gemeinde für das laufende Jahr ab.

Methoden-Snapshot

  1. Berechnen Sie Nettovermögen = Aktiva - Passiva (31. Dez.).
  2. Subtrahieren Sie Zürich Zulagen (CHF 77k alleinstehend / CHF 154k verheiratet + CHF 15k pro Kind).
  3. Anwenden kantonale progressive Basis zum steuerbaren Nettovermögen → CHF Basisbetrag.
  4. Multiplizieren mit kommunaler Faktor (ggf. mit kirchlicher Komponente).

Fall A - Einzelner Fachmann (Stadt Zürich)

  • Faktor Kommune: 1.19 (Stadt Zürich)
  • Vermögen: CHF 1'250'000 (Wertpapiere und Bargeld)
  • Passiva: CHF 0
  • Zulagen: 77.000 CHF
Nettovermögen1.250.000 CHF
Abzüglich Zulagen- 77.000 CHF
Steuerpflichtiges Nettovermögen1.173.000 CHF
Kantonale Basis (illustrativ)≈ CHF 1.700
Kommunale und kirchliche Faktoren× (1 + 1.19 + 0.00) = 2.19
Geschätzte Vermögenssteuer≈ CHF 3.723
Effektiver Zinssatz auf das Nettovermögen≈ 0.30%

Verwenden Sie den Rechner, um den Gemeindefaktor zu variieren oder fügen Sie gegebenenfalls eine Kirchenkomponente hinzu.

Fall B - Verheiratetes Paar mit einem Kind (Küsnacht)

  • Faktor Kommune: 0.85
  • Vermögen: CHF 2'400'000 (Hauswert CHF 1'100'000; Wertschriften CHF 1'000'000; Bargeld CHF 300'000)
  • Passiva: CHF 700'000 Hypothek
  • Zulagen: CHF 154'000 + CHF 15'000 (Kind) = CHF 169'000
Nettovermögen1.700.000 CHF
Abzüglich Zulagen- CHF 169.000
Steuerpflichtiges Nettovermögen1.531.000 CHF
Kantonale Basis (gemeinsam, illustrativ)≈ CHF 2.500
Kommunale und kirchliche Faktoren× (1 + 0.85 + 0.00) = 1.85
Geschätzte Vermögenssteuer≈ CHF 4.625
Effektiver Zinssatz auf das Nettovermögen≈ 0,27%
Planungswinkel: eine bescheidene Verschuldung (Hypothek) verringert die Vermögensbasis; vergleichen Sie mit alternativen Gemeinden, indem Sie die Vergleichsbox in der Steuerrechner.

Fall C - Unternehmer (nicht börsennotiertes Unternehmen, Vorstadtgemeinde)

  • Faktor Kommune: 1.05
  • Vermögen: CHF 3.500.000 (30%-Beteiligung an der Operating AG, bewertet nach der Praktiker-Methode mit CHF 2,4 Mio.; Wertpapiere CHF 1,0 Mio.; Bargeld CHF 100k)
  • Passiva: CHF 200'000 Bankdarlehen
  • Status der Anmeldung: Verheiratet (keine Kinder)
  • Zulagen: 154.000 CHF
Nettovermögen3.400.000 CHF
Abzüglich Zulagen- 154.000 CHF
Steuerpflichtiges Nettovermögen3.246.000 CHF
Kantonale Basis (illustrativ)≈ CHF 5'900
Kommunale und kirchliche Faktoren× (1 + 1.05 + 0.00) = 2.05
Geschätzte Vermögenssteuer≈ CHF 12.095
Effektiver Zinssatz auf das Nettovermögen≈ 0,36%

Die Bewertung des Privatunternehmens folgt der Zürcher Praxis (Gewinn/NAV-Gewichtung). Dokumentieren Sie das Arbeitsblatt und die Annahmen.

Fall D - Nichtansässiger Eigentümer einer Wohnung in Zürich

  • Steuerliche Verflechtung: Nichtansässiger mit Schweizer Immobilien in Zürich
  • Faktor Kommune: 1.10
  • Vermögen in Zürich: Wohnung im Wert von CHF 900'000
  • Passiva: Hypothek CHF 550'000 (zugeordnet zu Schweizer Liegenschaft)
  • Freibeträge: Die Behandlung von Nichtansässigen ist unterschiedlich; beachten Sie die Zürcher Richtlinien (in vielen Fällen keine persönliche Befreiung)
Schweizer Nettovermögen350.000 CHF
Steuerpflichtiges Nettovermögen (illustrativ)350.000 CHF
Kantonale Basis (illustrativ)≈ CHF 350
Kommunaler Faktor× (1 + 1.10) = 2.10
Geschätzte Vermögenssteuer≈ CHF 735
Anmerkung: Die Zuteilung an Gebietsfremde und die persönlichen Freibeträge hängen von der Praxis der Stadt Zürich und dem Kontext des Abkommens ab. Siehe die Ratgeber für Nichtansässige.

Fall E - Umzug innerhalb Zürichs (Tarif Delta)

Vergleich Stadt Zürich (1,19) vs. Vorort mit niedrigerem Multiplikator (0,85) bei gleichem Profil:

  • Profil: Verheiratetes Paar, zwei Kinder (Freibeträge CHF 184'000)
  • Nettovermögen vor Wertberichtigungen: CHF 2'300'000
  • Steuerbares Nettovermögen: CHF 2'116'000
  • Kantonale Basis (illustrativ): ≈ CHF 3'700
Stadt Zürich (1.19) Vorort (0,85)
Multiplikator-Faktor (1 + 1.19) = 2.19 (1 + 0.85) = 1.85
Geschätzte Vermögenssteuer ≈ CHF 8.103 ≈ CHF 6.845
Jährliches Delta ≈ CHF 1.258 (Begünstigung des Vororts)
Modellieren Sie Ihr eigenes Delta in der Steuerrechner durch Umschalten zwischen zwei Gemeinden.

Fall F - Bargeldlastiges Portfolio vs. Hypothekenverschuldung

Zwei Ansätze für einen alleinstehenden Hausbesitzer mit gleichem Eigentum und Bruttovermögen:

Strategie 1 - Geringe Verschuldung

  • Vermögen: Wohnung CHF 1'000'000; Bargeld/Wertschriften CHF 800'000
  • Passiva: Hypothek CHF 300'000
  • Nettovermögen: CHF 1.500.000

Strategie 2 - Höhere Hypothek

  • Vermögen: Gleiche
  • Passiva: Hypothek CHF 600'000
  • Nettovermögen: 1.200.000 CHF

Eine höhere Hebelwirkung kann die Vermögenssteuer senken, erhöht aber die Zinskosten und das Risiko. Bewerten Sie ganzheitlich (Einkommensteuer, Liquidität, Zinsumfeld).

Was als nächstes zu tun ist