Zuletzt aktualisiert: 7 Nov 2025
Deutschland-US Erbschaftssteuer: Häufig gestellte Fragen
Ihre schnellen Antworten auf die grenzüberschreitende Erbschafts- und Nachlasssteuer zwischen Deutschland und den USA. Vertiefende Informationen finden Sie in der Drehscheibe Deutschland-USA.
FAQ
Wer besteuert “weltweit” und wer besteuert nur lokale Vermögenswerte?
Deutschland besteuert die Erwerb durch jeden Begünstigten. Wenn entweder der Erblasser oder der Begünstigte in Deutschland ansässig ist, besteuert Deutschland in der Regel weltweit Vermögenswerte; ansonsten nur Deutsch-Situs Vermögenswerte. Die US-Bundesbehörde Erbschaftssteuer gilt auf der Grundlage des Erblassers, wobei US-situs und Bürger-/Green-Card-Bestimmungen; die Staaten können Erbschafts- oder Nachlasssteuern hinzufügen. Siehe Überblick über den Vertrag.
Wie funktioniert die Anrechnung nach §21 ErbStG im Ausland?
Deutschland kann Kredit ausländische Erbschaftssteuer bezahlt am dieselbe ausländische Vermögensscheibe in die deutsche Bewertung einfließen. Die Anrechnung ist begrenzt auf die die auf diese Scheibe entfallende deutsche Steuer. Sie benötigen ausländische Bewertungen und Zahlungsnachweis, plus eine Vermerk über Standort und Zuweisung. Beginnen Sie mit unserem Koordinierung & §21 und die Checklisten.
Welche Freibeträge und Sätze gelten in Deutschland?
- Ehegatte/Lebenspartner: 500.000 € Freibetrag (+ möglicher Rentenfreibetrag).
- Kinder: 400.000 €; Enkelkinder in der Regel 200.000 €; Eltern im Todesfall 100.000 €; andere 20.000 €.
- Steuersätze nach Steuerklassen (I/II/III) mit Klammern bis zu 30%/43%/50%.
Ist die deutsche Befreiung für Familienwohnungen in grenzüberschreitenden Fällen verfügbar?
Oft ja, wenn der Ehegatte/Lebenspartner (oder ein Kind bis zu 200 m²) erwirbt und beschäftigt sich selbst der Wohnung für ~10 Jahre. Bei vorzeitigem Verkauf oder fehlender Eigennutzung droht die Rückforderung. Siehe Immobilien & Wirtschaft.
Wie wirken sich die deutschen Erleichterungen für Unternehmen (§§ 13a/13b ErbStG) auf die US-Steuern aus?
Erleichterung der 85% oder 100% kann für qualifiziertes Betriebsvermögen/Beteiligungen gelten. Die Steuerbemessungsgrundlage in Deutschland sinkt; die US-Bewertung bleibt FMV. beibehalten Lohnsumme und asset-mix Tests zur Vermeidung von Rückforderungen. Koordinierung von Beurteilungen und Entlastungsbeweisen. Einzelheiten: Immobilien & Wirtschaft.
Wirken sich die Nachlass- oder Erbschaftssteuern der US-Bundesstaaten auf den deutschen Kredit aus?
Ja, die staatliche Erbschaftssteuer kann Teil der gezahlte ausländische Steuer auf derselben Scheibe und können im Rahmen der §21-Obergrenze anrechenbar sein. Getrennt halten Bewertungen und Zahlungsnachweise. Siehe Steuern der US-Bundesstaaten.
Wir nutzen einen US-Trust - wie wird er in Deutschland behandelt?
Deutschland analysiert Inhalt vor FormWer kontrolliert das Vermögen und wann erwerben die Begünstigten durchsetzbare Rechte? Revocable Grantor Trusts können als transparent angesehen werden; Discretionary Trusts erfordern eine Unverfallbarkeitsanalyse. Betrachten Sie einen Stiftung (Stiftung) wo Vorhersehbarkeit erforderlich ist. Mehr: Trusts und Stiftungen - Strukturierung der Stiftung.
Welche Unterlagen benötigen Banken und Registerbehörden?
- Autoritätspaket: Testamente/Verwaltungsbriefe oder Erbschein/EU-Bescheinigung; Apostillen; Übersetzungen.
- KYC: Vollstreckerausweise, FATCA/CRS-Formulare, Nachlasskontobestätigungen.
- Bewertung und Zuweisung: FMV-Gutachten, BewG-Arbeitsblätter, §21-Aufteilungspläne.
Wie kann ich eine Doppelbesteuerung von vornherein vermeiden?
Frühzeitig planen: Ausrichten Domizil, verwalten situs, verwenden lebenslange Geschenke, Struktur mit vorhersehbaren Fahrzeugen (z. B. Fundamente) und Tiefgang koordinierte Testamente. Führen Sie "Was-wäre-wenn"-Analysen für die Ergebnisse des Vertrags und des §21 durch. Siehe Planung.
Wann sind die Rückzahlungen fällig und wie sieht es mit den Zinsen aus?
Die Fristen sind unterschiedlich; wenn die ausländische Steuer im Vergleich zur deutschen Veranlagung verspätet gezahlt wird, können Zinsrisiken entstehen. Reihenfolge der Zahlungen und reichen Sie frühzeitig ein vollständiges §21-Paket ein, um die Zinsen zu minimieren. Unser Leitfaden für Vollstrecker umfasst praktische Zeitpläne.
Können Sie meinen Fall mit realen Zahlen modellieren?
Ja - beginnen Sie mit unserem Deutscher Taschenrechner, dann bauen wir §21 pro Land Kredit-Arbeitsblätter und ein FMV ↔ BewG Abstimmungsnotiz. Siehe Beispiele und Berechnungen.
Wer sollte als Testamentsvollstrecker in einem deutsch-amerikanischen Nachlass handeln?
Wählen Sie jemanden mit grenzüberschreitender Erfahrung oder ernennen Sie einen professionellen Testamentsvollstrecker, der die Anmeldungen, Bewertungen und §21-Kredite koordiniert. Mehr erfahren unter Testamentsvollstrecker & Verwaltung oder beauftragen Sie unseren Partner für internationale Testamentsvollstreckerdienste.
Brauchen Sie praktische Hilfe?
Wir gleichen Bewertungen, Einreichungen und Kredite in beiden Ländern ab und liefern ein prüfungsfähiges Dossier.
Erwägen Sie eine Stiftung? Strukturierung der Stiftung - Verwaltung der Stiftung