Minnesota Nachlasssteuer
U.S. State Estate & Erbschaftssteuer

Leitfaden zur Erbschaftssteuer in Minnesota Leitfaden zur Erbschaftssteuer in Minnesota

Leitfaden zur Erbschaftssteuer in Minnesota

Minnesota Erbschaftssteuer - Überblick

Zuletzt aktualisiert am: 21. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Minnesota Erbschaftssteuer - Überblick

Diese Seite vermittelt die wichtigsten Eckpunkte der Minnesota Estate Tax nach Minn. Stat. ch. 291 und den M706-Anleitungen: Zuständigkeit für Residenten vs. Non-Residenten, Fristen, Formulare, Planungsschwerpunkte (QTIP/Portability, Small Business & Farm Subtraction) und der direkte Einstieg in unsere Detailseiten und Tools.

Auf einen Blick. Minnesota ermittelt die staatliche Nachlasssteuer auf Basis der Bundesgrundsätze (Formular 706) mit eigenständigen Regeln (Schwellen/Rate/Subtraktionen). Rückgabe und Zahlung sind 9 Monate nach dem Tod fällig. Eine automatische Fristverlängerung zur Einreichung ist üblich (z. B. +6 Monate oder analog der längeren Bundesfrist), nicht aber zur Zahlung. Minn. Stat. ch. 291

Die wichtigsten Fakten

Wer ist steuerpflichtig?

  • Anwohner: Minnesota-Nachlässe über den jeweiligen Schwellenwert laut M706-Anleitung.
  • Nicht-Einwohner: nur auf MN-situs Immobilien und Tangibles (Intangibles i. d. R. domiciliert).
  • Geschenke/Zusatzleistungen: je nach Todesjahr können MN-steuerpflichtige Geschenke in engen Zeitfenstern wieder hinzugerechnet werden (siehe Anleitung).

Raten & Schwellen

  • Progressive Minnesota-Raten und Schwellen laut M706 Anleitung.
  • Kleingewerbe & Bauernhof Subtraktion möglich (Voraussetzungen beachten).
  • QTIP/Marital folgen grundsätzlich Bundeskonzepten; keine eigene MN-Portabilität.

Fälligkeiten

  • M706 + Zahlung: in der Regel 9 Monate nach dem Tod.
  • Dateierweiterung: automatisch möglich (typischerweise +6 Monate; bei längerer IRS-Frist analog).
  • Zahlungserweiterung: gesonderter Antrag; Zinsen laufen ab Monat 9.

Residenten vs. Nicht-Residenten

Gebietsansässige (Wohnsitz in MN)

  • Berechnung auf Basis der Bundes-Vorschriften (Formular 706), dann MN-spezifische Regeln anwenden.
  • Anlagen: 706-Seiten, Schätzungen, Nachweise; ggf. Wahlen/Auswahlen (z. B. QTIP).
  • Abzüge prüfen (qualifiziertes Kleinunternehmen/Bauernhof), Fristen & Zahlungsplanung beachten.

Gebietsfremde (nur MN-situs)

  • Bemessungsgrundlage beschränkt auf Minnesota-Immobilien und Tangibles.
  • Abzüge verursachungsgerecht zuordnen; Aufteilung wie in der M706-Anleitung beschrieben.
  • Im Zweifel Beispiele im Ratgeber für Nichtansässige prüfen.

Kernformen

Nachlass (DOR)

  • M706 - Minnesota Erbschaftssteuererklärung (mit Anleitung/Anlagenliste).
  • M706Q - Wahl für Qualifiziertes Kleinunternehmen und landwirtschaftliches Eigentum (falls anwendbar).
  • REV184i - Vollmacht (optional).

Zahlung & ggf. E-Payment-Optionen laut DOR. Adressen/Einreichung siehe Formulare & Fristen.

Bundesanhänge

  • Formular 706 (bzw. 706-NA) relevante Seiten/Schedule, Formular 712 (falls zutreffend).
  • Gutachten, Urkunden, Trust-/Will-Dokumente, Vollmachten, ggf. andere Bundesstaaten-Erklärungen.

Bei fehlender Bundesabgabepflicht oft Pro-Forma 706 zur MN-Argumentation hilfreich.

Planung von Ankern

QTIP & ehelich

  • Bundeskonforme QTIP-/Marital-Abzüge; konsistente Wahlen/Statements beilegen.
  • Keine eigenständige MN-Portabilität (Portabilität ist Bundeswahl).

Zur Planungs-Seite

Kleines Unternehmen & Bauernhof

  • Potentielle Subtraktion bei Erfüllung der gesetzlichen Kriterien (Eigentum, Teilnahme, begünstigter Erwerber).
  • Dokumentation und Nachweispflichten früh klären; Interaktion mit Bewertungen berücksichtigen.

Rechner ausprobieren

Fristen & Verlängerungen (Zusammenfassung)

ArtikelWenn fälligWoAnmerkungen
M706 (steuerpflichtig) 9 Monate nach dem Tod MN DOR Rückgabe fällig; Zahlung ebenfalls zum 9-Monats-Termin.
Automatische Verlängerung der Anmeldefrist typisch +6 Monate (oder länger bei längerer IRS-Frist) MN DOR Nur Einreichung; keine automatische Zahlungsfristverlängerung. Zinsen ab Monat 9.
Verlängerung der Zahlungsfrist bis zu +6 Monate bei triftigen Gründen MN DOR Separater Antrag vor Fälligkeit; ggf. Koordination mit Bundes-§6166/§6161.

Arbeitsablauf der Ablage

  1. Domizil klären; Resident vs. Nonresident bestimmen.
  2. Vermögen inventarisieren; MN-situs (Immobilien/Tangibles) gesondert erfassen; Bewertungen beauftragen.
  3. Bundes-Schedules (706/706-NA) zusammenstellen; etwaige MN-steuerpflichtige Geschenke/Add-backs je Todesjahr prüfen.
  4. Mit unserem Steuerrechner Liquidität und Steuer abschätzen.
  5. Bei Steuerpflicht M706 an DOR; andernfalls ggf. nur probate-seitige Prozesse (je Fall).
  6. Zahlung/Erweiterungen terminieren, Nachweise und Anhänge vollständig dokumentieren.
Mehr Ressourcen: Formulare & Fristen - Ratgeber für Nichtansässige - Planung - Fälle - Steuerrechner

FAQs

Hat Minnesota Portabilität?

Nein, es gibt keine eigenständige MN-Portabilität. Bundes-Portabilität bleibt eine Bundestagswahl; Minnesota folgt grundsätzlich den Ergebnissen, hat aber keine eigene Wahl.

Gibt es eine Minnesota-Schenkungsteuer?

Es gibt aktuell keine laufende separate MN-Schenkungssteuer. Je nach Todesjahr können jedoch bestimmte Hinzufügen-Regeln für kurz vor dem Tod erfolgte Zuwendungen gelten. Details stehen in den M706 Anleitung.

Referenzen

  1. Minn. Stat. ch. 291 - Rahmen, gebietsansässige/nicht gebietsansässige Mechaniker, Subtraktionen.
  2. Minnesota Department of Revenue - Anweisungen zur Erbschaftssteuer (Formular M706): Fälligkeitstermine, Anhänge, Strafen/Zinsen, Zahlungs-/Verlängerungsoptionen, QSBF-Wahl.
  3. IRS Formular 706 & Anweisungen - Bundesbasis, Bewertung, eheliche/QTIP, §6166 Referenz.