Genfer Fälle von Erbschaftssteuer
Zuletzt aktualisiert: 26 Okt 2025 -
Genfer Erbschaftssteuer - Fallnotizen und Kommentare für Praktiker
Das Genfer Erbschaftssteuersystem ist im kantonalen Recht verankert und wird von der Kantonale Finanzverwaltung (AFC), mit dem Schweizerischen Zivilgesetzbuch (ZGB) Erbschaftsregeln, die den privatrechtlichen Hintergrund bilden. Es gibt nur wenige Gerichtsentscheidungen, die sich ausschließlich mit der Genfer Erbschaftssteuer befassen. In der Praxis beginnen die Berater mit dem kantonalen Gesetz, den Verordnungen, der Verwaltungspraxis und den ZGB-Konzepten zur Erbschaft und Bewertung. Nachfolgend finden Sie Hinweise auf wiederkehrende Fragen zur Einreichung und Prüfung von Fällen im Stil von “Behörden zuerst”.
Rahmen & Konformität (kantonales Recht & ZGB)
Worum es geht
Definiert die Zuständigkeit Genfs für die Besteuerung von Todes wegen, die Erbenklassen und Steuerbefreiungen, die Anwendung der Steuersätze und die Verwaltungsmechanismen für Gebietsansässige und Nicht-Gebietsansässige mit einem Bezug zu Genf.
Beteiligung/Regel
Genf berechnet die Erbschaftssteuer auf Übertragungen innerhalb seiner Steuerhoheit, indem es kantonale Freistellungs-/Satzstrukturen nach Erbenklassen anwendet und sich auf das ZGB stützt, um Erben, Anteile und Bewertungsanker zu identifizieren.
Kommentar
Beginnen Sie mit dem Gesetzestext und den AFC-Anweisungen. Verwenden Sie das ZGB für die Erbschaft und den Anspruch; wenden Sie dann die Genf-spezifischen Steuerbefreiungen/Sätze und Dokumentationsanforderungen in der Steuererklärung an.
Gebietsfremder Sitz & Geltungsbereich (Genfer Nexus)
Worum es geht
Nicht-Residenten werden besteuert auf Genf-Situs Vermögenswerte: im Kanton gelegene Immobilien und materielle Güter, die sich physisch in Genf befinden. Die meisten immateriellen Güter von Nichtansässigen fallen nicht in den Anwendungsbereich, wenn kein Geschäftssitz in Genf vorhanden ist.
Beteiligung/Regel
Die Steuer gilt nur für den Genfer Anteil. Die Steuererklärungen spiegeln die gesamten Nachlasspläne wider und beschränken die Berechnung dann auf die Genfer Vermögenswerte, wobei diesen Vermögenswerten gegebenenfalls Abzüge zugewiesen werden.
Kommentar
Der Nachweis des Standorts, des Besitzes und des Eigentums ist entscheidend. Bei Kunstwerken, Fahrzeugen oder Booten von hohem Wert sollten Sie dokumentieren, wo sich der Vermögenswert am Tag der Bewertung befand; stimmen Sie sich mit dem Ratgeber für Nichtansässige.
Befreite Erben & Tarifstruktur (Praxis)
Worum es geht
Ehegatten/eingetragene Lebenspartner und oft auch direkte Nachkommen kommen in den Genuss von Steuerbefreiungen oder -erleichterungen. Entferntere Verwandte und nicht verwandte Begünstigte können zu gestaffelten kantonalen/kommunalen Steuersätzen besteuert werden.
Beteiligung/Regel
Wenden Sie zunächst die Regeln der Erbenklasse an, um festzustellen, ob eine Einreichung rein dokumentarisch (steuerfrei) ist oder ob eine Steuer fällig wird. Die Steuersätze hängen von der Verwandtschaft und dem steuerpflichtigen Anteil pro Begünstigtem ab.
Kommentar
Selbst wenn Ausnahmeregelungen gelten, erwartet die AFC oft eine Offenlegung/Bewertung zum Nachweis des Anspruchs. Bewahren Sie Beziehungsnachweise (Auszüge aus dem Familienregister) auf und fügen Sie diese auf Wunsch bei.
Abzüge, Verwaltung & Zeitplan
Worum es geht
Die Abzugsfähigkeit von Schulden, Beerdigungskosten und Verwaltungskosten hängt von der Vollstreckbarkeit und der Dokumentation am (oder in angemessener Nähe zum) Bewertungsstichtag ab.
Beteiligung/Regel
Zulässige Abzüge sind solche, die rechtlich geschuldet und hinreichend nachgewiesen sind; die AFC erwartet Rechnungen, Aufträge und Zahlungsnachweise oder Vollstreckungsbescheide.
Kommentar
Kalenderfenster für Gläubiger frühzeitig. Verspätete oder strittige Forderungen können ohne gerichtliche Genehmigung oder eindeutige Durchsetzbarkeit eingeschränkt werden; prüfen Sie, ob spätere Informationen eine geänderte Bewertung rechtfertigen.
Bewertung & Timing (Fokus auf das Sterbedatum)
Worum es geht
Maßgeblich für die Berechnung ist der faire Marktwert zum jeweiligen Bewertungszeitpunkt. Immobilien und bedeutende Sachwerte erfordern solide lokale Schätzungen; finanzielle Vermögenswerte beruhen auf Angaben zum Zeitpunkt des Todes.
Beteiligung/Regel
Die AFC stützt sich auf objektive Marktdaten. Anpassungen nach dem Tod müssen die Bedingungen zum Zeitpunkt des Todes widerspiegeln oder anderweitig durch die kantonale Praxis anerkannt sein.
Kommentar
Setzen Sie in Genf qualifizierte Gutachter ein und gleichen Sie die Methoden mit allen ausländischen/staatlichen Nachlassbewertungen ab, um Unstimmigkeiten zu vermeiden, die Rückfragen auslösen.
Referenzen
- Kantonale Finanzverwaltung Genf (AFC): ge.ch (Suchen Sie nach: succession, impôt sur les successions).
- Portal der kantonalen Gesetzgebung des Kantons Genf: ge.ch (Erbschafts-/Schenkungsbestimmungen; Verordnungen und Rundschreiben).
- Schweizerisches Zivilgesetzbuch (ZGB) - Erbfolge: fedlex.admin.ch (Erbschaft, Anteile, Vermächtnisse).
- Datenbank des Schweizerischen Bundesgerichts (BGer) - Steuer-/Zivilurteile: bger.ch (Suchbegriffe: Genève, impôt sur les successions, évaluation, domicile, rattachement).