Deutsche Steuer für U.S. Bürger mit Wohnsitz in Deutschland
Deutsche Steuern für U.S. Bürger mit Wohnsitz in Deutschland
US-Bürger, die nach Deutschland ziehen, sind mit einem doppelten Steuerumfeld konfrontiert: Deutsche Steuerpflichten aufgrund des Wohnsitzes und die fortgesetzte weltweite Besteuerung in den USA aufgrund der Staatsangehörigkeit. Es ist wichtig zu verstehen, wie das deutsche Recht und das deutsch-amerikanische Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zusammenwirken. Dieser Artikel gibt einen Überblick über die deutschen Vorschriften, die DBA-Koordination und praktische Beispiele.1) Unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland
Sobald ein U.S.-Bürger einen Wohnsitz (Wohnsitz) oder gewöhnlicher Aufenthaltsort (Gewöhnlicher Aufenthalt) in Deutschland, unterliegen sie der unbeschränkte Steuerpflicht (unbeschränkte Steuerpflicht) nach §1 des deutschen Einkommensteuergesetzes (EStG). Dies bedeutet:- Deutschland Steuern weltweite Einnahmen, unabhängig davon, wo sie entsteht.
- Alle Einkommensarten nach deutschem Recht müssen angegeben werden.
- Die Steuersätze sind progressiv und betragen bis zu 45% zuzüglich Solidaritätszuschlag und eventueller Kirchensteuer.
2) In Deutschland steuerpflichtige Einkommenskategorien
Das deutsche Steuerrecht unterscheidet sieben Kategorien von Einkünften. Für US-Bürger in Deutschland gehören zu den üblichen Quellen:- Einkommen aus Beschäftigung (Gehälter, Boni, Aktienoptionen).
- Selbstständige/geschäftliche Einkünfte.
- Mieteinnahmen aus deutschen oder ausländischen Immobilien.
- Kapitaleinkünfte wie Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne.
- Renten (U.S. Social Security, 401(k), deutsche Renten).
3) Interaktion mit der US-Besteuerung
Anders als die meisten Länder besteuern die USA ihre Bürger auf das weltweite Einkommen. auch wenn sie ihren Wohnsitz im Ausland haben. Daher unterliegen US-Bürger in Deutschland weiterhin in vollem Umfang den Meldepflichten des IRS. Ohne Erleichterung führt dies zu einer möglichen Doppelbesteuerung.4) Koordinierung der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Das DBA Deutschland-USA teilt die Besteuerungsrechte auf und verhindert die Doppelbesteuerung durch:- Primäres Besteuerungsrecht: z. B. wird das Arbeitseinkommen in der Regel dort besteuert, wo die Arbeit geleistet wird (Deutschland).
- Ausschließliche Rechte: Bestimmte Renten und Immobilieneinkünfte sind nur im Quellenland steuerpflichtig.
- Erleichterung in den U.S.A: US-Bürger verwenden im Allgemeinen die ausländische Steuergutschrift (FTC), um deutsche Steuern mit US-Verbindlichkeiten zu verrechnen.
5) Praktische Beispiele
Beispiel A: Beschäftigung in Deutschland
- Ein amerikanischer Staatsbürger arbeitet in München für einen deutschen Arbeitgeber.
- Das Gehalt wird in Deutschland über den Lohnsteuerabzug besteuert (Lohnsteuer).
- Das Einkommen muss auch in der US-Steuererklärung angegeben werden.
- Der U.S.-Steuerzahler kann die FTC für die in Deutschland gezahlte Einkommenssteuer in Anspruch nehmen oder unter bestimmten Voraussetzungen den Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) nutzen.
Beispiel B: U.S.-Dividenden
- Ein U.S.-Bürger in Berlin erhält Dividenden aus U.S.-Aktien.
- Deutschland als Wohnsitzland besteuert weltweite Kapitalerträge.
- Die USA besteuern auch die Dividenden (als weltweites Einkommen).
- Das DBA sieht vor, dass Deutschland eine Anrechnung der US-Quellensteuer (bis zu den im Abkommen festgelegten Sätzen) gewährt, während die USA weiterhin eine Berichterstattung verlangen.
Beispiel C: Vermietete Immobilien in den U.S.A.
- Derselbe US-Bürger vermietet eine Immobilie in New York.
- Mieteinnahmen sind in den USA als Einkommen aus dem Quellenland steuerpflichtig.
- Deutschland als Wohnsitzland besteuert die Mieteinnahmen ebenfalls, gewährt aber in der Regel Erleichterungen durch das DBA (Freistellung mit Progression oder Anrechnungsmethode, je nach Kategorie).
6) Meldepflichten in Deutschland
In Deutschland lebende U.S.-Bürger müssen:- Jährlich einreichen Deutsche Einkommensteuererklärung wenn sie mehrere Einkommensquellen, ausländisches Einkommen oder Abzüge geltend machen müssen.
- Erklären Sie ausländische Bankkonten und Anlagen wenn dies nach den Vorschriften zur Bekämpfung der Geldwäsche und zum Informationsaustausch erforderlich ist.
- Erfüllen Sie gleichzeitig die US-Berichtspflichten (IRS-Formular 1040, FBAR, FATCA-Formular 8938, usw.).
