Zuletzt aktualisiert: 7 Nov 2025

Deutschland-US-Erbschaft: Testamentsvollstrecker & Nachlassverwaltung

Praktischer Leitfaden für Testamentsvollstrecker und Verwalter im Umgang mit Deutschland-USA Nachlässe: Verlassenschaft vs. Erbschein, EU-Nachlasszeugnis, US Letters Testamentary, Bank/KYC, Vermögensübertragungen, Bewertungen und Erstellung eines prüfungsbereiten Beweispakets für §21 ErbStG Gutschriften und vertragliche Erleichterungen.

1) Errichtende Behörde: Testamentsvollstrecker vs. Erbschein/EU-Bescheinigung

• Vereinigte Staaten: Petition für Testamentarische Briefe (Testament) oder Verwaltungsbriefe (Erbschaft). Ziehen Sie eine Nachlassstundung in Betracht, wenn das Vermögen in einem anderen Staat liegt.
• Deutschland: Verwenden Sie eine notarielles Testament + Eröffnungsprotokoll oder beantragen Sie eine Erbschein (Erbschein). Für EU-interne Nachlässe (falls zutreffend) ist die EU-Erbrechtszeugnis kann den Status in allen Mitgliedstaaten (außer DK/IE) nachweisen.
• Vollmachten: Nach dem Tod erlöschen die Vollmachten in der Regel; die Banken verlangen in der Regel einen gerichtlichen/registerlichen Nachweis (keine “nur private Vollmacht”).
• Cross-Recognition: Nicht automatisch. Planen Sie Übersetzungen, Apostillen und, falls erforderlich, einen örtlichen Rechtsbeistand für Anmeldungen/Aufzeichnungen.

2) Bestandsaufnahme, Bewertungen und Abstimmungen

• Inventar mit Sterbedatum pro Gerichtsbarkeit; identifizieren situs nach den Regeln des Vertrages.
• Bewertungen: US FMV für Formblatt 706/Staatserklärungen; Deutschland pro BewG (Immobilien) oder vereinfachte Ertragsgutachten/Gutachten für Unternehmen.
• Abstimmungsnotiz: Überbrückungs-FMV → Deutsche Steuerwerte für jedes einzelne Wirtschaftsgut, um Rückfragen zu vermeiden und §21-Berechnungen zu erleichtern.
• Schulden und Lasten: Dokumentieren Sie die Absetzbarkeit und Zuweisung (Hypotheken, Geschäftskredite, Lebenszinsen/Nutzungsrechte).

3) Banken, Makler und KYC: was sie erwarten

• Autoritätspaket: Testamente/Verwaltungsurkunden (oder Erbschein/EU-Bescheinigung), beglaubigt/apostilliert + beglaubigte Übersetzungen, falls erforderlich.
• KYC/AML: Vollstreckerausweise, Adressnachweise, FATCA/CRS-Erklärungen, Steuer-IDs für Nachlasskonten.
• Blockieren und Loslassen: Erwarten Sie vorübergehende Sperren; geben Sie Einzelheiten zum Nachlass/Erbschein und Anweisungen zur Verteilung an.
• Dividenden/Zinsen nach dem Tode: Verfolgen Sie, ob es sich um Vermögenseinkommen oder Kapital handelt, um Fehlallokationen zu vermeiden.

4) Vermögensübertragungen: Immobilien, Firmenanteile, Konten

• Immobilien (DE): Aktualisierung des Grundbuchs auf der Grundlage des Testaments und des Eröffnungsprotokolls oder des Erbscheins; Bearbeitung der Grundsteuer, der Versorgungsleistungen und der Versicherungsleistungen.
• Immobilien (US): Beurkundung der Vollstreckerurkunde; Klärung von Pfandrechten, Aktualisierung der Rechtsschutzversicherung; Erwägung eines zusätzlichen Nachlassverfahrens im Eigentumsstaat.
• Aktien des Unternehmens: Aktualisierung der GmbH-Aktienliste/Handelsregisteranmeldungen (DE); Stock Transfer Agents und Medallion Guarantees (US).
• Makler/Bank: Einrichtung von Nachlasskonten; Übertragung im Todesfall (falls vorgesehen) vs. Nachlassverteilung; FX-Konvertierungen mit Audit-Trail.

5) Steuererklärungen & §21 Kreditnachweise

• Deutschland (ErbSt): Erträge pro Begünstigtem (Freibeträge, Klassen, Befreiungen). Fügen Sie Nachweise für die Bewertung und Zeitpläne für die Standortzuweisung bei.
• US: Bundesformular 706 (+ Anlagen); ggf. bundesstaatliche Nachlass-/Erbschaftssteuererklärungen.
• §21 ErbStG Kreditpaket: Ausländische Veranlagungen (IRS/Staat), Zahlungsnachweis, die Zuordnung der einzelnen Vermögenswerte zum ausländischen Anteil und die auf diesen Anteil entfallende deutsche Steuer (Gutschrift = der niedrigere der beiden Werte).
• Vertragswinkel: Anwendung von Domizil-Breakern und Sitzzuweisung; Dokumentation der Schlussfolgerungen zur Minimierung von Reibungsverlusten bei Prüfungen.

6) Zeitplanmanagement und Zinsrisiko

Minderung der Zinsen durch Sequenzierung der US-Steuerzahlung wenn möglich vor/mit der deutschen Bewertung und durch Einreichung eines vollständigen Nachweises.

7) Checklisten, Vorlagen und Datenraum

• Datenraum: Zugriffskontrolle; zweisprachiger Index; Versionierung und Audit Trail.
• Benennungskonvention: JJJJ-MM-TT_Land_Asset_doc-type.pdf
• Checklisten: Nutzen Sie unsere zweisprachigen Listen für Behördendokumente, Bewertungsgutachten und §21-Zuordnungen.
• Übersetzungen: Beeidigt/beglaubigt, wenn die Behörden dies verlangen; bewahren Sie Originale und beglaubigte Kopien auf.

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Siehe auch: Planung - Trusts und Stiftungen