Zuletzt aktualisiert: 7 Nov 2025
Deutschland-US-Erbschaft: Checklisten & Dokumente
Verwenden Sie diese zweisprachigen Checklisten, um eine revisionssicheres Nachweispaket für deutsch-amerikanische Nachlässe: Behördendokumente, Wertgutachten (FMV & BewG), Bank/KYC, §21 ErbStG ausländische Steuergutschriften, Vertragsvermerke und Datenraumstruktur.
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Koordinierung & §21 Kredite
Dienstleistungen:
🇩🇪 Deutscher Erbschaftssteuer-Service -
🇺🇸 US Nachlass-/Erbschaftssteuer-Service -
Internationaler Vollstrecker
Inhalt
- 1) Master-Checkliste (Schnellansicht)
- 2) Behördliche Dokumente (Nachlass / Erbschein / EU-Bescheinigung)
- 3) Bewertungsexponate (FMV & BewG) und Überleitungsrechnungen
- 4) Banken, Makler und KYC
- 5) §21 ErbStG Kreditnachweise (pro Land)
- 6) Memo zum Vertrag und Analyse von Wohnsitz/Situs
- 7) Struktur des Datenraums und Dateibenennung
- 8) Vorlagenliste (was wir anbieten)
- Nächste Schritte
1) Master-Checkliste (Schnellansicht)
| Thema | Dokumente | Status | Eigentümer |
|---|---|---|---|
| Behörde | Testament + Eröffnungsprotokoll / Letters Testamentary; Erbschein / EU Certificate; Apostille; beglaubigte Übersetzungen | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | Testamentsvollstrecker/Rechtsbeistand |
| Inventar | Vermögens- und Schuldenverzeichnis (nach Land und Standort); Sterbebilanzen; Eigentumsregister; Aktienbücher | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | Testamentsvollstrecker |
| Bewertungen | Gutachten (Immobilien, Unternehmen, Portfolios); FMV-Berichte; BewG-Arbeitsblätter; Abstimmungsvermerk (FMV ↔ BewG) | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | Gutachter / Steuer |
| Bank/KYC | Vollstrecker-IDs; FATCA/CRS-Formulare; Eröffnungsschreiben für Nachlasskonten; Verteilungsanweisungen | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | Testamentsvollstrecker |
| US-Steuern | Formular 706 + Steuererklärungen; staatliche Steuererklärungen; Veranlagungen; Zahlungsnachweis (Quittungen, Abschriften) | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | US-Steuer |
| DE Steuern | Steuererklärungen pro Begünstigtem; Freibetragstabellen; §13a/13b-Entlastungsnachweise; §21-Gutschriftberechnung | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | DE Steuer |
| Vertrag & §21 | Memo zum Domizilwechsel; Memo zum Vermögenssitus; Länderscheiben; Arbeitsblätter zu §21 pro Land | ⬜ Zum Sammeln ⬜ In Bearbeitung ⬜ Vollständig | Grenzüberschreitend |
2) Behördliche Dokumente (Nachlass / Erbschein / EU-Bescheinigung)
- US: Petition & Beschluss; Testamentarische Briefe/Verwaltung; Nebennachlass bei Vermögen in anderen Staaten; beglaubigte Abschriften.
- Deutschland: Notarielles Testament + Eröffnungsprotokoll; Erbschein Antrag und Bescheinigung; beglaubigte Kopien.
- EU (falls zutreffend): EU-Erbrechtszeugnis für die Anerkennung in den Mitgliedstaaten (außer DK/IE).
- Formalitäten: Apostille/Legalisierung; beglaubigte Übersetzungen; Ausweis- und Adressnachweise für Vollstrecker/Erben.
3) Bewertungsexponate (FMV & BewG) und Überleitungsrechnungen
- Immobilien: US-FMV-Gutachten; deutsche BewG-Arbeitsblätter (vergleichende/kapitalisierte Erträge); Mietverzeichnisse; Grundbuchauszüge.
- Geschäftliche Interessen: IDW S 1 (oder gleichwertige Berichte); Gewinnmultiplikatoren; Kapitalstruktur; Lohnsummen- und Asset-Mix-Tests für §§13a/13b.
- Wertpapiere/Bargeld: Angaben zum Sterbedatum; Währungsumrechnungen; Kostenbasis, wo erforderlich.
- Memo zur Brücke: Abgleich des FMV mit den deutschen Steuerwerten pro Anlage (eventuelle Erleichterungen oder Abzüge angeben).