Fazit
U.S.-Bürger mit Wohnsitz in Deutschland unterliegen der unbeschränkte Steuerpflicht und muss weltweites Einkommen in Deutschland deklarieren. Da die USA auch weltweite Einkünfte auf der Grundlage der Staatsangehörigkeit besteuern, ist eine sorgfältige Nutzung des DBA Deutschland-USA und der US-Auslandssteuergutschrift unerlässlich, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Eine professionelle Steuerplanung wird dringend empfohlen, insbesondere wenn mehrere Einkommensquellen oder komplexe Vermögenswerte betroffen sind.Häufig gestellte Fragen zur deutschen Steuer für U.S.-Bürger mit Wohnsitz in Deutschland
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Müssen in Deutschland lebende US-Bürger Steuern auf ihr weltweites Einkommen zahlen?
Ja. Sobald ein US-Bürger in Deutschland steuerlich ansässig wird, unterliegt er in Deutschland der unbeschränkten Steuerpflicht, die das weltweite Einkommen umfasst.
Wie hilft das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA (DBA)?
Mit dem DBA werden die Besteuerungsrechte zugewiesen, die Quellensteuersätze gesenkt und die Doppelbesteuerung durch Steuerbefreiungen oder Steuergutschriften verhindert.
Muss ich immer noch eine US-Steuererklärung abgeben, während ich in Deutschland lebe?
Ja, US-Bürger müssen unabhängig von ihrem Wohnsitz eine jährliche US-Steuererklärung (Formular 1040) abgeben.
Werden Sozialversicherungsleistungen aus den USA in Deutschland besteuert?
Nach dem DBA ist die US-Sozialversicherung nur in den USA steuerpflichtig, muss aber in Deutschland zu Progressionszwecken erklärt werden.
Muss ich US-Bankkonten und Investitionen in Deutschland deklarieren?
Ja, Deutschland besteuert weltweite Kapitalerträge. FATCA-Meldungen sorgen auch für Transparenz zwischen Deutschland und den USA.
Was sind die deutschen Meldepflichten für US-Bürger in Deutschland?
Die meisten US-Bürger müssen eine jährliche deutsche Steuererklärung abgeben, wenn sie mehrere Einkommensquellen oder ausländische Einkünfte haben.
Wie werden deutsche Gehälter für US-Bürger besteuert?
Deutsche Arbeitgeber behalten die Lohnsteuer an der Quelle ein. Die Einkünfte werden auch dem Finanzamt gemeldet, wobei eine Befreiung von der FTC möglich ist.
Kann ich den Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) in Deutschland nutzen?
Ja, wenn Sie den Bona-fide-Wohnsitz- oder Anwesenheitstest erfüllen, können Sie einen Teil Ihres Einkommens in Ihrer US-Steuererklärung ausschließen.
Wie werden U.S.-Dividenden in Deutschland besteuert?
Deutschland besteuert weltweite Dividenden. Die US-Quellensteuer kann nach dem DBA auf die deutsche Steuer angerechnet werden.
Wie werden U.S.-Mietobjekte in Deutschland besteuert?
Mieteinnahmen sind in den USA als Quelleneinkünfte steuerpflichtig, in Deutschland sind sie nach dem Progressionsvorbehalt steuerfrei.
Wie hoch ist der Solidaritätszuschlag in Deutschland?
Es handelt sich um eine zusätzliche Steuer (5,5% der Einkommensteuer), die für Besserverdienende in Deutschland gilt.
Zahlen U.S.-Bürger in Deutschland Kirchensteuer?
Ja, wenn Sie offiziell als Mitglied einer anerkannten Kirche registriert sind, fällt Kirchensteuer (8-9% der Einkommensteuer) an.
Werden 401(k) oder IRA-Ausschüttungen in Deutschland besteuert?
Im Allgemeinen ja. Ausschüttungen gelten in Deutschland als Renteneinkünfte und sind steuerpflichtig, wobei die Besteuerung durch vertragliche Bestimmungen angepasst werden kann.
Wie werden die deutschen Renten für US-Bürger besteuert?
Deutsche gesetzliche Renten sind in Deutschland steuerpflichtig, müssen aber auch an den IRS gemeldet werden. Die FTC kann die US-Steuer ausgleichen.
Müssen U.S.-Bürger in Deutschland FBAR einreichen?
Ja, wenn Sie mehr als $10.000 auf ausländischen Finanzkonten haben, ist die Einreichung des FBAR bei FinCEN obligatorisch.
Welche FATCA-Anforderungen gibt es für US-Bürger in Deutschland?
FATCA verlangt die Offenlegung ausländischer Vermögenswerte auf dem Formular 8938, wenn die Schwellenwerte erreicht sind. Auch deutsche Banken melden sich beim IRS.
Wie werden Kapitalgewinne aus US-Aktien in Deutschland besteuert?
Deutschland besteuert Kapitalgewinne auf weltweite Wertpapiere. Es kann auch eine US-Quellensteuer oder -Besteuerung anfallen, aber eine Entlastung ist durch das DBA möglich.
Zahlen selbständig tätige US-Bürger in Deutschland in die deutsche Sozialversicherung ein?
In vielen Fällen ja, es sei denn, sie sind nach dem Totalisierungsabkommen zwischen den USA und Deutschland befreit. Die Beiträge hängen von der Art der Tätigkeit ab.
Können U.S.-Bürger in Deutschland Kindergeld beantragen?
Ja, wenn sie ihren Wohnsitz in den USA haben und die Anspruchsvoraussetzungen erfüllen, können US-Bürger wie deutsche Staatsangehörige Kindergeld erhalten.
Sollten US-Bürger in Deutschland eine professionelle Steuerberatung in Anspruch nehmen?
Ja. Aufgrund der doppelten Meldepflichten, der progressiven deutschen Steuersätze und der komplexen Abkommensregelungen gewährleistet eine professionelle Beratung die Einhaltung der Vorschriften und verhindert eine Doppelbesteuerung.