Föderale Einkommenssteuersätze und Steuerklassen
Schweizerische Einkommenssteuersätze und -tarife (direkte Bundessteuer - DBG)
Die Eidgenössische Einkommenssteuer wird anhand eines progressive Steuersatzstruktur definiert durch die Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG). Im Gegensatz zu den kantonalen und kommunalen Steuern, die sich in Steuersätze und Multiplikatoren - ist die Direkte Bundessteuer verwendet eine bundeseinheitlicher Tarif.
In diesem Leitfaden wird erklärt, wie die progressiven Steuerklassen auf Bundesebene funktionieren, wie der Familienstand die Besteuerung beeinflusst, wie sich die Quellensteuer auf die Bundesabgabe auswirkt und wie Beispielsberechnungen für Einzelpersonen und Ehepaare durchgeführt werden.
1. Übersicht über die Bundessteuersätze
Die Eidgenössische Einkommenssteuer wird in der Schweiz erhoben auf steuerpflichtiges Nettoeinkommen nach Abzügen. Der Tarif umfasst:
- a Null-Steuersatz für einkommensschwache Personen,
- eine schrittweise Anhebung der Grenzsteuersätze,
- einen Spitzengrenzsatz von rund 11.5% für Einzelpersonen (vorbehaltlich der Aktualisierung der Rechtsvorschriften).
Da die Steuerklassen in allen Kantonen gleich sind, ist der Bundesanteil stabil, während der die kantonalen und kommunalen Anteile sind sehr unterschiedlich je nach Wohnsitz.
2. Das System der progressiven Tarife
Die direkte Bundessteuer verwendet eine Tabelle mit progressiven Steuersätzen. Das zu versteuernde Einkommen wird mit immer höheren Grenzsteuersätzen besteuert, je höher das Einkommen ist.
Die progressive Struktur gewährleistet dies:
- Steuerzahler mit niedrigem Einkommen zahlen wenig oder gar keine Bundessteuer,
- Steuerzahler mit mittlerem Einkommen haben moderate effektive Steuersätze,
- Steuerzahler mit hohem Einkommen tragen den größten Teil der Bundessteuereinnahmen bei.
2.1 Marginale vs. effektive Steuersätze
Die Grenzsteuersatz gilt nur für Einkommen innerhalb der höchsten erreichten Stufe. Die effektiver Steuersatz spiegelt die Gesamtsteuer geteilt durch das gesamte zu versteuernde Einkommen wider und ist in der Regel viel niedriger.
3. Sondertarif für verheiratete Paare und Alleinerziehende
Das Schweizer Bundesrecht erkennt an, dass Familien unterschiedliche finanzielle Möglichkeiten haben. Deshalb gemeinsam besteuerte Ehepaare und Alleinerziehende von einem reduzierter Bundestarif.
3.1 Verheiratete Paare
Für verheiratete Paare gelten folgende Bestimmungen gemeinsame Besteuerung und eine günstigerer Steuertarif die den Effekt der “Heiratsstrafe” verringert.
3.2 Alleinerziehende
Alleinerziehende, die mit ihrem Kind einen gemeinsamen Haushalt führen, profitieren ebenfalls von einem ermäßigten Tarif.
3.3 Vergleich zum Einzeltarif
Die Erleichterungen auf Bundesebene sind beträchtlich, obwohl die kantonalen Vorschriften zusätzliche Erleichterungen vorsehen Erleichterungen vorsehen oder sich in ihrer Struktur unterscheiden können.
4. Bundessätze innerhalb der Schweizer Verrechnungssteuer
Gebietsfremde Personen und bestimmte gebietsansässige Arbeitnehmer werden an der Quelle besteuert. Schweizer Verrechnungssteuerregelung (Quellensteuer). . In den Quellensteuertabellen sind diese bereits enthalten:
- Bundeseinkommenssteuer,
- kantonale Einkommenssteuer,
- kommunale Multiplikatoren,
- Sozialabzüge und persönliche Umstände (z. B. Familienstand, Kinder).
Während die Bruttorate als eine einzige Zahl erscheint, ist die Bundesanteil ist eingebettet in den Tarif eingebettet und wird nach dem Bundesgesetz berechnet.
4.1 Berechnung auf Jahresbasis
Die Quellensteuersätze verwenden eine annualisierte Basis um Verzerrungen durch unregelmäßiges Einkommen zu vermeiden (z. B. Boni). Der Bundessteueranteil wird anteilig berücksichtigt.
5. Beispielhafte Berechnungen
Nachfolgend finden Sie vereinfachte Beispiele, die zeigen, wie die progressive Bundessteuer auf natürliche Personen angewendet wird. Hinweis: Die Zahlen sind illustrativ und nicht an ein bestimmtes Steuerjahr gebunden.
5.1 Beispiel eines einzelnen Steuerpflichtigen
- Steuerbares Einkommen: 80.000 CHF
- Bundessteuer: progressiv berechnet
- Typische Bundessteuerbelastung: ca. CHF 3'500-4'000
5.2 Beispiel eines verheirateten Paares
- Steuerbares Einkommen (gemeinsam): CHF 120'000
- Präferenztarif reduziert Gesamtsteuer
- Typische Bundessteuerbelastung: ca. CHF 4'500-5'500
Die effektiven Steuersätze sind im internationalen Vergleich nach wie vor niedrig, oft zwischen 3-7% für Haushalte mit mittlerem Einkommen.
6. Indexierung und Aktualisierung der Gesetzgebung
Die bundesstaatlichen Steuerklassen und Abzugsschwellen werden regelmäßig aktualisiert, in der Regel um der Inflation oder Gesetzesänderungen. Anpassungen können sich auswirken:
- Schwellenwerte für jede Steuerklasse,
- grundlegende persönliche Abzüge,
- Sozialabzüge und Kinderzulagen.
Bei der Erstellung der Steuererklärung sollten sich die Steuerpflichtigen auf den offiziellen Tarif für die bestimmtes Steuerjahr.
7. Interaktion mit kantonalen Steuersätzen
Der Bundessteuersatz ist nur eine Komponente der Schweizer Steuerbelastung. Die Steuersätze der Kantone und Gemeinden variieren variieren stark und können den Bundesanteil oft deutlich übersteigen.
Um die Gesamtbesteuerung in der Schweiz zu vergleichen, siehe: Schweizer Einkommenssteuer nach Kantonen .
8. Nächste Schritte und verwandte Leitfäden
Um zu verstehen, wie die Einkommensteuersätze auf Bundesebene in der Praxis angewandt werden, lesen Sie bitte die entsprechenden Leitfäden:
- Eidgenössischer Steuerwohnsitz
- Steuerbares Einkommen nach Schweizer Bundesrecht
- Steuerbefreite und nicht steuerpflichtige Einkünfte
- Bundessteuerabzüge
- Schweizer Quellensteuer (Verrechnungssteuer)
Zusammen bieten diese Seiten ein vollständiges, englischsprachiges Nachschlagewerk für die Analyse von der Schweizerische direkte Bundessteuer.