4) Banken, Makler und KYC
- Behördenpaket (Nachlass/Erbschein/EU-Bescheinigung); beglaubigt und übersetzt, falls erforderlich.
- Executor KYC: Reisepässe/IDs, Adressnachweis, ggf. Nachlass-EIN/TIN; FATCA/CRS-Formulare.
- Eröffnungsschreiben für Nachlasskonten; Anweisungen für die Handhabung von Dividenden/Zinsen; Devisenpolitik für währungsübergreifende Ausschüttungen.
5) §21 ErbStG Kreditnachweise (pro Land)
| Element | Inhalt | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Ausländische Bewertung | Abschrift des IRS-Formulars 706/Veranlagung; staatliche Veranlagungsschreiben | Muss dem im Ausland versteuerten Vermögen entsprechen |
| Zahlungsnachweis | Quittungen, beglichene Kontoauszüge, offizielle Bestätigungen | Erforderlich für die Gewährung deutscher Kredite |
| Situs memo | Zuordnung von Vermögenswerten zur ausländischen Gerichtsbarkeit (US-situs vs. DE-situs) | Übereinstimmung der vertraglichen Zuordnung und der deutschen Definitionen |
| Zeitplan für die Zuteilung | Pro Vermögen/Land “Auslandsanteil” mit Wert bei Tod | Treibt die deutsche “Steuer, die auf diese Scheibe entfällt”. |
| Deutsche Steuer auf Scheiben | Berechnung der auf jede ausländische Scheibe entfallenden deutschen Steuer | Anrechnung = niedrigerer Betrag der ausländischen Steuer oder dieser Betrag |
6) Memo zum Vertrag und Analyse von Wohnsitz/Situs
- Analyse des Wohnsitzes: Ständiger Wohnsitz, Mittelpunkt lebenswichtiger Interessen, gewöhnlicher Aufenthaltsort, Staatsangehörigkeit, MAP-Rückgriff.
- Situs-Regeln: Immobilien, Betriebsvermögen, Wertpapiere, Bankguthaben, Sachwerte - gemäß Abkommen auf DE/US übertragen.
- Zusammenfassung des Ergebnisses: Welches Land besteuert weltweit; welches Land gewährt Kredite; welche Ausnahmen gibt es?.
Hintergrundseiten: Überblick über den Vertrag - Koordinierung & §21 Kredite
7) Struktur des Datenraums und Dateibenennung
Vorgeschlagene Ordnerstruktur
- 01_Behörde
- 02_Inventar
- 03_Bewertungen
- US_FMV
- DE_BewG
- 04_Bank_KYC
- 05_US_Tax (706 / Staat)
- 06_DE_Tax (ErbSt pro Begünstigten)
- 07_Vertrag_und_§21
- 01_Domizil_TieBreaker
- 02_Situs_Mapping
- 03_Länder_Scheiben
- 04_Kredit_Arbeitsblätter
- 99_Korrespondenz
Dateibenennungskonvention
JJJJ-MM-TT_Land_Asset_doc-type_vN.lang.pdf
- Beispiel: 2025-02-14_US_RealEstate_706-Appraisal_v1.en.pdf
- Beispiel: 2025-03-01_DE_Immobilie_BewG-Wertermittlung_v2.de.pdf
- Beispiel: 2025-04-20_US_Payment_IRS-Receipt_v1.en.pdf
8) Vorlagenliste (was wir anbieten)
- Master-Checkliste (bearbeitbar) - Aufgabenbesitzer, Fälligkeitsdaten, Status.
- Arbeitsbuch Bestandsaufnahme & Standortbestimmung - Asset-by-Asset-Mapping (US/DE), Devisen, Bewertungsquellen.
- FMV ↔ BewG-Abstimmungsnotiz - standardisierte Gliederung mit Exponaten.
- §21 Kredit-Arbeitsblätter - Zuweisung von Scheiben pro Land und “deutsche Steuer auf Scheiben”.
- Memo zum Wohnsitzwechsel - Evidenzindex und Schlussfolgerungsmatrix.
- Bank/KYC-Paket - Anschreiben für die Eröffnung eines Nachlasskontos, Dokumentenliste.
- Mitteilungen des Vollstreckers - zweisprachige Briefvorlagen für Banken, Registraturen, Makler.
Nächste Schritte
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Siehe auch Stiftungsunterstützung: Strukturierung der Stiftung - Verwaltung der Stiftung